12项合同审计要点详解.docx
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1、12项合同审计要点详解合同是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同的基本特征:它是平等个体间的协议,意味着参与方在法律面前享有同等地位,无论自然人、法人或其他组织。合同通常是为了产生、变更或终止一定的民事法律关系,这种关系涵盖了权利和义务。因此,对合同的审计,在强化经济监督和内部控制方面,具有不可忽缺的重要意义。以下为合同审计参考要点:为了更深入地理解合同,我们可以从以下方面进行细化和补充:1 .合同主体的确证:- 验证自然人身份:检查身份证、护照等有效身份证件.- 验证法人或组织:确认营业执照的真实性,企业印章(公司章)的合法性。- 地址和识别信息:记录准确的通讯地址、身份
2、证号或注册号,并核对与实际交易对方的一致性。- 一致性校验:确保合同中的签署方与实际履行方相同,避免出现名义与实际不符的情形。2 .合同标的的详细描述:-具体化描述:提供详尽的产品规格,包括技术参数、尺寸、性能标准等。唯一性标识:如有可能,附上产品序列号、生产枇次等以辨识具体物品。3 .合同数量的准确规定:-精确计量:确保使用正确的度量单位,如公斤、吨、米等,并提供确切数量。-行业标准:参考行业内公认的计量标准和方法。4 .合同质量的明确要求:-标准规范:引用国家或行业标准,明确质量验收标准和测试方法。-检验程序:约定货物交接时的质量检验流程和责任承担。5 .合同价款及支付条件:- 费用明细:
3、列出所有费用项目,包括单价、总价、可能的税费等。- 付款条款:详细说明付款方式(如电汇、支票)、期限、分期付款安排等。- 发票和税务:注明开具发票的类型和税率,以及由哪一方负责税款的缴纳。6.履行细节的约定:- 时间安排:确定交付、付款等关键时间节点。- 地点指定:明确交货地点、服务地点或工作现场等。- 履行方式:约定物流安排、交付方式、安装调试等操作步骤。7 .违约贲任的界定:-责任认定:明确违约情形和相应的责任承担,例如迟延交付的罚款、质量不合格的退换货处理等。-补救措施:提供违约后的补救方案,如赔偿、补发、修正等。8 .争议解决机制:-解决途径:协商、调解、仲裁或诉讼等方式的选择。-适用
4、法律:指定适用的法律体系和管辖法院或仲裁机构。9 .保密和廉洁条款:-保密义务:双方应遵守的商业秘密保护条款。-诚信要求:确保交易过程中的公正性和透明度。10 .生效与终止条件:-生效条件:可能包括合同获得必要批准、证书或满足其他先决条件后方能生效。-终止条款:说明合同可能因何种情况而终止,以及终止后的责任和义务如何处理。11 .权利和义务。审计合同双方的权利和义务是确保合同公正性和执行性的关键步骤。以下是对合同双方权利和义务的审计要点的补充:(1)权利与义务的匹配性:- 确认合同中规定的权利和义务是否相互对应,保证双方利益的平衡。- 检查是否存在任何一方承担了不合理或超出预期范围的义务。(2
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