探索高效开展国有企业内部审计调研项目.docx

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1、探索高效开展国有企业内部审计调研项目摘要在党中央高度重视调查研究工作的背景下，内部审计机构将国有企业内部审计调研项目结合全党大兴调查研究的要求，作为内部审计项目的有益补充，采用相对灵活的实施模式开展，并通过引入项目进度管理方法，探索高效开展国有企业内部审计调研项目，将审计调研结果及时反馈给国有企业管理层并发挥关键作用，助力国有企业高质量发展。关键词调查研究内部审计国有企业高效项目管理党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视调查研究工作。习近平总书记指出，调查研究是谋事之基、成事之道，没有调查就没有发言权，没有调查就没有决策权。在此背景下，国有企业内部审计机构探索将调查研究与审计工作结

2、合越来,以“企业内部审计调研项目”形式开展工作，有利于综合两者优势，提高工作效能。一方面避免因审计滞后性，以及内部审计项目法定程序过多、链条过长，导致审计建议传达到决策层面的效率过低，与瞬息万变的市场形势不相适应；另一方面避免调查研究结果权威性、强制性不足，对策建议得不到重视而难以落地。企业内部审计调研项目结合在全党大兴调查研究的要求，采用相对灵活的管理模式开展，从市场规律和企业定位角度，剖析问题发生的深层次根源和主要矛盾，从企业规范管理和实际操作层面,提出科学管理的建议和指导意见。一、把握总体思维，精准做好规划（一）整体制订年度项目计划根据国企实际情况和重点工作目标，内审机构建立企业审计调研

3、项目长期备选项目库、年度计划和五年规划，确保项目计划紧跟市场发展趋势、紧靠国企总体长期规划、紧贴企业重点任务,形成计划“一盘棋”。进一步整合审计调研资源，确定存在业务关联的内部审计项目是否结合开展，确定审计、调研的侧重点和完成时间点，并匹配适当的人力资源和项目进度管理方式。（二）精准锚定调研目标方向项目组做好审计调研项目的前期准备：一是明确国企管理层的意图和期望解决的问题，确定审计调研对象和审计调研的时间范围、业务范围等；二是了解审计调研对象的基本情况、市场背景、政策制度和上级工作要求、同行业其他企业情况、业务基本概念和统计口径，提取总体数据，做总体业务的初步分析，确定审计调研的重点；三是通过

4、前期访谈找寻审计调研切入口，使审计调研能够坚持问题导向、结果导向，真正从问题源头找到解决办法。二、把握内在规律，细化实施过程管理（一）引入项目进度管理方法根据前期明确的目标方向，审计调研项目组制订包括审计调研主题、背景、目的、对象、内容、方式、步骤、时限、人员和要求等内容的审计调研实施方案。审计人员需提前沟通预约，确保审计调研对象的时间配合度及数据技术支持。项目主审借鉴项目进度管理中常用的技术工具，比如甘特图、里程碑图、图形评审技术等，在审计调研项目管理中，通过项目计划进度表管理模式，科学合理管理审计调研进度，提高审计调研效率。同时还需提前确定：一是如果遇到需调整审计调研目标或范围的情况，应当

5、按原项目计划审批程序进行调整；二是如果因特殊原因确需延长现场调研时间，需经调研组长同意，并明确调整的时间；三是如果在审计调研现场遇到重要线索，审计人员应能够自主灵活地选择更合适的调研切入点和调研方法。（二）明晰审计调研现场分工审计调研项目组参照审计项目，设置组长、主审、组员等角色。组长负责对项目计划进度进行跟进、记录、通报和考核，以提高工作效率和质量。主审负责项目组织工作：一是解读实施方案，把审计调研内容和重点、目标方向、分工安排、时间计划、进度管理的要求、前期收集的资料线索、工作注意事项等向组员宣贯，同时开展廉政和保密教育；二是分解工作任务，根据不同的审计调研对象、方式和想了解或解决的问题来

6、细分不同的小组,分别明确有针对性的工作思路；三是进一步确定现场审计调研方式，采用座谈形式还是一对一谈话形式，是否需要参观业务现场，并收集相应的数据和资料；四是及时跟进现场工作，根据情况和需要对审计调研人员做思路引导和业务帮助，发现进度与计划有差距时，及时提醒和指导组员进行控制或调整。组员根据实施方案，在组长和主审的指导下，具体承担现场审计调研工作，应始终注意：首先，要紧紧围绕审计调研目标来开展工作，避免偏离解决问题的目标；其次，要善于引导审计调研对象配合，避免被其惯性思维引导走岔路；最后，要善于分类处理、关联分析线索或业务数据，并及时记录和反馈沟通，以便主审更好地引导下一步工作。（三）适当借鉴

7、调查问卷方法在审计调研项目中，项目组可充分借鉴调查研究工作常用的调查问卷方法开展工作。比如，在前期明确审计调研重点时，项目主审通过调查问卷，向企业投资者、决策层、管理层，乃至上级管理部门（国资委）了解期望解决的问题，或期望此次审计调研能收到怎样的结果；在审计调研发现问题之后，审计人员通过调查问卷，向同行专家、经济学者、企业决策者、业务经手人了解问题产生的客观因素、主观原因，以及有助于解决问题的好的经验、方法或建议等。审计人员利用数据分析工具对通过调查问卷收集到的数据进行初步筛选，再进行整体分析和交叉分析，深入研究能较全面反映问题的答题选项，并留意比例较突出的选项、回答频次较集中的开放式问题。审

8、计人员将调查问卷初步结果与前期调查、现场核查发现的情况和问题相结合，一并分析问题及问题产生的原因和对策建议，对重要的业务活动、内部控制和风险管理问题重点关注，并在查证后形成审计调研工作底稿，与被调研单位进行积极的沟通交流，对问题进行复核并确认。三、把握闭环思路，加大审计调研结果运用（一）提高审计调研报告效率为及时解决企业精益管理的问题，项目主审应尽快出具审计调研报告，对需紧急处理的问题、如果搁置可能造成国有资产更大流失或形成错误经营决策的问题，可采取阶段性小报告形式迅速出具，以提高审计调研结果的可参考性和实用性。审计调研报告可包含工作开展情况、审计调研对象基本情况、问题基本现状、问题产生的原因

9、、对策和建议等方面的内容。审计调研报告应遵循审计报告的有关原则性要求，做到数据来源真实可靠、问题描述客观准确清晰、对策建议切实可行，并充分听取审计调研对象的意见。项目主审在提出对策建议时，可从投资、管理、业务等多角度提出，并从政治考量、经济效益、社会影响等多层面综合考虑。（二）跟进解决问题，规范企业管理与审计项目一样，审计调研项目需督促审计调研对象尽快整改发现的问题，建章立制、规范管理、堵塞漏洞，并及时反馈整改方案和措施。对于需要长期推进的整改事项，要制订具体的推进计划，按照时间表和路线图持续推进整改，由内部审计机构和相关职能部门持续督促和跟进有关整改事项，必要时可将后续整改情况纳入下一阶段备

10、选审计调研项目库中一并考虑。（三）促进审计调斫项目考核与改革一是开展项目“后评估”。审计调研项目组加强对项目结束后的回顾、反思和评价，对审计调研发现的问题、工作思路、技术方法、成果经验进行总结提炼。项目主审和组长关注项目质量或计划执行做得好的方面和差的方面，具体分析原因，作为对以后审计调研项目的改进指导和建议。二是落实考核改进。内部审计机构设计从计划和方案出发的考核指标，逐步建立审计调研项目考核指标的完整体系。包括：发现问题的质量（比如问题准确性、问题重要程度、对解决主要矛盾是否起决定作用等），计划和方案执行情况（比如计划执行的进度、方案执行的完整性等），审计调研人员的作用发挥（比如评估人员的

11、工作效率、贡献度，以及整体创造力是否得到充分激发）等。考核时，内部审计机构应注意对不同类型的审计调研项目分类考核，以提高精准度。高效开展国有企业内部审计调研项目，内部审计机构应当找准问题、科学规划，清晰并持续掌握项目进展，对发现的问题或重要线索快速反应和有效引导，做好项目全方位控制，不断提升工作质量和效率。同时用好审计调研结果，帮助企业发现问题、推动管理、促进改革，使审计调研工作有利于国有企业重点任务完成和重要决策执行，助力国有企业高质量发展。（作者单位：广东中烟工业有限责任公司，邮政编码:510610,电子邮箱：9361736）主要参考文献1陈韵雯.审计项目计划管理存在的问题及其改进举措J现代审计与经济，2014(5)2李伏清，吴垠.新时代青年干部要学会调查研究J.新湘评论，2023(12)3孙梅.国家治理视角下的审计项目计划管理J.审计月刊，2012(6)4赵爱玲.项目管理技术在国家审计项目管理中的应用J.审计研究，2011(5)