记账实操-中期票据的申报、发行的流程.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-中期票据的申报、发行的流程中期票据的申报、发行流程是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场，按照计划分期发行约定在三年以上时间还本付息的有价证券进行融资的流程。一、关键环节解析流程图中红色标注的是核心环节，除此之外还有一些需要特别注意的关键环节，用序号标注，下面对这些环节进行详细的解析：(1)企业申请发行中期票据应当符合的条件包括：中华人民共和国境内依法设立的企业法人；具有稳定的偿债资金来源，最近一个会计年度盈利；应依据银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册规则在银行间市场交易商协会注册：中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%;资产流动性良好，具有较强

2、的到期偿债能力；发行融资券募集的资金用于本企业生产经营：近三年没有违法和重大违规行为：近三年发行的融资券没有延迟支付本息的情形；9具有健全的内部管理体系和募集资金的使用偿付管理制度：10中国人民银行规定的其他条件。(2)交易商协会注册文件包括：债务融资工具注册报告(附企业公司章程规定的有权机构决议)；主承销商推荐函及相关中介机构承诺书：企业发行债务融资工具拟披露文件；证明企业及相关中介机构真实、准确、完整、及时披露信息的其他文件。银行间市场交易商协会接受注册后，出具接受注册通知书，有效期两年。(3)中期票据发行的相关工作包括：接到接受注册通知书后，准备发行：根据企业现金流要求，确定各短期融资券

3、和中期票据的发行时间或自主选择发行时机：根据发行时机及对未来利率走势的判断，确定发行的期限品种：发行前材料报备及各项信息披露。企业首次发行债务融资工具，应在发行日5个工作日前，后续发行应在发行日3个工作日前，通过中国货币网和中国债券信息网公布当期的发行公告、募集说明书、信用评级情况的报告及跟踪评级安排的说明，法律意见书、企业近3个会计年度经审计财务报告和最近一期会计报表；招投标或询价确定发行价格；发行工作结束，承销团缴款、债券过户。(4)发行工作结束后的信息披露等后续工作包括：短期融资券或中期票据在债权债务登记日的次一工作日，企业应在银行间债券市场公告当期债务融资工具的实际发行规模、利率、期限

4、等情况，同时短期融资券或中期票据即可在全国银行间债券市场流通转让。主承销商等协助做市，进一步加强所承销企业债务融资工具的流动性；按照规定进行信息披露，在融资券存续期间，发行人应通过中国货币网定期披露以下信息：每年4月30日以前，披露上一年度的年度报告和审计报告；每年8月31日以前，鼓群本年度上半年的资产负债表、利润表和现金流量表。每年4月30日和10月31日以前。披露本年度第一季度和第三季度的资产负债表、利润表及现金流量表，第一季度信息披露时间不得早于上一年度信息披露时间。在债务融资工具存续期内，企业发生可能影响其偿债能力的重大事项，应及时向市场披露，已是上市公司的企业可向交易商协会申请豁免定

5、期披露财务信息，但需按其上市地监管机构的有关要求进行披露，同时在中国货币网和中国债券信息网上披露信息或用文字注明其披露途径；企业应当在债务融资工具本息兑付日前5个工作日，通过中国货币网和中国债券信息网公布本金兑付、付息事项。二、提示（1）操作周期因企业具体情况而异。（2）操作费用具体需参考当前市场价格：承销费：03%期（年），按实际发行量收取、不发行不收取：评级费：主体评级IO万元/次+债项评级15万元/期；律师费：10万50万元/期：审计费：一般无需为发行额外审计：托管费为0.0105%:托管费：发行数额在30亿元以上托管费为0.01%.发行数额在30亿元以下交易商协会特别会员费：10万元/年。注：中期票据是一定期限内还本付息的债务融资工具，无解特别的担保条件，期限一般是3到5年。中期票据到期，企业应该按时还本付息。企业应当在债务融资工具本息兑付日5个工作日前，通过中国货币网和中国债券信感网公布本金兑付和付息事项。企业须按照规定的程序和期限，将兑付资金及时足额划入中央结算公司指定的资金涨户，由中央结算公司向短期融资券和中期票据投资人支付本息。具体操作流程可能因承销机构不同略有差异，企业应与承销机构协商后确定。曙主水汕AXrmfivq设明*及主官国报组建承销团A科七V中;匕匕上东；：JI易商协会初审出痴嬴主承销商协调发行人和中介机构对反愦意见进行答复=发、协会士1Q)公告定价发行