出口退税业务操作流程-企业管理.docx

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1、账务处理出口退税业务操作流程-企业管理不同税务所管理出口退税业务的具体流程可能会在细节上略有差异，但通常都包含以下基本步骤：1 .企业备案登记：信息收集：企业需向税务所提供相关资料，如营业执照、海关代码证书、对外贸易经营者备案登记表（若有税务登记证等，用于证明企业的合法经营身份以及具备出口业务的资质。表格填写与提交：企业填写出口货物退（免）税认定表，详细填写企业的基本信息、出口业务范围、出口货物的种类等内容，并将表格提交给税务所。税务所审核企业提交的资料和表格，确认企业是否符合出口退税的基本条件。若审核通过，税务所会为企业办理出口退税登记，赋予企业出口退税的资格，并发放相关的登记证明。2 .出

2、口申报与数据采集：出口业务发生：企业完成货物的出口，并取得相关的出口凭证，如出口报关单、提单、商业发票等。这些凭证是企业申请出口退税的重要依据。数据录入：企业通过出口退税申报系统，将出口货物的相关信息，如出口日期、商品名称、数量、金额、报关单号等，录入系统。申报系统可以是税务部门指定的电子申报系统，也可以是企业自行使用的符合税务要求的申报软件。发票认证：对于取得的增值税专用发票等进项发票，企业需要在规定的时间内进行发票认证。发票认证可以通过税务部门的发票认证系统或者相关的网上认证平台进行，确保发票的真实性和合法性。3 .数据审核与疑点处理：税务所初审：税务所对企业申报的出口退税数据进行初步审核

3、，审核内容包括申报数据的完整性、准确性,以及出口凭证的真实性等。如果发现数据存在问题或疑点，税务所会通知企业进行核实和修改。企业自查：企业收到税务所的疑点通知后，需要对申报数据进行自杳，核对出口货物的实际情况与申报数据是否一致，查找问题的原因，并及时向税务所反馈自杳结果。疑点处理：对于企业无法解释或解决的疑点，税务所可能会进行进一步的调直和核实。如果疑点问题严重，可能会暂停企业的出口退税申请，直到问题解决。4 .正式申报与审批：企业提交申报：企业在确认申报数据无误后，通过申报系统向税务所提交正式的出口退税申报。申报时需要同时提交纸质的申报资料和电子数据，纸质资料包括出口明细申报表、进货明细申报

4、表、出口退税申报汇总表等，以及相关的出口凭证和发票。税务所审批：税务所对企业的正式申报进行审批，审批过程中会再次核对申报数据和纸质资料的一致性，以及出口业务的真实性。如果审批通过，税务所会将企业的出口退税申请上报上级税务部门进行复核。上级税务部门复核：上级税务部门对税务所上报的出口退税申请进行复核，复核的内容与税务所的审批内容类似。如果复核通过，会下达退税批复。5 .退税款发放：数据传输：税务所收到上级税务部门的退税批复后,将退税数据传输至国库部门。国库处理：国库部门根据税务部门传输的退税数据，办理退税款的拨付手续。退税款会直接打入企业指定的银行账户。企业查收：企业收到银行的退税款到账通知后，确认退税款的金额是否正确。如果发现退税款金额有误或未收到退税款，应及时与税务所和国库部门联系，查找原因并解决。