做账实操-酒店会计处理分录.docx

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1、做账实操-酒店会计处理分录账务处理酒店会计核算原则一、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。二、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年工三、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。四、本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。五、企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计

2、期间登记入帐。六、企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。七、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。八、企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。一、酒店营业收入会计分录1.日常结账收入借：银行存款贷：主营业务收入2、计提税费时：借：增值税金及附加贷：应交税费-增值税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加3、SPA收入：借：应收账

3、款/库存现金/银行存款贷：主营业务收入一SPA4、客房收入：借：应收账款/库存现金/银行存款贷：主营业务收入一客房5、客房押金：借：应收账款/库存现金/银行存款贷：其他应付款客房押金二、酒店营业成本会计分录1.根据酒店的经营特点,营业成本,主要包括直接材料商品进价成本.、直接材料成本:酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工,经营过程中发生的各种原料,如鸡、调料和配料的耗费.、商品进价成本:商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用.分为:国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本.国内购进商品进价成本,是指商品的实际采购成本,不包括购入商品粮时发生的时进货费用；2、期间费用

4、的划分、认定酒店的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用,这些费用直接计入当期损益,从酒店获得的当期营业收入中得以补偿.分录如下1、人员工资：借：销售费用管理费用等贷：应付职工薪酬2、销售食品、酒水等商品：借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品3、房屋租赁借:主营业务成本-房租贷:库存现金/银行存款酒店开设的会计分录1 .投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费增值税（进项税额）贷：实收资本（股本）资本公积资本溢价（股本溢价）2 .酒店装修：借：在建工程贷：银行存款借：固定资产一一装修贷：在建

5、工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时,应将*9次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：借：营业外支出贷：固定资产一装修3 .在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款酒店资产的会计分录酒店资产包括：固定资产、流动资产、低值易耗品、存货等。原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种：（1）个别计价法借：库存商品A商品贷：银行存款销售出借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品A商品（2）加权平均法借：原材料一食品原材料（清选户）贷：原材料食品原材料银行存款有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量有一种

6、单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价二清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数:某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数借：委托加工物资或原材料一委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料一某类加工成品原材料一某类剩余材料贷：委托加工物资或原材料一委托委托加工原材料燃料有三种办法：Q)实际耗用法(2)定额耗用法(3)倒挤耗用法借：主营业务成本管理费用(其他部门领用)贷：原材料一燃料物料用品：办公用品,小纪念品预付订金借：预付货款贷：银行存款借：原

7、材料_物料用品贷：预付货款借：预付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付借：原材料一物料用品贷：应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷：原材料一物料用品包装物借：周转材一包装物贷：银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在其他应收款中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料一一包装物随同食品出售单独计价借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业成本贷：周转材料一包装物借：低值易耗品贷：银行存款低值易耗品的摊销（一

8、次摊销法）借：管理费用销售费用贷：低值易耗品（分次摊销法）借：低值易耗品一在用贷：低值易耗品在库借：销售费用管理费用贷：低值易耗品摊销借：低值易耗品一摊销贷：低值易品一在用低值易耗品的修理借：管理费用销售费用贷：银行存款报废摊销如有残料借：原材料库存现金银行存款贷：销售费用管理费用固定资产1 .外购借：固定资产贷：银行存款2 .自行建造借：预付账款贷：银行存款借：固定资产贷：预付账款3 .投资者投入借：固定资产贷：实收资本4租入预付租金借：其他应收款贷：银行存款摊销借：管理费用销售费用贷：其他应收款盘盈入账价值;同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折IB处置借：固定资产清理固定资产减值准备累计

9、折旧贷：固定资产清理费借：固定资产清理贷：银行存款收入借：原材料银行存款其他应收款一赔款贷：固定资产清理净收益筹建期借：固定资产清理贷：管理费用一开办费生产经营期借：固定资产清理贷：营业外收入净损失筹建期借：管理费用一开办费贷：固定资产清理生产经营期借：营业外支出非常损失一处理固定资产净损失贷：固定资产清理经营性租出固定资产借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧银行存款借：银行存款贷：其他业务收入固定资产的折旧方法平均年限法（直线法）,工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更借：管理费用销售费用其他业务成本在建工程贷：累计折旧现金管理（一）备用金管理根据经营业务的特点,

10、泅店设置前台符川金和店长备用金.1 .备用金均由店长在酒店开业之初向集团公司总部提出借款申请,经审批后在财务部办理借款手续。2 .备用金的限额为前台的用金I万元、店长备用金1万元,如遇特殊情况需临时增加前分备用金的.应向集团公司总部说明原因、提出申请.在特殊情况消除后及时归还增加的备用金.3 .各分店实行卷用佥制度的，原则上不再允许其他借支.1 ,各分店严格实行收支两条线,严禁各分店擅自持用行台现金。团财务部将对各分店现金管理情况不定期不通知地进行抽检.并对抽检情况进行通报.5 .前台备用金仅用于退还住店客人多交的交费押金等前台结算项目,不得挪用,不允许存在白条抵用的现象。如遇到前台备用金不足

11、以支付退还客人款的情况时，可临时从店长备用金中金行借支，次日补充需用金后返还。6 .店长招用金用干店内紧急支付项目不得擅自撑用.对于各项从店长备用金中开支的项目，店长应及时报销后补足备用金，不得从而台备用金中借款开支.7 .前台备用金应每天补充，天店长或店助补完备用金后，将当日首业现金净额仍存放在投币保险箱中，按规定时间送存银行。8 .店长发生人事变动时,在这营部监督下,交接双方办理备用金的交接手续、签*备用金交接报告，并到财务部办理相关于续.对于前台备用金，在核对无误后，交接双方到财务部办理借款的转名手续；对于店长备用佥，岗任店长口接还款至财务部,新任店长直接从财务部另行借款。（二）营业收入

12、现金管理为保证酒店资金安全，特制定如下现金管理办法,相关人员均应绝对遵守本管埋办法的各项规定，比反者将受纪律处分，以至追究经济及法律费任，】收银员不得携带个人现金上岗，如违反此规定将埴写过失通知书.所带现金一律没收.9 .收银员应严格加强前台系统中各自操作员密码的管理,在前台系统中入账时应首先确认系统中当前的操作员是否为本人，无误后方可录入账项，入账完毕后应及时退出。未按本项规定进行者，对因此引起的所有后果负全部货任。10 营业收入现金的投缴必须即核、即签、即时投箱.不得以任何理由拖延,应缴款的收银员和见证人均有说任监督对方按照规定的流程完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引起的后果，双方均

13、负同等而任，受同等处分。11 “收银袋投放/收取记录簿”和“总出纳现金记录表”的每-栏.均应按规定的内容和格式堵写并在规定的位置卷名,不得有遗漏、错填.若确因错写需要更正的，应用横线划去，再在其上方写上正确数据，然后由缴款和见证双方签名确认.12 每一班次的主管或领班应对该班收银员的营业现金收入的缴纳情况加以检交，保证所有营业收入现金已投撤,所有收银员必须办妥当班营业现金的缴纳,并完成当班报役及账务后，方可下班,每一班次的值班经理或领班应对“收银袋投放/收取记录簿”进行依杳，发现不完善的情况即时也明原因，并将情况通知在班的上圾主管人员。13 财务部应对前价备用金不定期检查.检查时间按营业情况定

14、,但不便先通知.检查应有记录，记录应有检查人员和收银员双方签名，以确认当时的检查结果.为保证检杳在公正和认出的情况下进行，所有的现能检均应具备第三者作为见证,郎个检查过程应在见证人监”卜进行，并由见证人在双方人员在检费记录上签名后最后签名证明.对发现的连规行为将知会运营部对相关责任人进行产相处理.14 .财务部定期时酒店的现金缴存银行情况iS行检杳，如发现酒店未在规定时间缴存首业收入现金,将知会运营部时相关责任人进行严萧处理.15 收垠员在结账过程中,造成短款的.一律由当事人全部赔偿.16 “收银员缴款袋”和“总出纳现金记录我”应予保存不少12个月，“收银袋投放/收取记录簿”应保存不少于18个月.（=）现金投保险箱流程项目掾作注意清点核对1 .前台员工认真清点当班的现金收入和现金支出.2 .从报表系统中调出f收银员入账项目汇总表杳看自己当班的现金收入和现金支出情况,并与实际麻存现金核对.3 .将备用金余额（上班转交本班的现金一本班现金支出）转交给下班人员，并在“备用金交接簿”上签字。如实际照存现金与收银员入账项目汇总去中自己操作的现金收入和现金支出情况不符,应阐出收慑员入账项目明细衣3.逐帝皆看自己愫作的现佥收入和现佥支出明细找出问应.及时解决，封包1.如核对无误，在其他曲台员工见证下将当班