出口企业自查报告.docx

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1、出口企业自查报告出口企农自查报告1我公司是某某俭品有限公司在新募登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范国为方便面.挂面.杨理、调味品的生产与销售.注册资金1*万元.我公司于20*年正式生产运营，设有供应、生产物漉、售靖、财务等部门,源信企业会计核算方法,设置忌账、明细账等.目前使用金蝶软件,我公司纳税申报按照要求统一进行同上申报,各年度国税.地税申报税种有增值税、城战税.房产税、教育费附加、个人所得税等税种.均为自行申报.没有聘请税芬等代理机构。我公司每年都聘调某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告.现将我公司的自查情况汇报如下：1.我公司用于抵扣

2、迸项税领的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单但与收款单位不一致或票面所记戟货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣，2、用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和初售货物无关的运费申报抵扣进项税颖：没有以购进国定费产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的芟会抵扣进项税额：没有以国际货物滨给代理业发票和国际货物芟输发票抵扣进项；不存在以开票方与承3,运力不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目短写不齐至的运输发票抵扣进项税额等情况。4、我公司取律的增值税普通发票，通用机打发票,手工发票等.已投国税官网查询，查询信息与界面均一致.5、不存在购进房馍建筑类固定资产申报抵扣进项柳班的情况。6

3、、不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出逐项税褪的情况。7.发生退货或取得折让巳按规定作进项税题转出。8、用于非应税项目和免税项目、*正常指失的货物按照规定作进项税额转出。9、销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况：不存在以货抵债收入未记收入的情况：不存在销售产品不开发累，取得的收入不按规定入蜜的情况：不存在销售收入长期拴托不转收入的情宛.不存在视同销售行为、未按规定计提销项税领的情况10、不存在开具不符合规定的红字发票冲减应脱收入的情况：发生销货退回、销名折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。Ik营业收入完整及时入账,现金收

4、入按规定入账；绐客户开具发粟.相应的收入按规定入版。按营业税哲行条例规定的时何确认收入,准时完成纳税义务。12、不存在各种减免流筑税及各项补贴、收到戏府奖励，未按规定计入应境税所得额.13、不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整：达到无形资产标准的管理系统软件，在首业费用中一次性列支，未进行纳税调整。14、不存在计费的职工福利着、工会羟费如职工教官羟物短过计税标准.未进行纳税调整*计提的基本养老保险,基本医疗保险，失业保险和职工住房公枳生粗过计积标准，未进行纳积调整、计提的补充养老保险.补

5、充医疗保险、年金等超过计税标布，未进行纳税调整.15、不存在擅由改变成本计价方法,调节利润。16、不存在趣标准计投固定费产折旧和无形资产报销：计找折旧时固定荏产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的,未进行纳税调整：计提固定费产折旧和无形资产捺销年限与税收规定有差异的部分.已进行了纳税询整.17,不存在越标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范圉，享受税收优.息。18、企业以各种形式向职工发放的工薪收入巳依法扣谟个人所得税.19、我公司将在税收专项检查纳税占查中,及时、准殖的完成我公司税收自查工作。出口企业自费报告2（一）准确理解免.抵、退

6、税的具体含义免、抵.退税是讨生产企业出口货物的退（免税管理办法。生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增使税一律实行免,抵.退税管理办法。生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般蝌税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团.增值税小规提纳积人出口自产货物维镇实行免征增值税办法。实行免、抵、退脱办法的“免”税,是指对生产企业出口的囱产货物.免征本企业生产祀名环节增值税；“抵”税,是指生产企业出口囱产货物所耗用的展材料、零部件.摒料.动力等所含应予退运的选项税额,抵限内销货物的应纳税额：“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进

7、项税额大于应纳猊顿时，对未抵顶完的部分（留抵）予以退税.（一）掌握免、抵、退税的计算办法免、抵、退税是将退税和征税结合一起计算的，需要通过应纳税额、免抵港税不得免征和抵扣税褪.免抵退税额等分项目的计算,才能计舞出免抵税颖和应退税额。有关计算公式如下：1,当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税粉）一上期留抵税粉.其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X（出口货物征税积率一出口货物退积率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵被救，免抵退税不得免征和抵扣税额抵拔额=免积购进原材料价格X（出口货物征税率一出口货物退税率）。如果当期没有

8、免脱照进原材料价格，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额.以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。2,免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率一免抵退税额抵减额。其中，免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格X出口货物堪税率.3.如当期期末留抵税瑕&1.e：当期免抵退税额，则当期应退税氮=当期期末留抵税颔，当期免抵猊薇=当期免抵退积额一当期应退税额：如当期期末留抵税较当期免抵退税就，则当期应退积耕E=当期免抵退税颔，当期免抵猊颔=0。当期期末留抵税额根据当期缗值税纳税申报表中“期末留抵税额”确定。例I:某有进出口羟营权的，襦坊厂系增值税一般税人.所生产的混坊布的增值税

9、征税率为一，,退税率*。该厂20*年I1.月从国内嵬计采期生产所需原材料等率得的增值税专用发票注明的价款为*万元,进项税额*万元；上期国抵税额为*万元.本月内销铺售皴为*万元，自营出口货物铺售额折合人民币”*万元，成本率*帽。本期申报的免抵退积所对应的外销收入为20*万元（单证齐全）。根据上述笠料有关分录为：（D购入原材料。借：材料采购或原材料600应交税金一应交增值税（进项税额）102贷：银行存敕702实现销售收入时.借：粮行存歙1468贷：应交税金一应交增值税（销项税额）（400X*%68产品偌售收入一内销400外销1000（3）结转产品销告成本时。借：产品结售成本一内销（100x*S）2

10、10一外销（100OX600贷：产成品840计算出口货物不得免征和抵扣税额,调整出口货物产品辆售成本时。不得免征和抵扣税S=20*x（*-*%）40借：产品销g成本一外销60贷：应交税金一应交增值税（进项税额转出）6015计算当期申报的应纳税曼、免抵退税额,应退税额.免抵税慰：当期应购税额=400X梃1一102-60）-72=-46（万元）为留抵。出口货物免抵退积额=20*x*%=280（万元因为当期期末留抵税藏*万元V当期免抵退税额*万元，则当期应退税额=*万元，当期免抵税额=28046=234（万元）。从计算结果可以看出,应咕税额为负数.反映的是留抵税额,说明企业出口资物准予抵扣和退税的进

11、项税额,没有在内辆货物应纳税额中律到全部报戒,未抵放的部分密退税。但由于当期曾抵猊新V当期免抵退猊箱，只能按当期留抵税额退税，也就是说退税金就不能翻过企业实际敏纳龄国家的金额。取得4免抵退税审批通知单B后做如下分录：借：应交税金一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税领）234借：应收出口退税，16贷：应交税金一应交增值税（出口退税）280应交税金一应交增值税T形帐户明细借方贷方上期曲抵本期进项抵内销72000010末期销项600000进1页转出2800000免抵退积馥408OoOO4080000例2：假设例1中的上期团抵税额为*万元，其他荏料不爻.则当期应纳税颖=400x*-（102-60）-3

12、46=-320（万元）。即当期期末留抵税额为*万元,此时因为当期期末留抵税额*万元当期免抵退税额*万元,则当期应退税额=*万元,当期免抵税萄=280-280=0,I1.月期末留抵结转下期线续抵扣税额=320-280=40（万元）.借：应交税金一应交增值税（出口抵减内销产品应蝌税额）0倍：应收出口退税280贷：应交税金一应交增值税（出口退税）280例3：假设例1中的上期留抵税额为*万元,其他资料不爻.则当期应税额=400X*假一（10260）20=6（万元）：当期免.抵、退税额=20*x*=280（万元），当期应退税额=0.当期出口货物免、抵税额=280-0=280（万元）。借：应交税金一应交增

13、值税（出口抵减内销产品应纳税籁）280借：应收出口退税0贷：应交税金一应交增值税（出口退税）280出口企小囱度报告3外汇局*局：根据你局现场核查通知的要求,现将我公司有关情况报告如下：一、公司基本情况包括但不限于：1。公司性质、地址、注册登金、法人代表（和实际控制人）;2,核查时间段内的主售业务量和盈利情况；3。主要贸易方式（一般贸易、亲料也工.进料加工等）.主要结算方式（货到付款、90天信用证、托收等）、收付汇期限（30天、90天等）及特点。二,现场核杳业务情况包括但不限于：第一,现场核查涉及业务的完成情况。（某笔业务或多笔业务，单个合同项下、多个合同项下.某时间区何内）.1.货物流的已发生

14、、未发生情况，费金流的已发生未发生情况。2、涉及巳向外汇局报告的各类报告的情况.3,涉及辍行贸易融资情况。4 .涉及已外汇局等管理部门批件情况。5 .其他需要说明的情况。相关情况说明中，应尽可能列明相应的金颖.时何、具体的报关或收付单证号码、对应的会计分录。具体的核查准备格式参见附表，各分局可结合本地区特点自行补充完善.第二，企业对外汇局现场核殳列明问题的解择情况。可能包括的方面有：1,业芬（合同）执行中遇到的导致合同执行支化、停滞或终止的商业因素、不可抗力因素和法律、行政管理因素等；2,企业报告时遇到的操作因盖，如货物流.费金流电子数据到达企业时间对完成报告的影响,具体员工执行报告时的主客观

15、影响或误操作因素：6 .政策理解方面的情况：7 .其他需要祥奔的因素。第三，企业对外汇局现场核查问题的自壹结恰.第四，企业自查涉及有关文件姿料作为附件.*公司（笠章）法人代表或授权人：（签章）*任*月*日出口企业自查报告4企业审核认证,出口注.册自我报告北京*集团自成立以来视质量为企业的生命,将质量爱设作为公司的关键来抓.通过二十年努力.集团在水果原浆加工的冷破碎.浓缩果汁加工的超微过注、饮料灌装的UHT超高；Sae时灭菌、无菌冷滞装等项工艺、技术，均於于世界领先地位.健全、实施了IS0900kI1.ACCP.IS022000.OIISAS18000.ISO1.4001等项步、安全、环境管理体系,并实施体系认证。北京*集团*W限公司自20*年成立即制定了HACCP计划并严格按照该标准进行生产管理.到现在巳戏立了系统的质量控制体系。通过舀度,我们主要做了这些工作并存一些不足.具体如下:一、质量控制体系於设注重严格的质量控制体系埼设，在质量管理过程中积根推行全员.质量看理理念。质量管理体系全面覆基项目论证、技术装备基础建设与管理、原材料供应商的开发、进厂原辅料的粒检、生产过程质量监控、成品