089.国x百货财务部帐务工作流程及会计档案制度(PDF 25页).docx

《089.国x百货财务部帐务工作流程及会计档案制度(PDF 25页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《089.国x百货财务部帐务工作流程及会计档案制度(PDF 25页).docx（31页珍藏版）》请在第壹文秘上搜索。

1、目录目录目录2财务部职场规则3会计制度4专柜账务工作流程7第一部份专柜11常处理7第二部分专柜月未账务处理8第三部分电脑录入基本方法10在首账务处理12费用核算15冏定资产17薪资及福利19会计报表及年检20会计档案管理制度23财务部职场规则1、工作原则：准确高效做工作，会计数据严保密。2、工作态度：热情、耐心、微笑。3、工作时间：财务部一般统一上早班，星期六或星期日统一休息，基本保持和厂商休息时间一致。如遇公司搞活动需支援，或商场值班才安排早晚班。4、工作职能：热情接待厂商。以会计法为依据，严守公司报账原则，熟练使用会计电算化系统，以及账务处理系统，充分发挥会计核算管理职能。5、服装仪容：严

2、格按公司要求，做到服装仪容整洁干净，保持良好的精神面貌。6、专业进取：及时掌握国家会计制度更新信息，积极参加会计专业技术深造培训，取得会计专业职称证书，不断提高自身业务素质。会计制度一、总则为了加强对企业的会计工作，维护企业有关方面的合法权益，根据国家有关企业的法律、法规，结合我们企业的具体情况，制订本企业的会计制度。二、会计核算，记账与账簿会计核算工作按照国家有关法律、法规、准则和企业会计制度。会计采取权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。会计核算划分为会计期间（月、季、年）会计年度按照日历年度确定,即自每年一月一日起至十二月三十一日止。记账文字为中文，记账单位为人民币，公司每发生一笔

3、经济业务，都应取得原始凭证，根据原始凭证分经费与进货。经费填制经费申请单，根据公司经费支出管理办法执行。进货填制商品进货验收单（见附件三）。各种原始凭证必须内容真实，完整，手续齐备，数字准确，审核无误,才能据以填制记账凭证。记账凭证分收入传达传票，支出传票，现金转账传票，分录转账传票。设置口记账，总分类账和明细分类账三种主要账簿以及各必要的辅助性账簿。现金和银行存款设置口记账，按照业务发生的顺序逐口逐笔进行登记。应收和预付款项按照明细分别设账登记。各种账簿根据审核无误的原始凭证，记账凭证和记账凭证汇总表等登记，做到登账及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。各种账簿的记录如需更正，严格按照会计人员

4、工作规则进行。三、固定资产、在建工程与长期待摊费用固定资产以合同，协议和验收清单中所列金额为原价。固定资产自投入使用月份和次月起，按月计提折旧。固定资产折旧采用宜线法，残值为原价的10%累计折旧单独核算。固定资产折旧年限房屋20年机器设备5年汽车5年电子，办公设备5年固定资产每年盘点一次。在建工程以工程预算合同，分甲、乙、丙工程，按工程进度预付工程款核算，交付使用办理竣工决算的工作转入长期待摊费用（或固定资产），分7年摊销，按月计提。对交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算造价估价转入长期待摊费用，在竣工决算办理完毕之后，按照决算数调整原估价和已计折旧。开办费按照公司

5、在筹建期间发生的费用，自经营起按照五年期限分期平均摊销，摊销时借记“管理费用”，贷记“长期待摊费用”。四、投资人权益、成本、费用、营业收入、利润外方实收资本以实际存入公司开户银行的金额入账。应付职工的工资，根据劳动局规定计入成本匏用。支付职工保险福利班，退休养老金，待业保险基金，按国家规定计入成本费用。费用项目分销售费用，管理费用和财务班用。营业收入为服务、劳务或商品已经提供而取得收取价款权利的已收及应收未收的营业额。本年的利润总额按规定交纳所得税。五、外币业务外币账户设置外币银行存款日记账，以外币结算的债权和债务与非外币账户分别设置。发生外币业务，将外币金额折合为记账本地币金额记账。发生外币

6、增加或减少均采用当月一口中间价，月份终了，外币银行存款日记账的月未余额按月未国家外汇牌价折合的记账本地币与账而记账本地币金额之间的差额，作为汇兑损益，记入当期费用。六、会计科目与会计报告会计科目为分资产，负债，投资人权益和损益四大类（见附件五）。会计报告包括会计报表和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表，利润表，现金流量表及利润分配表。会计报表和年度会计报告分别报送税务机关，企业主管部门以及投资人。七、会计档案会计档案包括会计凭证，会计账簿，会计报告，验资报告，查账报告,财务会计制度，以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，按规定建立会计档案，妥善保存。八、附则本制度自二OO八年八月十

7、六日起施行。专柜账务工作流程第一部份专柜11常处理（一）、核算销售（I）、把销货凭单按部类顺序排列，按各部类销售对POS资料，如果金额不等，应以销货凭单为准，调整部类销售。如有退货，按照退货单上部类、金额调整现金部类销售，把调整的现金、部类销售录入电脑。（2）打印差异表。调整部分录入电脑后，将POS资料转入进销存，打印现金差异表和收银销售分类表与财务总的收银员结账大表核对，总额应相等。如不等，分楼层核对，查明原因，再调整，直到相等，然后打印出差异表。（二）、检查厂商抽成，首先检查成本异动单日期、部类、厂编，再按照合约检查成本异动单，正抽部类应与合约书上一致，检查后，由电脑课录入电脑。财务部人员

8、再进行复核。如果公司有活动，需要加抽，由财务部把加抽部分录入电脑，新进厂商还应送厂商资料明细表（应填明部类、厂商代码、厂商全称、地址、联系人电话、付款方式（转账/电汇）、票期、部门主管、备注、抽成等）。（三）审核厂商合约：合约包括临时合约，专柜、宜营（买断/寄卖）合约，登记厂商合约包底资料、合同内容、合约口期、保证金、抽成、目标销售额、付款方式、票期、合约类型、合约中签订的费用（如装修费、广告费等），以及特约事项。合约虚章返还后应按目标销售额的万分之三贴印花税,无目标销售额的贴5元，后按目标销售额的万分之三补贴，直营按实际进货的万分之三缴纳。（四）、过账：每日差异正确以后，可进行过账，打印销售

9、日报表（大表、小表两种），核对大表、小表中的销售总额后，再做每口报表。（五）、其他：（D、审核员工签账单（2）、赠券活动期间按要求统计每家厂商回收券金额（3）、做厂商临时付款传票（4）、每月15日起厂商到财务部领扣款资料及收据、发票。第二部分专柜月未账务处理（一）、对账每月一日结完上月账打出电脑表（月表）一一按楼层部类别分类（小表）与按楼层厂商别分类（大表）总委托销售资料一览表一一根据此表每月二、三、四日与厂商对账。1.让厂商先报出销售金额，若与对账表相符，由将开票成本与税金报给厂商：如金额不符则须每日逐笔与表上核对，查出原因改正后，再将正确开票数报给厂商。2.厂商对抽成有异议时，先核对抽成与

10、成本率异动表是否相符。如不符须通过电脑资料更正单更正。（二）、统计费用、录入电脑1 .将口常在次月3口前收到费用扣款单按扣款编号顺序整理。2 .部分费用需财务部自己打单，如：签账单、收券费用。3 .将费用录入电脑，打出费用扣款表进行核对，直到正确为止。4 .有部分厂商费用需交现金的，在打出费用扣款表后，将其按费用扣款表上的各项费用逐一减去，按各项费用开出现金缴款单给厂商，请厂商在货款支付之前把现金交到财务课，否则止付当月货款。（三）、收发票，填制发票抵扣明细表。按规定厂商在对账无误后于每月5日前，本地厂商将增值税发票原件，外地厂商将发票传真件交至财务部。外地厂商须在每月7日前发票原件交至财务部

11、。财务部对发票进行核对。核对事项：1 .发票口期：应为所结款项月份口期，一般为月未当天。（注：电脑票和有彳兑务周代开证明的发票日期可延至次月5日前）2 .发票购货单名称应为公司全称：宿迁国泰百货大楼股份有限公司地址：宿迁市发展大道99-5-5号，电话：，不兑号：，开户行及账号：，应正确。销货单位名称及发票专用章应与该公司所签合约一致。3 .发票金额应与我公司报出开票数一致。4 .发票应注明单价数量，如未注明单价数量则应附增值税发票清单。发票核对后应把当月抵扣的发票填入“增值税抵扣明细表”（电脑票除外）。（四）、填制厂商结账明细表，并录入电脑。1 .将正确成本，税金按厂商明细填入表中。（发票未到

12、或未对账的只填列成本，不填税金。并将其成本填入保留款栏）.2 .将税金录入电脑，打出当月要扣费用明细发。按厂商明细将费用填入表上对应厂商“费用”栏。在“临时支付”栏填入本月临时支付之款项。3 .根据上述资料结出本月应付款，超付款。4 .将表上保留款，临时支付出，及需调整的成本数输入也脑，打出应付账款余额表与手工结账表核对，两表应付厂商金额应一致。5 .余额表正确后，打印商品买卖利益表。（五）、银行付款资料，费用收据明细表1 .以上各表正确后，列卬出厂商银行资料付款明细表。会计将厂商发票，费用收据按厂商明细附在银行资料表上，核对表上厂名与发票是否相符，票期，付款方式是否与合约一致。以上资料正确后

13、将付款资料传给财务课。（注：合约未到，发票晚到或未到，己贴现厂商应在表上注明贴现，对在大表上止付贴现厂商，会计人员应盖章，并填写贴现，止付明细表）2 .列印厂商费用收据明细表。、（六）、根据应付账款明细账编制”应付账款余额调节表”。第三部分电脑录入基本方法（一）、核算销售1.销售凭单对勾POS资料，如有不等，应调整.如果调整部类销售，先进入电话PoOTZSDASD/# CD/U/PACS# SHSGON1.1、SH进入进销存出现1、期初输入2、主档输入3、销售收入4、进货输入5、应付输入6、资料查询7、盘点处理进入3IT1.笆隹的入POS-科修F如果调产全进入3I-BI销售收入现金H报衣资料输

14、入2 .打印差号收,每层楼的销货凭单与POS资料对等以后,就可以打印差异表。进入3一精仲收人-*JPOS资料转入进销存-*G现金差异销售汇总列打印出现金差异口报表和收银销售分类表与财务汇总的收银员结收大表核对，现金金额应相等。3 .每日销售过账，在CDUPACS状态卜.进入#SHSGBAT1、S1.1.,出现1、期初处理2、主档维护3、销售处理4、进货处理5、应付处理6、分析报表7、资料查询4 .做每口销售传票（二）、月底结账1 .打印销售月报表，与口报表最后一口累计销售总金额相等后，打印对账大表，对账大表为不含税金额，成本为开票数，税金=成本*17与2 .对完账后，应按前后勤各部门打来的应付

15、账款转账传票按厂编输电脑a、专用输入，进入SH.Sgon1.1.sh34-宜营I1.s!一输入不转账付款班付物入B、进入54-专柜C、输不兑国_进入5D应付输入_专柜税金输入_kD、调成本进入4进货处理J专柜/直普进货脩正41部类、厂编、金F、输临时支付进入5应付输入B伽HI付资料输入36立营56专柜3 .打余额表，输前超前打一次，输完前超后再打一次，与手工大表核对。4 .打银行表，检查名称，票期，总额应与余额表总金额相等如果要修改银1直营行表进入2C主档输入厂商主档维护2专柜5 .打买卖利益表，收据6 .做月底结账传票附日常核算表单以上部分需根据商场使用MIS系统进行调整I1.直营账务处理（一）、WA、进货单、退货单单品验单：1.根据收到商管课验货后的各厂商订货单、退货单，打印出进、退单，再依据厂商提供的送、退货单与打印出的单据进行核对2 .核对前，先检查厂商提供的原始单据是否有更改，更改处是否