应收账款合规管理风险和措施.docx

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1、应收账款合规管理风险和措施企业在发展过程中不可避免地会产生应收账款，如何做好应收账款的合规管理，关系到企业是否可以长久地生存和发展。合理的应收账款可以促进企业经济效益的增长，但是，当企业面临应收账款无法清收时，尤其是应收账款比重过多或者超期应收款金额过大时，企业就可能出现资金短缺、甚至面临倒闭、破产等风险。如何做好应收账款合规管理是每个企业要面临地重要问题。一、应收账款的合规管理风险点1 .缺少对客户资信状况的了解导致应收账款回款难大部分企业在业务合作初期，关注的往往是交易能否达成，合同金额及毛利能否满足公司要求，对于交易对象的资信状况缺少关注和了解，仅相信客户的一面之词或是单方面根据经脸进行

2、主观判断，甚至出现交易对象涉诉众多或者有较多的对外债务，在没有核实或者未能让对方提供担保的情况下径行与客户签署合同并按期交付产品或者提供服务，在清收应收款出现困难时才了解交易对象外债重重；当然也有的客户合作之初资信状况尚可，但是由于合同履行周期较长,资信状况出了变化，企业如未能及时关注客户的资信状况变化，可能会借过最佳的时间采取措施规避或挽回损失。2 .未及时对账导致应收账款金额存在争议对于有长期业务往来或者存在滚动交易的客户，不断地有产品交付或者服务提供，每一期交易可能都存在账期，如果不能及时对账,再加上没有完整地产品交付或服务交付记录，久而久之可能会出现糊涂账，更有因为双方公司经办人员变动

3、，大家都依据现有证据办事,导致应收账款金额的不确定性；有的企业虽然有对账意识，但是未能采取有效形式、通过有效的途径进行对账，未能取得经过对方确认的账单，导致在出现争议时，需要大量的证据证明应收账款的金额。3 .合同条款签署不利导致付款条件成就困难合同条款是否完备、付款条件是否清晰明确，是企业应收账款能否顺利回收的直接因素。有的付款条件约定为背靠背的付款方式，因己方无法证明对方是否已经收到款项而处于被动地位：有的付款条件设置过于匆杂，多市附加条件方可证明付款条件成就，增加己方的证明责任：有的付款时间不明确，导致应收账款的到期时间不确定：有的在合同中增设了如果客户有权在合同履行出现争议时暂停付款，

4、导致应收款支付时间迟延和不确定。4 .应收账款相关证据收集保存不完整导致支撑不够支撑应收账款的证据一般包括合同、合同履约过程文件，然而有些企业对于合同履行的过程文件管理不善，导致在主张应收账款时无法提供有效的证据。比如，买卖合同，产品交付后未及时取得到货确认，在双方出现争议时，企业可能连证明自己已经交付货物的依据都没有，何谈主张应收款项；再比如，建设工程合同，未及时办理签证、签署补充协议导致超过合同部分的工作量缺少有效的证据主张客户支付。5 .未及时行使权利导致应收款超过诉讼时效由于企业对于超期账款的管理缺少有效的监控机制，对于该类账款不能及时主张权利，或者即使主张了没有保留相应的证据，最终导

5、致该类超期账款超过诉讼时效进而丧失胜诉权：还有的企业出于和平解决问题的方式，对于诉讼时效缺少认识，平日里也有催款，但是未能保留证据，也没有及时采取诉讼、发送律师函等形式催收，最终因为无法证明诉讼时效中断导致超过诉讼时效的。二、应收账款合规管理的五大措施针对前述常见的合规风险，从控制企业法律风险的角度提出以下建议：1 .完善客户资信管理制度，建立事先预防机制。首先，在合同签署之前，应当做好客户的资信状况调查，比如是否具有签约主体资格、其经营范围是否涵盖.所涉业务、商誉状况如何等等：其次，在与客户合同签署后，可以根据客户企业行业、领域、资信状况等进行分类分级管理，并根据定期评价结果进行调整；第三,

6、控制客户的付款时间节点，从根源上控制应收款回收风险。2 .加强涉业务合同签订和履行阶段合规管理，做好档案管理。首先，合同签署是前提，完备、明确、风险可控的合同条款是做好应收账款的起点：其次，合同履约管理是保障，做好产品和服务交付、验收、付款等全流程管控，做好各个环节的工作，并妥善保管合同履行过程中的交货单、验收单、补充协议、变更协议、对账单等往来函件、材料等文档：再次，对于滚动交易的业务，要做好分类编号，并且做好归档管理工资，避免在应收款回款过程中出现纠纷时，相关证据材料的缺失。3 .定期对账确定债权金额，及时采取措施规避诉讼时效。如应收账款已出现逾期但在合理期限内，应及时梳理并且向客户发送对

7、账单、询证函等文件，争取获得客户的盖章确认，并妥善保管好相应的文件；如果客户对于对账单、询证函不予回复的，应根据应收账款的超期时间，采取发送律师函、催款函等形式中断诉讼时效。4 .及时有效地采取措施实现债权，避免借过最佳时间。对于已发出催款函、律师函仍不予处理的客户，可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式进行解决。协商阶段不宜过长，但是协商阶段应注意尽可能补足证据：对于纠纷标的小、争议不大、债权债务关系明确，仅仅是因为客户缺乏支付意愿或暂时没有支付能力而引发争议，可以申请支付令；仲裁或诉讼是最有效的也是最终的保护债权的手段，债权人尽可能在起诉前或诉中，向人民法院申请财产保全，以确保在判决之后能顺

8、利回款。5 .建立规范严格的应收账款管理制度。首先，针对未到付款时间、已届付款时间的、超期的应收账款进行分类管理，前两种可进行正常跟踪管理，超期应收款要根据超过应付款时间的长短,进行重点清欠；其次,落实超期应收款的形成原因，对于故意拖欠、资不抵债或者存在恶意转移资产等情形的客户，要采取强有力的催收措施，及时通过诉讼等方式解决；再次，成立应收账款管理小组，一般由销售、财务、法务等部门分工合作，针对性制定回款策略并监督执行到位，同时，针对应收账款的回收率进行奖惩考核，激励和鞭策相关责任人完成相应的工作。综上，应收账款管理不善会导致企业面临经营甚至是生存风险,良好的应收账款管理措施有助于企业良性运作，规避不必要的风险承担，因此，企业应根据运营现状，完善应收账款管理体系，做到有规定、有流程、有执行、有考核、有及时维权的闭环式管理，预防和规避应收款无法回收地风险。