财税实操-定期定额个体工商户风险提示清单.docx

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1、清算报告会计实操文库财税实操-定期定额个体工商户风险提示清单序号蝴重点风险环节和事项风险要案具体税收风险描述风险易发行业连续12个月应税销住额超过增值税小规模纳税人标准（增值税小规模纳税人1增值税资格登记资格登记标准为年应税销徒额500万元及以下）,但在超过标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内未提交增值税一股纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明.所有行业2增值税申报缴税预缴税额增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）本期预缴税额栏次娘列的预缴税额大于实际预缴税额所有行业3增值税申报缴税计税依据实际发生的经营额、所得颔（包括开具发票销售额、未开具发票销售额之和）超

2、所有行业过定额但未主动办理申报纳税.4博值税申报缴税定额调整实际发生的经管额、所得额（包括开具发票销售额、未开具发票销售额之和）连续三个纳税期超过或低于税务机关核定的定额，未主动提请主管税务机关圭新核定定额.所有行业5增值税发票开具开具异常未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符.所有行业6个人所得税生产经营所得计税依据实际发生的经营额、所得额（包括开具发票销售额、未开具发票销售额之和）超过定额但未主动办理申报纳税所有行业7个人所彳嬲工资薪金所得扣缴义务程佣员工，但未迸行个人所得税代扣代缴申报所有行业8房产税申报缴税计税依据取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设笛和配套设施的价款

3、未按规定计入房产原值申报徼纳房产税。所有行业9房产税申报徼税纳税义务房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报.所有行业10房产税税源登记征税对象房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务，未及R寸报告修改税源信息.所有行业11土地增值税申报缴税纳税义务转让土地权属时，未申报土地增值税所有行业12土地增佗税申报缴税计税依据转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳土地增值税.行业13契税申报缴税纳税义务接受转移土地、房屋权属时，未申报契税所有行业14契税申报缴税计税依据转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税.所有行业15印花税申报缴税征税

4、对象纳税人签订的购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购俏结合及协作、调剂、补偿、易货等合同）,在签订时未按购梢金额依购销合同”税目计税贴花.特别是砌和易货合同，未包括调剂、易贷的全额（另有规定的除外）所有行业16印花税申报缴税税率税额房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据申报印花税.所有行业17土地使用税申报缴税纳税义务纳税人取得土地使用权未按规定及时申报城镇土地使用税.所有行业申报的城镇土地使用税面积少于土地信城镇土申报缴计税依息登记面积，土地面积发生变化未及时所有行18地使用税据报告进行税源信息修改,导致城镇土地业税使用税申报不实城市建设维护税、教申报缴计税

5、依未按实际缴纳的增值税、消费税为计税所有行19育赛附税据依据计克申报缴纳城市建设维护税、教业加、地育费附加、地方教育费附加方教育费附加未按所在地区适用税率申报纳税,混淆适用税率进彳物税申报,纳税人所在地城市维申报缴税目税在市区的，税率为百分之七;纳税人所在所有行20护建设税率地在县城、镇的，税率为百分之五纳税业税人所在地不在市区、县城或者抽的，税率为百分之一.开发资申报缴征税对开采或者生产能源矿产、金属矿产、非源税应21资源税税象金属矿产、水气旷产、盐未申报资源税税产品行业22车船税申报缴征税对车船用于抵债期间，持有抵债车船方，所有行税象未申报车船税.业23车辆购置税申报缴税征税对象免税车辆因转让、改变用途等原因，M免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税.免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关由新申报免税.所有行业