企业管理-出纳工作流程.docx

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1、企业管理-出纳工作流程一、现金收付1 .收款收到现金时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。开具一式三联的收款收据（注明收款日期、付款单位名称、收款事由、大小写金额等），其中一联给付款方，一联留存，一联作为记账凭证附件。根据收款收据登记现金日记账,在日记账上按照日期、凭证编号、摘要（如收到某单位货款等收入金额等进行记录，然后结出当日余额。2 .付款审核付款审批手续是否完备，如报销单是否有相关负责人签字等。按照审批后的金额支付现金，要求收款人当面点清并签字确认。登记现金日记账,在日记账上按照日期、凭证编号、摘要（如支付某费用等X支出金额等进行记录，然后结出当日余额。二、银行存款收付1 .收款收到银

2、行进账通知单或其他收款凭证时，确认款项来源。将收款信息登记银行存款日记账，按照日期、凭证编号、摘要（如收到某单位货款等收入金额等进行记录，然后结出当日余额。2 .付款按照公司规定的审批流程，审核付款申请单等相关票据。通过网上银行或填写支票等方式进行支付。网上银行支付时，要准确输入收款单位名称、账号、开户行、金额等信息，支付成功后打印支付凭证。填写支票时,要规范填写支票的各项要素，如日期、收款单位、金额（大小写）、用途等，加盖银行预留印鉴后交给收款人或存入银行。登记银行存款日记账，按照日期、凭证编号、摘要（如支付某款项等1支出金额等进行记录，然后结出当日余额。三、日记账登记与对账1 .日记账登记

3、每日业务终了，根据现金和银行存款的收付凭证，逐笔顺序登记日记账。登记时要做到日清月结，即每日计算当日现金和银行存款的收入、支出和余额，每月末进行月结，计算本月的累计收入、支出和余额。2 .对账每日核对库存现金实有数与现金日记账余额是否相符，如发现不符，应及时查明原因并进行处理。定期（一般每月至少一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对,编制银行存款余额调节表。对于未达账项（如企业已付银行未付、银行已收企业未收等情况），要查明原因并进行相应的账务处理，确保银行存款账实相符。四、票据管理1 .支票管理建立支票领用登记簿，详细记录支票的领用日期、领用人、用途、支票号码、预计金额等信息。对已签发的支

4、票要定期跟踪，督促收款人及时办理转账或提现手续，防止支票丢失或过期。对于作废的支票，要加盖作废戳记，并与存根一起妥善保管。2 .发票及收据管理设立发票和收据的领用、核销制度。对已开具的发票和收据，要按照顺序号进行登记，确保发票和收据的连续性和完整性。对于作废的发票和收据，要各联齐全并注明作废字样，不得随意丢弃。五、资金报表编制1 .定期（如每周、每月）编制资金报表，包括现金日报表、银行存款日报表、资金周报表、资金月报表等。2 .报表内容应包括期初余额、本期收入、本期支出、期末余额等项目，同时要对资金的收支情况进行简要分析,如收入的主要来源、支出的主要项目等，为管理层提供准确的资金出纳工作需要严谨细致，严格遵守财务制度和相关法律法规，确保公司资金的安全和准确核算。