电器连锁企业财产物资的管理.docx

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1、电器连锁企业财产物资的管理一、固定资产管理1 .固定责产的判断标准企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输工具以及其他与经营有关的设备、涔具、工具等资产作为固定资产不属F经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，井凡使用期限超过两年的也作为固定资产管理2 .固定资产种类房屋汽车空网其他区固定资产购入原始凭证：用款单、发票、付款凭单（税控机需取得增值税发票,用于抵扣）价值构成：为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出,包括价值、税金、费用、利息，帐务处理：房屋在总部核算；其余固定资产按属地晚则在分部核和，会计分录:借：固定资产一一种类一一资产明细贷：银行存款/资金往来

2、4固定资产折旧固定资产折IH按资产大类计提.残值率为0%资产种类折旧年限房屋30年其他类5年当月增加的固定资产不计提折Ik当月减少的固定资产照提折IH固定资产折旧季末集中计提，财务人员填写“固定资产折旧计算表”（格式如下）,作为计提折旧凭证的附件。固定资产折旧计算表编制单位：年月日单位：元使用部门深始价值入帐时间本季折旧帐面净值合计制表：受核：记帐:（3法计分录I借:管理费用一一折旧费贷：累计折旧房屋等种类一一资产明细5.阚定资产清理限定资产的报废、出售或变卖，由固定资产使用郃门提出申请，经固定资产管理部门检险同意，上报总部批准。分部财务部根据总部批准的申请,进行以卜怅务处理：注侑帐目分录:借

3、：累计折旧*种类一一资产明细（己提折I日）固定资产清理-*种类一一资产明细（净值）贷：固定资产一一*种类一一资产明细（原值）取得的变卖收入，根据有关收款凭证：借：银行存款贷：固定资产清理一一*种类一一资产明细支忖的清理费用,根据有关支出凭单：借：固定资产清理一一种类一-资产明细贷：现金/银行存款固定资产清理完毕后,结转清理损益如果清理收入大于支出，即固定资产清理帐户为贷方余额：借：固定资产清理-*种类资产明细贷：首业外收入如果清理收入小干支出，即固定资产清理怅户为借方余额：借：营业外支出.贷：固定资产消理一一*种类一一资产明细二、低值曷耗品管理1 .低值工耗品的判断标准t非固定资产的材料物资2

4、 .低值易耗品的种类，办公室、办公椅、文件柜保险柜、床、电话机、传真机、点传机、计算器、对讲机、电脑配件、其他等。&低值局耗品的购置燃始凭证：用款单、噌值税发票、付款凭单帐务处理：按照属地原则核算会计分录：借：低值易耗品*种类应交税金一-应交增值税一一进项税贷：银行存款/资金往来4低值易耗品摊铺擅销方法：低值易耗品拓销采用一次押销法，购置时一次性擅销会计分录：借：管理的用一-低值易耗品摊销贷：低值易耗品一*种类三、物料用品的核*-物料用品购置的核算k柒中购买的物料用品（如办公用品、广告宣传用品、汽油票、空调一等）,每月由使用部门向管理部门上报计划.经管理部门汇总后报总部审批.采明部门采购时凭总

5、部审批的计划和分部总羟理的卷字付款,凭购货发票、峋买商品酒通、入库单等进行帐务处理,借；物料用品一*种类应交税金一应交增值税（进项税额）贷：银行存款*银行2、零星明说直接使用的物料用品，按照费用的审批权限.经有关领导审批后，凭支出凭单到财务部支款，凭购货发票、购买商品清单等宜接作为费用报销入帐，借：甘业的用一，*卖场一*费用贷：银行存款*银行（-物料用品镇用的核算1、一次购买分次发放的物料用品，由管理部门按使用部门上报的计划发放。发放时保管人员应埴制“物料用品领用单）经发料人、领料人、办公室主任签字。月末，实物保管人员打印出“物料用品领用汇总表”，将“物料用品领用单”连续编号装订,附在“物料用

6、品领用汇总长”后面交财芬部总帐会计.2、总怅会计经过核对无误后，根据物料用品领用汇总衣进行帐务处理：借：甘业费用一，*部门一*费用管理费用一*部门一*费用贷：物料用品一*种类物料用品出餐汇总表部办公用品修理材料直传材料燃料消疑材料包装物办公费修理费促曾活动近燃料费物料泊耗包装费四、I特费用的管理待摊费用是指已经支出,但应田本期及以后各期分别负担的分摊期在一年以内（包括一年的各项费用，如预付房租、开办费、预付保险费、数额较大的固定资产修理费用以及一次购买印花税票和一次交纳印花税额较大衢分摊的等.待捶费用应按费用Jii目的受益期限分期摊销，并按戏用种类设汽明细怅，定期清理，持销期超过一年以上的在长

7、期待笄费用资产反映。为了使当期费用准礴及各期Ift用的可比性，毋期撤销的应用必须准确，不得多摘或漏摊.房租是指租入营业场所按合同约定支付的租金，一股一年或半年支付一次，须在本年逐月分摊的费用.开办费是指企业在筹办期间发生的各种费用,如办公费人员开支、差旅费.物料消耗费等.开办费在企业开始正式经营的第一个月全部记入当月的损益.其他支出是指不包括在以上各项中，一次支付应由数FJ承担的各项支出，如：广告费、柜台制作费，展架等.1、1费用的支出待摊费用的发生和报销，按公司近用报销的规定执行.财务人员应设置“待推费刖”帐户，并按费用项目设帐页进行明细核獴。2、梅萍费用的，1待披费用的推销期限为一年以内，

8、房租按收益月数分摊：开办费在企业开始正式经苜的第一个月全部记入当月的横益：其他侍操费用按实际情况确定,但不得超过一年.五、长期待捧费用的管理长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括：奘修费.冏定资产改造费、其他支出等.装修W是指时租入的房屋及建筑物进行装修装饰发生的材料费、工程俺：费等：固定资产改造疑是指一次支付成用较多、几年才进行次的固定资产大修支出、局部更新支出和改造支出，其他支出是指不包括在以上各项当中,一次支付金额较大的各项支出,如:户外广告牌.灯笛、霓虹灯的制作费等，1、长期榭费用的支出长期待掉费用的发生和报销，按公司费用报销的规定执行。财务人员应设置长期待摊费用“收户,并按费用项目设帐以进行明细核算.2、长期转捧费用的摊1长期待椅费用的捋销期限按大类确定，装修快按出入固定资产的租期计能但最长不超过5年：固定资产改造费按改造周期H算：其他长期待摊费用按实际情况确定.最低10年.摊销时，应编制“长期待摊费用（料摊费用）摊销计口友”，作为原始凭证入帐,格式如下:长期彬e费用（特拌费用）发期计算表4二月日单位：元J5ia部开办费装像费大修费合计原值摊销原值摊销原值摊销原值推销制表：复核：记帐:每月末，财务人员根据非中有关数据，进行帐务处理，开办费开业当月全部记入“管理费用”，其他项目按部门分别记入“管理费用”、“营业费用”。