电器连锁企业费用的管理.docx

《电器连锁企业费用的管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电器连锁企业费用的管理.docx（4页珍藏版）》请在第壹文秘上搜索。

1、电器连锁企业费用的管理一、费用楼算的基本要求(一)费用的分类各级公司应严格按照国家学财务通则规定的分类方法对所有的跋用进行分类，并将分类结果上报公司总部财务部，(二)费用的管理办法1、分部每月必须向公司总部上报费用计划.经公司总部财务部汇总后编报全公司的交用计划,作为财务计划的乘要组成报总部预算委员会审议.2、为了公司总部对分部费用开支情况诳行分析考核，公司总部统一规定费用项目的核内容.卖场的用计入营业费用，分部费用计入管理的用，具体见下表：成本、费用、支出核算项目明细表序号费用项目核算内容1运杂费在存货采购.调拨等运给中支付的租车费、运输费、搬卸装运费等.2保管费仓谛保管、物流办公、差旅等人

2、员费用3广告费支付的媒体广告费1促销费自制灯箱等宣传品,参加展销会、组织促精宣传活动、购买促销礼品等.5水电费支付的水、电、气、热、暖等费用.6装修费按规定从“氏期待摊费用”帐户中转销的房屋装修、改造等费用.7租赁费房屋的租金、管埋费等.8经营人员，资支付给卖场职工个人的工资、补助、奖金等.包括员JS记件奖、促销奖、业务奖、提成奖。9劳动保险戏由公司承担的职工医疗、养老、失业、住房等各种劳动保险收10差旅费卖场出差发生的车、船、机票，住宿、市内交通、杂货、发附、补助费等11呢电费卖场支付的电话费、手机由、寻呼费、入网费等。12业务招待费卖场因公请客的餐费、礼品的,赠送存货或补差、旅谢费等13办

3、公费用卖场办公用品.笔整纸张、帐表票卡、名片、邮寄、价签、书报费等14临时工工资卖场临时人员工资15其他费用卖场支付的清运费、治安费、绿化物、鲜花租接费、诉讼费及其他行关支出.16管理人员工资支付给分部职工个人的工资、补助、奖金等.包括员J1.记件奖、促销奖、业务奖、提成奖。17劳动保险费由公司承担的分部职工医疗、养老、失业、住房等各种劳动保险册18福利费按分部工资总额的14%计提19工会经费按分部工资总额的2%计提20职工教育经费按分部工资总额的1.5Mr提21若旅费分部出差发生的车、船、机票,住宿、市内交通、杂费、餐虬补助费等22邮电费分部支付的电话费、手机费、寻呼费、入网费等.23业务招

4、待费分部因公请客的餐费、礼品费、增送存货或补差、旅游费等24保险费公司财产、车辆等投保交纳的保险费.25折阻费按规定提取的固定资产折旧费26低值品摊销按规定摊销的低值易耗品价值，27修理费固定资产、低值弱耗品修理发生的费用.28办公费用分部办公用品、第曼纸张、怅表票卡、名片、邮寄、价签、和报的等29坏怅损失按应收帐款余额计提0.5%30商品损耗商品盘亏、毁损、丢失、电脑故障差异等.31费用性税金按规定交纳的印花税、车船税、土地使用税、房产税等.32租赁费分部办公场所、房屋租赁犯.33汽车使用费汽车养路费过路过桥费.停车费、年检费、装修费、保养费、修理费及修埋包干费等”34临时人员工资分部临时人

5、员工资35其他分部J1.商、税务、银行、统计、审计、消防、城建、规划等部门开展业务的费用等36利息贷、存款利息37手续费汇票、汇兑、信用卡手续费等，收取的现金折扣冲减本项目.4、定期进行费用开支的检查和考核.各单位每月要向公E总部报送当月的费用明细表.公司总部财务部、审计部应对各单位的费用进行监督检查.5、财务人仍必须严格按照公司规定的审批权限和审批程序报销快用，严格遵守各项世用的开支标准和开支范围（详见有关规定）（三）费用报箱的般定及程序K费用报销的要求 1）报箱费用必须以合理、合法、过实的脱始凭证为依据，确实无法取得正式发票的快用支出，应由经手人说明原因,经审批签字，方可作为报销的依据：

6、2）原始凭证不得涂抹、刮搜内容和项目必须齐全： 3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备： 1）出纳人如要严格遵守费用报销制度，认出审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承担员任。2、费用报销的审批权限 1）各分部总经理的所行费用由总部审批,卖场店长的所有费用由分部审批. 2）单项快用一次支付金额在100O元以上的各种戏用由总部总监审批，金额在1000元以下的总部由由分管副总监和稽核部审批，地区分都由分部总经理审批。 3）单位价值2000斤以上的资产明置费由总部审批.单位价值在2000元以下的总部由财务总监审批，各地区分部由分部总经理审批. 4）业务招待区分

7、部500以上的由总部审批，各分部卖场每次30。以上的由分部总经理审批， 5）各地的装修费、广告费由总部职能中心审批. 6）工资及福利费、奖金等,总部的由财芬总监市批，地区分部的由分部总羟理审批. 7）水电费、租赁忸、促销奖、行业员奖佥、送货司机黄、空调安装费等总部的由财务总监审批，各地区分都由分部总经理审批， 8）办公费、电话费、运杂费、交通费、物料费、修理费等,属于计划内的总部职能部门由财务总监审批，各地区分部由分部总羟埋审批.卖场的由卖场店长审批.M于计划外的总部及分部职能部门的由总部总经理审批,卖场的由各地区分部总羟理审批。3、费用的审批程序1）总部的审批程序羟手人持部门经理财务总监总经

8、理出纳审核原始凭k审核签字f审核签字-二f核签字f报箱付款2）分部的审批程序经手人持_,部门经理,财务钱理,部总经理财务总监出物审核原始凭证审核签字审核签字一核签字审核签字报销付款二、费用的核算（一）工贵及职工福利费的犊售1、工资的计算由人事部负责，每月人事部按照工资标准、出勤无数按部门、职工编制“工资去”，经有关领导审核签字后交财务部。2、财务部出纳根据实发工资开出支票，交人事部干事到极行办理入K手续3.财务部费用会计根据工资表按部门汇总,第制“工资汇总表”,根据工资汇总表进行工资的核算：（1）按照应付工资总额：倡：管理费用一*部门一工资（职能部门）营业费用一*部门一工资（卖场其他业务支出一

9、*部门一工资（加盟部）贷；应付工资实发工资总额：借，应付工资贷：银行存款按照应付工资总额的M%提取职工福利费和1.5%提取职工教育经费：借：管理费用一*部门一工资（职能部门）营业费用一*部门一工资（卖场其他业务支出一*部门一工资（加盟部）贷：应付福利决一职工福利费一职工教育经费（3）结转代扣款项：借：应付工资贷：其他应付款一职工保险费应交税金一应交个人所得税支付各种代扣款项借：其他应付款一职工保险费应交税金一应交个人所得税贷：银行存款一*银行二）营业费用的核算在销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览会和广告戏、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，根据其相应发票借:营业费用-*费用贷：现金/银行存款（三）管理费用的校算发生的各项管理费用借：管理费用贷：银行存款/现金应付工资应付福利费累计折阻其他应交款其他应付款应交税金待摊费用递延资产（四）、财务费用的核算：1.发生财务费用借：财务费用贷:预提费用银行存款2,发生的利息收入借：银行存款贷：财务费用