记账实操-银行会计理财产品业务的账务处理.docx

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1、财务分析会计实操文库记账实操-银行会计理财产品业务的账务处理实例一、理财产品的设立与销售1 .设立理财产品银行设立一款名为稳健收益”的非保本理财产品，预计募集资金5000万元，期限为1年，预期年化收益率为4%。账务处理（设立时无需做特别账务处理，仅需做好相关产品登记等管理工作2 .销售理财产品客户甲购买了该理财产品10万元。账务处理如下：借：吸收存款一客户甲活期存款账户100,000贷：代理业务负债一一“稳健收益理财产品100,000二、理财产品投资运作1 .投资债券银行将该理财产品募集的部分资金（假设1000万元）用于投资国债，购买价格为1000万元（面值1账务处理如下：借：交易性金融资产国

2、债10,000,000贷：银行存款10,000,0002 .收至!债券利息半年后，收到国债利息20万元（假设票面利率为4%1账务处理如下：借：银行存款200,000贷：投资收益“稳健收益理财产品投资收益200,000三、理财产品到期兑付1 .计算客户收益（假设理财产品运作良好，实现预期收益）客户甲购买的10万元理财产品，预期收益计算:100,0004%=4000元。2 .兑付客户本金及收益账务处理如下：借：代理业务负债稳健收益理财产品100Qoo借：代理业务支出“稳健收益理财产品客户收益4,000贷：吸收存款一客户甲活期存款账户104,0003 .理财产品清算（假设理财产品整体运作结束后，扣除

3、各项费用后剩余收益全部分配给客户）对理财产品进行最终清算,假设募集的5000万元资金在扣除各项费用（如托管费、管理费等共计100万元）后，剩余收益全部分配给客户。首先计算总收益：5000万元4%=200万元，扣除费用100万元后，实际可分配收益为100万元。账务处理如下：将剩余收益分配给客户：借：代理业务支出“稳健收益理财产品客户收益1,000,000贷：吸收存款一各客户活期存款账户（根据客户投资比例分配）1.OooQOo同时，将理财产品相关科目清零：借：代理业务负债一一稳健收益理财产品50,000,000（募集资金总额）贷：交易性金融资产国债等投资资产（按账面价值）（假设投资国债等资产已按规

4、定处理）贷：其他相关科目（如投资收益等，根据实际情况调整）四、保本理财产品业务处理（与非保本类似但有差异）1 .设立保本理财产品银行设立一款保本理财产品安心增值”,募集资金3000万元，期限9个月，预期年化收益率3.5%,银行承诺保本并按约定利率兑付本金和收益。账务处理（设立时同样做好产品登记等管理工作，同时需对保本承诺相关的资金准备等进行规划，但暂不做账务处理12 .销售保本理财产品客户乙购买该保本理财产品50万元。账务处理如下：借：吸收存款一客户乙活期存款账户500,000贷：代理业务负债一安心增值保本理财产品500,0003 .理财产品投资运作（假设部分投资于银行定期存款）将该理财产品资

5、金的一部分（假设1000万元）投资于银行6个月定期存款，年率2%0账务处理如下：借：存放同业款项一定期存款10,000,000贷：银行存款10,000,0004 .定期存款到期收回本息6个月后定期存款到期，收回本息1010万元（本金1000万元，利息10万元账务处理如下：借：银行存款10,100,000贷：存放同业款项定期存款10,000,000贷：投资收益安心增值保本理财产品投资收益100,0005 .理财产品到期兑付客户乙购买的50万元保本理财产品到期。计算收益：500,0003.5%912=13125元。兑付本金及收益账务处理如下：借：代理业务负债一一安心增值保本理财产品500,000借：代理业务支出安心增值保本理财产品客户收益13,125贷：吸收存款一客户乙活期蠲账户513,125对于银行自身而言，由于承诺保本，需确保有足够资金兑付本金。若投资收益等能够覆盖兑付资金，则无需额外处理；若存在不足，可能需要动用其他资金进行弥补（假设投资收益等足够兑付，此处不做额外账务处理I