[货代账务处理]国际货代最新账务处理.docx

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1、货代账务处理国际货代最新账务处理货代账务处理：国际货代最新账务处理国际货运行业财务知识及操作基本知识、基本账务处理：这个行业属于征收营业税的范畴，不涉及缴纳增值税的企业关于小规模后一般纳税人的认定！需要缴纳的税大概有营业税（计算方法如下）、城建税=营业税*7%、教育附加=营业税*4%,所得税=利润*25%,其他如印花税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税等视具体情况而定的。根据国家税务总局关于营业税若干问题的通知（国税发199576号）规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。因此，对专业从事货运代理业务的单位，代理委托方运输货物向委托方收入的运输费、服务费等各种收入

2、，可扣除支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付给港口码头、机场、铁路等有关部门的货物港务费、货物中转费、货物打包费、港口码头费、港口作业费等余额作为营业税的计税依据，按“服务业一代理业”税目依5%税率征收营业税。货代企业准予扣除项目金额自营业收入中扣除时必须取得收款方开具的套印税务机关发票监制章的发票或其他合法凭证。对于笔货运业务来说：收到的运输费、服务费等各种收入为主营业务收入，支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付给港口码头、机场、铁路等有关部门的货物港务费、货物中转费、货物打包费、港口码头费、港口作业费等作为主营业务成本。例如：某货主委托甲从上海至原门

3、运一批货,全程运价50000元,款未付.甲委托乙船承运,运价30000元,丙码头港杂费等15000元,货到目的地,甲开给货主发票5000()元.乙.丙分别开给甲运费发票30000元,港杂贽15000元。甲的营业税即它的收入(50000元-30000-15000)*5%=250城建税=250*7%=17.5教育附加=250*4%=10甲的会计分录借：银行存款（应收帐款）50000贷：主营业务收入50000借：主营业务成本45000贷：银行存款（应付帐款）45000借：主营业税税金及附加277.5贷：应缴税费-营业校.250应缴税费-城建税17.5应缴税费-教育附加10其他税费：借：管理费用贷：应

4、缴税费-房产税应缴税费土地使用税应缴税费-E花税应缴税费-车船税代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬贷：应缴税费-个人所得税企业所得税,按季度预缴，年终汇算清缴借:所得税,费用贷：应缴税费-企业所得税缴税时：借：应缴税费营业税应缴税费-城建税应缴税费-教育附加应缴税费-房产税应缴税费-土地使用梭.应缴税费-印花税应缴不兑费-车船税应缴税费-个人所得税应缴税费-企业所得税贷：银行存款作为一个新接手的财务人员来说，查看以前的会计凭证、帐簿、相关报表时快速了解业务的途径！再到相关网站校在相关政策法规,以求有理论支持也是必不可少的。诚信为本，操守为重，坚持原则,不做假账！二、业务结构及流程：（一）、接受

5、货主询价1、海运询价:需掌握发货港至各大洲，各大航线常用的，及货主常需服务的港口，价格；主要船公司船期信息；需要时应向询价货主问明一些类别信息，如货名，危险级别等。（水路危规）2、陆运询价：（人民币费用）需掌握各大主要城市公里数和拖箱价格；各港区装箱价格；报关费、商检、动植检收费标准。3、不能及时提供的，需请顾客留下电话、姓氏等联系要素，以便在尽可能短的时间内回复货主。（二）、接单-接受货主委托接受货主委托后（一般为传真件）需明确的重点信息:1、船期、件数2、箱型、箱量3、毛重4、体积各项型最大体积为：（长*宽*高）可装体积，可装重量120GP=31CBM6*2.38*2.382517MT14

6、O,GP=67CBM12*2.38*2.385525MTI40HC=76CBM12*2.7*2.381.45,GP=86CBM（注：GPgeneraIPUrPoSe普通箱；CBMCUbiCmeIre立方米：MTmetricton公吨；HChighCUbiC高箱）5、付费条款、货主联系方法6、做箱情况，门到门还是内装（三）、订舱1、缮制委托书（十联单）：制单时应最大程度保证原始托单的数据正确、相符性，以减少后续过程的频繁更改。2、加盖公司订舱章订舱：需提供订舱附件的（如船公司价格确认件），应一并备齐方能去订舱。3、取得配舱回单，摘取船名、航次、提单号信息。（四）、做箱1、门到门：填妥装箱计划中：

7、做箱时间、船名、航次、关单号、中转港、目的港、毛重、件数、体积、门点、联系人、电话等要因，先于截关日（船期前两夭）12天排好车班。2、内装：填妥装箱计划中:船期船名航次、关单号、中转港、目的港、毛重、件数、体积、进舱编号等要因，先于截关日（船期前两天）1-2天排好车班。3、取得两种做箱方法所得的装箱单（C1.P）（五）、报关（有时同时、有时先于做箱）需商检需配额需许可证需产地证需提供商标授权、商标品名出口香港地区货值超过$10万，其他地区超过$50万，核销时需提供结汇水单（复印件）需提供商会核价章2、填妥船名航次，提单号，对应装箱单（PaCkingIist）,发票，所显示的毛重净重，件数，包装

8、种类，金额，体枳，审核报关单的正确性（单证一致）。5、跟踪场站收据，确保配载上船。6、凡是退关改配的，若其中有下个航次，出运仍然需要，诸如许可证，配额，商检，动植检之类的文件资料，退关、改配通知应先于该配置船期一个星期到达，以便（报运部）顺利抽回资料，重新利用。否则只会顺延船期，造成麻烦。（六）、提单确认和修改1、问明顾客“提单”的发放形式：电放：需顾客提供正本“电放保函留底），后出具公司“保函”到船公司电放。预借（如可行）需顾客提供正本“预借保函”（留底），后出具公司“保函”到船公司预借。倒签（如可行）需顾客提供正本“倒签保函（留底），后出具公司“保函到船公司倒签。*此种情况下，多半是签发H

9、OUSEB/1.分单：应等船开以后34天（候舱单送达海关，以保证退税），再将一票关单拆成多票关单。并单：应等船开以后34天（候舱单送达海关，以保证退税），再将多票关单合成一票关单异地放单：须经船公司同意，并取得货主保函和异地接单之联系人，电话,传真，公司名，地址等资料方可放单。2、依据原始资料，传真于货主确认，并根据回传确立提单正确内容。（七）、签单1、查看每张正本提单是否都签全了证章。2、是否需要手签。（八）、航次费用结算1、海运费预付（FREIGHTPREPAID）到付（FREIGHTCO1.1.ECT）2、陆运费订舱报关（包括返关之前己经报关的贽用）做箱（内装/门到门）其他应考虑的费用：

10、冲港费/冲关费商检、动植检、提货费、快递费、电放、更改（九）、提单、发票发放（提单样本）1、货主自来取件的,需签收2、通过EMS和快递送达的,应在“名址单”,上标明诸如:“提单号”、“发票号”、“核销单号”、“许可证号”、“配额号”等要素以备日后查证（十）、应在一个月内督促航次费用的清算并及时返还货主的“核销退税单”（十一）、海关退税有问题的,需更改并要提供如下资料：1、报关数据正确、舱单不正确的经预录后的海关返还的报关单复印件；场站收据复印件十联单的第七联即黄联；提单正本复印件两张；装箱单（COntainer1.oadP1.an）复印件;更正单（三联、正本）。2、短装（多报少出）、溢装（少报多出）先交纳罚款金3OOO-5O;货主重新提供的发票、装箱单（Packing1.ist）货主重新提供报关单提单副本复印件（加盖“提单副本确认章”）船开5天（工作日）内更改的提单副本复印件（加盖“提单副本确认章”）正本、正确的报关单正本、正确的发票、装箱单