小规模转一般纳税人利弊分析.docx

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1、物业公司小规模转一般纳税人利弊分析及解决方案一、有利方面：1 .提高企业的整体形象，国家支持企业申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，企业做大做强，也肯定会升为一般纳税人。2 .对于促进招商具有帮助作用。小规模代开电费发票税率为3%,升为一般纳税人之后可以开据17%增值税专用发票，可以抵扣税额大大提升。许多大公司、大商户须要对方供应17%增值税专用发票方可合作，所以对拓展招商业务有帮助作用。3 .升为一般纳税人之后，可以独立领取并开据增值税专用发票，不须要再去税务局代开。4 .促进企业管理制度改革，使得公司更加规范，削减风险，同时只有规模大的企业才能升为一般纳税人，对于企业“走出去”具有

2、加分作用。二、不利方面1 .增值税税负上升。物业费等税率从3%到销项税率6%税率上升明显，同时物业成本构成主要为工资和小额物料开支，很难获得增值税进项发票；电费利润税率从3%到17%,增幅很大！下面是依据17年上半年的销售额进行大体估算：物业费销项税额增加=I1.i36724*0.03=334101.72元电费销项税额增加=1200000*0.14=168000元2 .增值税一般纳税人核弊特别严格，对于物业公司管理提出挑战。销项：由单一税率3%变为多样税率，详情见附表。进项：从进项税发票的取得、审核、传递、认证、抵扣各个环节都确保畅通无阻，进项税发票的管理始终以来是项系统繁杂的工程，不单纯是财

3、务的问题，各个环节都须要加强学习了解。3 .纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额依据3%的征收率计算”应交税费一一应交增值税”即可。但假如转换为一般纳税人，“会计科目”发生重大改变，从“应交税费一一应交增值税”二级核算到“应交税费一一应交增值税”的三级明细核弊，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等明细科目4 .公司从选购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。5 .税务机关对于一般纳税人的监管力度远远超过小规模企业，所以企业纳税管理风险加大！解决方案一：1、 针对增值税税赋上升这个问题。物业公司支出主要在购进物料方面。市场价格相

4、近的状况下，我们应当尽最大程度取得增值税17%进项发票，跟一般纳税人供应商形成稳定的合作关系。但是考虑到物业公司实际，小规模企业虽然无法开据专票，但是一般价格较低，假如小规模供应产品价格低于一般纳税人供应产品价格的85%时候，还是须要选购小规模的产品。2、 搞好物业财务内勤培训工作，将物业公司开票项目税率表赐予明示，切记不能出现税率用错等情形。3、 进项税票收集，审核，传递都由专人负责，切记出现滞留票和要素不齐全等发票出现，一旦出现漏报等状况，进项税额一律不允许抵扣。4、 各项目月初须要将上个月开据增值税发票明细表从金税盘当中导出来，然后刚好传递到公司财务部，财务部进行统一汇总并进行纳税申报，防止出现漏报错报等情形。解决方案二：成立新物业公司，项目一分为二，销售额达不到连续12个月超过500万,仍旧是小规模纳税人。财务部：巩庆山时间：2017年8月10日