公司工会财务管理制度.docx

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1、公司工会财务管理制度神华准格尔能源有限责任公司工会财务管理制度第一章总则第一条为了适应公司工会工作的需要，规范公司工会的财务活动，控制财务风险，明确财务管理职能，提升财务工作科学化水平。依据中华人民共和国工会法、中华人民共和国会计法、工会会计制度等规定，联合工会的实质状况,拟订本制度。第二条本制度合用于公司工会及各直属单位工会。第三条工会财务管理的基本任务和要求（一）公司工会财务管理的基本任务和要求：L成立健全各项财务内部控制系统，完美岗位责任制度和内部稽核制度；2 .依法合理筹集工会经费，踊跃疏导工会经费收缴渠道，从源泉上收好工会经费，努力提升资本的使用效益；3 .按国家一致的工会财务会计制

2、度的规定设置会计科目、会计账簿和编制会计报表；4 .做好各项财务进出的估算、控制、核算、剖析和查核工作，客观真切地反应公司工会系统的财务状况;5 .配合工会综合办做好工会财富管理工作；6 .装备拥有会计从业资格合格的会计人员；7 .组织指导和检查各直属工会财务工作；8 .组织工会系统会计人员培训，不停提升政策、业务水平。（二）各直属单位工会财务管理的基本任务和要求：L使用合格的财务会计人员，做好财务管理有关的基础工作；公司工会财务管理制度9 .各项经济活动要有完好的原始记录和审批流程；10 成立健全本单位工会财务内部控制制度；11 做好本单位工会各项财务进出的估算、控制、核算、剖析工作；12

3、报销手续齐备、流程严实科学；13 做好本单位工会财富管理工作；14 按期不按期进行财富与资本自查。第四条公司工会财务是主管公司工会系统财务工作的职能部门，其职责是：（一）贯彻执行国家的财经、金融等方面的法律法例，上司工会财务会计有关规定和公司各项管理制度。（二）制定公司工会系统内部财务会计制度、财务核算方法，并组织实行、监察检查。（三）组织公司工会财务管理和会计核算工作，指导、监察、检查、评论各直属单位工会财务工作。（四）负责公司工会系统财务估算的下达、控制、剖析及查核，负责公司工会财务估算、月度财务报告、财务决算的编制。（五）负责公司工会资本管理、核算工作。（六）负责公司工会财富及产权管理，

4、监察各直属单位工会财富营运状况。（七）组织公司工会系统会计人员的业务技术和职业道德培训。（A）负责业务范围内的有关其余事项。第五条各直属单位工会财务业务接受公司工会财务指导，其职责是：（一）执行国家的财经、金融等方面的法律法例，公司有关管理制度，公司工会财务管理制度，拟订本单位工会财求实行细则。公司工会财务管理制度（二）负责本单位工会的财务管理和会计核算工作，接受公司工会财务部的监察、检查。（三）负责本单位工会财务估算的编制、执行和剖析。（四）负责本单位工会经费资本管理。（五）负责本单位工会财富管理。（六）负责编制本单位工会财务报告和决算。（七）负责业务范围内的有关其余事项。第六条以钱币计量，

5、以人民币作为记账本位币。第七条以收付实现制为基础，以权责发生制为增补。第八条会计因素包含：财富、欠债、净财富、收入和支出。其均衡公式为：财富=欠债+净财富。第九条会计应该采纳借贷记账法记账。第十条会计记录的文字应该使用中文。第二章一般原则第十一条会计核算应该以工会实质发生的经济业务为依照,客观真切地记录、反应工会的各项进出状况及结果。第十二条会计信息应该切合工会宏观管理的要求，知足上司工会认识财务状况及进出状况的需要，知足本级工会增强财务管理的需要。第十三条会计核算应该依照规定的会计办理方法进行，前后各期一致，不得任意更改，以保证会计指标口径一致，互相可比。第十四条会计核算应该及时进行。第十五

6、条会计记录和会计报表应该清楚了然、便于理解和应用。公司工会财务管理制度第十六条凡是指定用途的资本，应按规定的用途使用，并独自核算反应。第十七条各项财富物质应该依照获得或购进的实质价值核算。除全国总工会还有特意规定外，一律不得自行调整帐面价值。第十八条会计报表要全面反应工会财务进出状况及其结果。对于重要的经济业务，应该独自反应。第三章资产第十九条财富是工会拥有或控制的能以钱币计量的经济资源。包含流动财富、投资和固定财富等。第二十条流动财富是指估计在一年内（含一年）变现或许耗用的财富。主要包含钱币资本、借出款、应收款项、库存物件等。（一）钱币资本包含库存现金、银行存款等。钱币资本应该依如实质发生额

7、入账。工会应该设置库存现金和银行存款日志账，依照业务发生次序每日逐笔登记。库存现金的核算应该做到日清月结，其账面余额一定与库存数符合;银行存款的账面余额应该与银行对账单按期查对，若有不符,应编制银行存款余额调理表调理符合。发生外币业务时，应该将有关外币金额折算成人民币金额记账。（二）借出款是工会因展开工作或发展工运事业的需要而出借给其余工会或工会所属单位的款项。公司工会和各直属单位工会应该对借出款严格管理，借出每笔款项时均需与借钱单位签署书面文件，署明用途和还款限期，还款限期往常不该超出三年；对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原由。逾期三年以上、公司工会财务管理制度因借钱单位原

8、由还没有回收的借出款，报经公司工会财务部认定，经工会主席批正的确没法回收不再要求借钱单位还款的，应及时予以核销。（三）应收款项包含应收上司经费、应收下级经费、其余应收款等。应收上司经费是工会应收未收的上司工会应拨付（或划转）工会经费和补贴。应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费。其余应收款是工会除应收上下级经费以外的其余应收及暂付款项应收款项应该依如实质发生额入账。期末，应该剖析各项应收款项的可回收性，对于的确不可以回收的应收款项应报经工会财务部认定，经工会主席赞同及时予以核销。（四）库存物件指工会获得的将在平时活动中耗用的资料、物件及达不到固定财富标准的工具、用具等。库存物件在获得时应

9、该依照其实质成本入账。购入、有偿调入的库存物件以实质支付的价款记账。无偿调拨、接受捐献的库存物件以其公允价值或许有关凭证注明的金额（加上有关花费）记账。库存物件在发出（领用或销售）时，应该依据实质状况在先进先出法下确立发出库存物件的实质成本。公司工会和各直属单位工会应该按期对库存物件进行清点清点，每年起码全面清点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物件，应该及时查明原由，对于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物件报经公司工会财务部进行判定，由工会主席赞同后及时进行办理。盘盈的库存物件依照其公允价值入账，并计入当期收入；盘亏的库存物件，将其账面余额计入当期支出。报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、

10、能够回收的保险补偿和责任人补偿等，将净损失计入当期支出。公司工会财务管理制度第二十一条投资是指工会依照国家有关法律、行政法例和工会的有关规定，以钱币资本、实物财富等方式向其余单位的投资。投资按其流动性分为短期投资和长久投资；按其性质分为股权投资、债权投资等。（一）投资在获得时应该依照其实质成本入账。以钱币资本方式对外投资，以实质支付的款项记账。以实物财富方式对外投资，以评估确认或合同、协议确立的价值记账。（二）投资期内获得的利息、利润、盈利等各项投资利润,应该计入当期收入。（三）处理（销售）投资时，实质获得价款与投资账面余额的差额，应该计入当期投资利润。对于因被投资单位破产、被撤除、注销、撤消

11、营业执照或许被政府责令封闭等状况造成难以回收的未处理不良投资，报经公司工会赞同认定后应该及时核销。第二十二条固定财富是指派用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持本来物质形态的财富。包含房子及建筑物、专用设施、一般设施、文物和陈设品、图书等财富。（一）一般设施单位价值在500元以上，专用设施单位价值在800元以上，为固定财富。单位价值虽未达到规定标准，可是使用时间在一年以上的大量同类物质，按固定财富管理。（二）固定财富在获得时应该依照其实质成本入账。购入、有偿调入的固定财富，以实质支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及有关税赛等记账。自行建筑的固定财富，以建筑过程

12、中实质发生的所有必需支出记账。公司工会财务管理制度无偿调入、接受捐献的固定财富，以其公允价值或许有关凭证注明的金额（加上有关花费）记账。对固定财富进行改建、扩建，其净增值部分，应该计入固定财富价值。固定财富维修花费直接计入当期支出；（三）处理（销售）固定财富时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处理中获得的变价收入扣除处理花费后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。（四）公司工会和各直属单位工会应该按期对固定财富进行清点清点，每年起码全面清点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定财富，应该及时查明原由，报经工会财务部认定，经工会主席赞同后及时进行办理。盘盈的固定财富依照其公允价值入账，并相

13、应增添固定基金；盘亏的固定财富，冲减其账面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定财富，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中获得的变价收入扣除清理花费后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。（五）不切合上述条件的物件，作为低值易耗品管理。第四章负债第二十三条欠债是指工会担当的能以钱币计量，需以财富偿付的债务。包含借进款、对付个人收入、对付款项等。第二十四条借进款指工会借入的款项。第二十五条对付个人收入包含津贴、补贴、对付其余个人收入。（一）对付地方（部门）津补助贴指对付未付给本单位员工的地方（部门）津补助贴，比如劳模津贴、劳模慰劳金、困难补贴等。公司工会财务管理制度（二）对付其余个人收

14、入指对付未付给本单位员工的其余个人收入。此中，其余个人收入指按国家规定发给个人除上述以外的其余收入，包含误餐费、夜餐费、出差人员伙食补贴费、市内交通费、出国人员伙食费、公杂费、个人外国零用费、发放给个人的一次性奖赏等。第二十六条对付款项包含对付上司经费、对付补贴各直属单位工会经费、其余对付款。（一）对付上司经费指公司工会按规定应上缴上司工会的工会经费。（二）对付补贴下级经费指公司工会对付各直属单位工会的各项补贴。（三）其余对付款指除对付上下级经费以外的其余对付及暂存款项。第二十七条各项欠债应该依如实质发生额入账。第五章净财富第二十八条净财富是指工会的财富减去欠债后的余额。包含固定基金、在建工程

15、占用资本、投资基金、专用基金、后备金、结余。第二十九条固定基金指工会固定财富占用的基金。固定基金应该依如实质发生额入账。在建工程占用资本指工会在建工程竣工前累计占用的资本。在建工程占用资本应该依如实质发生额记账，待工程竣工后转入固定基金。第三十条投资基金指公司工会和各直属单位工会对外投资占用的基金。投资基金应该依如实质发生额入账。第三十一条专用基金指工会按规定依法提取和使用的有特意用途的基金。包含增收容成基金、财务专用基金、工会干部权益保障金。公司工会财务管理制度提取专用基金时，依如实质提取金额计入当期支出；使用专用基金时，依如实质支出金额冲减专用基金余额；专用基金未使用的余额，可滚存下一年度使用。第三十二条后备金指公司工会按规定依法提取的特别状况下使用的贮备金。提取后备金时，依如实质提取金额冲减结余；使用后备金时，依如实质支出金额冲减后备金余额；后备金未使用的余额,可滚存下一年度使用。第三十三条结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。第六章收入第三十四条收入是指工会依据工会法以及有关政策规定展开业务活动所获得的非偿还性资本。收入依照根源分为会费收入、拨缴经费收入、上司补贴收入、政府补贴收入、行政补贴收入、事业收入、投资利润、其余收入。（一）会费收入指工会会员依照规定向各直属单位工会缴