中心卫生院财务会计内部控制制度.docx

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1、中心卫生院财务会计内部控制制度为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护我院资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高财务管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制规范、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行办法及医院财务制度、医院会计制度等法规制度，结合我院实际，经院务会研究决定,特制定本制度。预算控制一、单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。二、根据单位总体发展规划和年度事业发展”划，科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务人员牵头，相关科室参与，分工合作的预算工作机制。三、单位要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无

2、预算支出。票据管理一、单位空白票据的领购、发放、登记由会计人员管理，会计人员建立票证登记簿，详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证要在票证登记簿上签字或盖章。二、出纳和医药附开票员根据实际发生的经济业务内容开具票据,开具票据时按照票据内容逐项、逐栏、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票据应加盖财务专用章或发票专用章。三、出纳和开票员必须做到以下几点：1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。2、不得涂改收据、发票。3、不得单联填写或开具上下（正副）联金额、内容不一致的收据、发票。4、不得扩大专

3、用收据、发票的开具范围。5、不得未经批准拆本使用收据、发票。6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。7、票据按顺序号开出，不得跳号。8、填错票据必须全联保存，并注明“作废”字样。9、票据整木开具完后，出纳和开票员要逐联清理票据是否存在缺号、空白现象，如存在，查找原因并补全，否则按票据管理条例追究责任。10、出纳和开票员清理票据无误后，存根联退还会计人员并与会计人员履行核销手续。11、会计人员与财政部门作好票据核销手续，并装订存档。价格确定1、医疗收费标准应在贵州省物价局、卫生厅、财政厅制定的贵州省医疗服务价格（实行）的规定范围内，结合我院实际，由会计人员拟定后交由职代会讨论确定。2、药品材料

4、零售价格应在省物价局有关规定范围内，结合医院实际，由药事委员会拟定后交由职代会讨论确定。3、职代会讨论确定的医药价格交由办公室印制装订成册，分发给院办、财务室、药房收费室各一份。收入管理单位各项收入的取得必须符合国家有关法律法规和政策规定。1、开票员按药房和护士提供划好价的处方和费用清单据实收权，并开具门诊和住院票据。2、收班员必须在35天内与出纳结帐，由出纳及时全数送存银行。3、出纳员在次月3口前移交所有票据给会计人员作帐。支出控制一、各项支出要符合国家有关财经法规制度。二、需购买办公设备等物资时，经办人或使用人需提供用款申请，按审批权限报有关审批人审枇后才能办理采购业务。三、经办人对票据所

5、载明的经济事项说明原因或注明用途并签名。四、会计人员必须审核票据及票据所载明的经济事项的真实性、合法性、合理性、完整性和报销标准。五、有审批权限的领导审核票据所载明的经济事项的真实性、合法性、合理性、完整性并签署报销意见。审批权限：支出票面金额在200元以下的由分管财务的副院长审核并签署意见；在200元以上的同时送单位负贡人审核票据所载明的经济事项的真实性、合法性、合理性、完整性并签署报销意见；票面金额在100O元以上的由单位院务会共同审核并签署意见后方可与出纳结帐。六、如不按照上述规定的出纳不给予结帐，七、出纳不按照上述规定给予结帐的，发生一切后果由出纳负全部责任。货币资金管理一、现金管理1

6、、严格遵守中国人民银行颁布的现金管理暂行条例。2、为保证资金安全，现金当日库存不得超过100O元人民币，不得坐支现金。3、任何人未经批准不得借用现金。4、出纳人员必须将收付的现金及时入现金口记帐，并每口盘点库存现金，做到日清月结。5、超过100O元的支出，原则上使用转帐结算方式。6、空的票据严禁提前加盖印鉴或提前填写密码。7、出纳员支出现金前，必须仔细审核原始凭证，保证原始凭证的合法性、合规性和完整性。8、出纳员收、付现金后，必须立即在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。9、付出现金后必须取得有效票据入账，严禁发生“白条抵库”的现象。10、严禁出纳员填制现金收、付款记帐凭证。11、现

7、金必须使用符合安全标准的保险柜保管。二、银行存款管理1、严格遵守中国人民银行颁布的支付结第办法。2、出纳员必须及时登记银行存款口记帐，做到口清月结。3、不得出租、出借帐户，不开空头支票及远期支票。4、出纳员及时与银行对帐，每月填制“银行存款系额调节表”，资明未达帐项原因O5、出纳员不得签发盖有印鉴的空白支票，支票必须写明签发口期、用途、使用金额或限额（限额需用大写填）6、妥善保管支票、记票、本票等重要票据。7、财务章、干净整洁，通风采光良好。4、进入药房必须穿戴工作衣帽和口甲.，并保持干净。5、非工作人员不得随意进入药房.（三）统计报销1、药房应在每半年进行一次盘存。2、药品及卫生材料损耗实行报销制，年药品损耗不得超过药房药品价值总额的0.5乐但必须要有损毁实物，超过损耗率的药品应由药房工作人员照价赔偿。3、药房工作人员调动工作时必须清查盘点药品，并办理交接手续，短缺药品及卫生材料照价赔偿。监督检查制度1、由职代会成立监督检查小组，对整个内部控制制度体系的运行检查监督，并将检查结果向职代会报告。2、对不按制度执行的环节和人员，未造成严重后果的要限期纠正，对相关责任人在院内给予通报批评：造成严重后果或触法的人员交有关部门处置。3、检查监督制度的主持、执行，由卫生院负责人负责，对本单位财务会计内部控制制度的有效实施负贡。二OO六年六月二十三口