物业公司代征装修税业务操作规程.docx

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1、物业公司代征装修税业务操作规程第一条为了更好地履行深圳市地税局盐田分局委托我公司代征装修税的义务，规范和提高公司对代征装修税业务的管理，特制订本操作规程。第二条代征装修税由各管理处具体负责，包括装修工程的纳税登记审核、装修税押金的收退、代征税款的结算、税票的保管与开具、对违规装修行为的检查及对拒不缴纳税装修行为的及时报告等，物业总部对各管理处的代征税工作进行指导和管理。第三条代征装修税业务操作流程：1、受理装修工程：由业主和装修承建方（以下简称为纳税人）到该物业所在管理处的工程部门填写装修申请表（以下简称申请表，具体格式见附件1）,“装修项目及内容”一栏中必须写明建筑面积，且其工程总造价不低于

2、按相关规定计算出的最低计税营业额，工程主管对上述内容进行初审后签名确认，并对该工程进行编号；同时，工程部负有向纳税人（业主）介绍相关办事流程及财务收费情况等事项的义务。2、收取装修税或押金：纳税人缴清装修税或支付装修税押金是其办理进场开工手续的条件之一，根据纳税人对税款支付时间的不同选择，收款流程分别规定如下：（1）、纳税人先支付装修税：A、由纳税人持申请表到管理处财务内勤处领取并填写深圳市承建装修工程纳税登记审核表（以下简称为审核表，具体格式见附件2）；B、财务内勤对两表内容及工程价格的计算进行核对后，在审核表的“物业管理单位经办人”处注明“税率及应收税额”并签名，并报管理处主任（负责人）审

3、批;C、财务内勤收妥款项后开具税票，将税票号码记录在审核表的“开票情况记录”一栏中，同时在申请表的“财务收费情况一栏中填写“收费项目,收取金额”，并签名确认；Dv将税票的第二联、审核表第一联及申请表交给纳税人。为规范财务核算，财务内勤在收到装修税时，同时要开具一份收款收据，收据填写的内容中须含有工程编号及税票号，并将审核表的企业留存联附在收据的记帐联后做为财务入帐的依据，然后将收据的收据联粘贴在税票的存根联后。（2）、纳税人先支付装修税押金：Av由纳税人持申请表到管理处财务内勤处领取并填写深圳市承建装修工程纳税登记审核表（以下简称为审核表，具体格式见附件2）；B、财务内勤对两表内容及工程价格的

4、计算进行核对，并按审核表中施工单位的名称收取装修税押金，押金数额按每平米不小于25元计算，押金收据中须写明是“代征装修税押金”并注明工程编码；C、收妥款项后在申请表中的“财务收费情况”栏中填写“收费项目收取金额”，并签名确认；D、将押金收据联及申请表交给纳税人，审核表留待税款结算时再按照第（1）步的有关要求及步骤进行操作。3、办进场开工手续：纳税人持税票或装修税押金收据联、申请表及原有的其他相关资料到管理处主任处审批，管理处主任在审核上述资料后在申请表上签名确认，纳税人再持上述资料到工程部办理相关的进场开工手续。4、退还装修税押金：装修工程完工后，有关装修税押金的退还手续与原有的其他装修押金的

5、退还手续相同，结算税款时对审核表的填写、审批、税票及收款收据的开具按照第三条第2款中第（1）点的要求进行操作。第四条计税营业额的确定及计算：每平方米计税营业额以深圳市家庭居室装修税收管理暂行办法中的指导性标准为依据（见附件3）,普通房整体装修每平方米计税营业额最低为300元，复式房（含别壁）整体装修每平方米计税营业额最低为400元。计算公式为：核定计税营业额=建筑面积X80%X每平方米核定计税营业额；如审核表中的装修工程总价已经税局审核确定的，以税局审定的金额为计税营业额。第五条税率的确定：审核表已经盐田地税分局核定税率的按该核定的税率征收（税率为3.12乐其中：营业税3乐城建税0.03%V教

6、育费附加0.09%）；审核表未经税局核定税率的一率按5.75*的综合带征率征税（其中：营业税3$、城建税0.03%x教育费附加0.0烈、企业所得税1.2$、个人所得税1.4乐印花税0.03$）。第六条工程编码规则：工程编码按管理处的设置情况分为碧桐湾及蓝田直站两类，各管理处对所管物业的装修工程都按统一的顺序进行编码，每月重新编号，该编号由11个字符组成，格式及含义如下：1、碧桐湾的工程编号格式：B0402001-01；编号含义：“B”表示碧桐湾管理处，“0402”为施工申请的年月，“001”为当月申请的第一单工程业务，“-01”为碧桐湾所管物业的编号。碧桐湾所管物业的编号分别为：碧桐湾-01、

7、田心工业楼-02、沙居委-03。2、蓝田壹站的工程编号格式：1.0402001-01；编号含义：1.”表示蓝田宜站管理处，“0402”为施工申请的年月，“001”为当月申请的第一单工程业务，-01”为蓝田竞站所管物业的编号。蓝田壹站所管物业的编号分别为：蓝田壹站-01、员工之家一02、单身公寓-03、36小区-04、综合楼-05、沙沙大厦-06。第七条相关的帐务处理：1、收到装修税押金：借：现金等贷：其他应付款一装修税押金部门（只区分碧、蓝两管理处）2、退还装修税押金：借：其他应付款装修税押金部门贷：现金等（附原押金收据联等）3、代征装修税处理：借：现金等贷：应交税金一应交代征装修税（附代征税款收据及审核表第二联，收据上须注明代开税票的号码）4、收到代征手续费：借：现金等贷：管理费用一福利费（此收入可弥补员工福利开支）。第八条税票在移交管理处使用时需全部加盖公司公章，财务内勤负责税票的保管与规范使用，并按月向财务部报送税票使用情况报表及纳税登记审核表第三联。第九条本规程自公布之日起开始实行。