小贷公司帐务工具书-高会计著.docx

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1、经济社会,财务写真,一技之长,会计人生一高会计语财务会计基础学问财务会计是反映以货币作为统一计量单位，运用会计的方法，连续、系统、综合地核算单位企业经济活动的一个专业性很强的工作岗位，在市场的经营管理中发挥着不行缺少的作用，会计人员必需了解和驾驭会计工作的特点，职业技能等财务基础学问，这是做好会计工作的前提条件。财务会计的工作模式：单据一凭证一一帐簿报表单据：是指用业记录和证明经济业务的发生和完成状况的原始记录。例如：各类业务发票，收据，出入库单、支票票根、银行进帐单等。凭证：是依据业务单据依据经济业务内容归类并确定会计分录填制的凭证。用来登记帐簿。常用的凭证有：收款凭证、付款凭证、转帐凭证及

2、记帐凭证，其中收、付、转凭证用于经济业务流量大的单位，而记帐凭证用于经济业务流量小的单位。帐簿：用来登记凭证的帐簿，帐簿按用途分为总分类帐又称为一级帐，日记帐、明细帐又称为二级帐。其中：总分类帐、日记帐帐簿是订本帐，日记帐就两种：银行日记帐、现金日记帐。明细帐为活页帐，所用帐页有三栏式帐页、多栏式帐页、数量金额式帐页、固定资产帐页、增值税专用帐页等。联营经营。其次部分：融资业务是指小额信贷公司公司因缺少投资小额信贷公司资金或放贷资金而带入的金融机构资金或民间个人资金。第三部分：放贷业务是指小额信贷公司的收入业务，不同于实物销售业务的是小额信贷公司在进行放贷业务时，放贷的只是贷款的本金，而贷款单

3、位支付的利息是小额信贷公司的收入金额，贷款单位偿还贷款本金时，小额信贷公司只是收回贷款的本金金额。2、小额信贷公司的业务特点：是贷款时间长、手续简便、对于有信誉的客户甚至可以无抵押、无担保供应贷款金额。其次章小额信贷公司财务核算一、小额信贷公司所用会计科目：小额信贷公司公司财务核算全部会计科目分为四大类：（一）、资产类：针对小额信贷公司的资产组成进行分类，核算各类资产的增、减变动状况及现存资产的价值金额。（二）、负债类：针对小额信贷公司的负债形成进行分类，核算各类负债的增、减变动状况及尚未支付偿还的欠款金额。（三）、全部者权益类核算针对小额信贷公司股份的全部权及本年度的经营成果与利润安排。（四

4、）、损益类：核算小额信贷公司的业务收入、成本、费用金额。1、资产类常用会计科目分类有：现金、银行存款、存出保证金、应收贷款本金、应收贷款利息、其他应收款、待摊费用、抵债资产、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产等。资产类常用会计科目定义及业务核算：现金：核算小额信贷公司有关现金业务的收款金额、付款金额及余款金额。小额信贷公司发生有关现金收入业务金额记入本科目借方。小额信贷公司发生有关现金支出业务金额记入本科目贷方。余额为借，表示企业现存的现金金额。借方记入：提取现金业务，收回欠款业务、收到营业款业务、收到押金业务、收到借款业务、等现金收入。贷方记入现金存入银行业务、支付欠款业务、支付工资业务

5、、支付各种费用等现金支出业务。银行存款核算小额信贷公司有关银行存款业务的收入金额、支付金额及余款金额。小额信贷公司发生有关银行存款收入业务金额记入本科目借方。小额信贷公司发生有关银行支出金额记入本科目贷方。余额为借，表示企业现存的银行存款金额。借方记入：现金存入银行业务，收回欠款业务、收到营业款业务、收到投资业务、等银行存款收入业务。贷方记入银行存款提取现金业务、支付各种欠款业务、支付税金业务、支付工资业务、支付各种费用等银行支银行支付业务。存出保证金：核算小额信贷公司依据业务须要存入金融机构的保证金、押金。小额信贷公司因业务须要存入金融机构的保证金、押金记入本科目借方。小额信贷公司在业务结束

6、后收回的保证金、押金金额计入本科目贷方。余额为借，表示小额信贷公司尚未收回的保证金、押金金额。应收贷款本金：核算小额信贷公司向借款单位借出的贷款本金金额，收回的贷款本金金额及尚未收回的贷款本金金额。小额信贷公司向借款单位贷出的贷款本金金额记入本科目借方。小额信贷公司向借款单位贷出的贷款本金金额记入本科目贷方。余额为借，表示小额信贷公司尚未收回的贷款本金金额。应收贷款利息：核算小额信贷公司向贷款应收利息金额、收回的贷款利息金额及尚未收回的贷款利息金额。小额信贷公司向借款单位应收的贷款利息金额记入本科目借方。小额信贷公司向借款单位收回的贷款利息金额记入本科目贷方。余额为借，表示小额信贷公司尚未收回

7、的贷款利息金额。其他应当款：核算针对个人非业务性质的应收款项，收回的款项及尚未收回的款项金额。针对小额信贷公司个人非业务性质的应收款项记入本科目借方。小额信贷公司收回的款项金额记入本科目贷方。余额为借，表示企业尚未收回的款项金额。借方记入：借备用金业务、支付与公司无关的押金业务、公司暂代员工支付的款项业务、员工因个人缘由向公司贷款业务等贷方记入：收回的应当款金额。待摊费用：核算小贷公司本期已发生，但就由本期及以后各期分别摊销的费用金额。小贷公司本期已支付的费用金额记入本科目借方。小贷公司各期分别摊销的费用金额记入本科目贷方。余额为借，表示小贷公司实际已支付，但尚未摊销的费用金额。借方记入：一次

8、性支付房租业务、公司成立支付开办费用业务、修理费用业务等。贷方记入：摊销的费用金额。抵债资产：核算小贷公司借款因无力偿还贷款本金及利息金额而用实物以抵债形式偿还的抵债资产金额。小贷公司收回的实物抵债金额记入本科目借方。小贷公司处理抵债资产金额记入本科目贷方。余额为借，表示小贷公司现存的抵债资产金额。长期投资：核算小贷公司依据投资合同与企业联营而投出的资本金额。小贷公司投出的资本金额记入本科目借方。小贷公司收回的投资金额记入本科目贷方。余额为借，表示小贷公司现有的投资金额。固定资产：核算小贷公司购入的固定资产数量、金额。小贷公司购入的固定资产的数量金额记入本科目借方。小贷公司削减的固定资产数量金

9、额记入本科目贷方。余额为借，表示小贷公司现有有固定资产数量、金额。累计折旧：核算小贷公司固定资产折旧金额记入本科目科目贷方小贷公司已交纳的各种税费金额记入本科目借方。余额为贷，表示小贷公司应交但尚未交纳的各种税费金额。本科目核算的税、费明细：营业税：收入金额*5%=应纳营业税额城建税务：应纳营业税额*7%=应纳城建税金额教化费附加：应纳营业税额*3%=应纳教化费附加金额地教费：应纳营业税额*2%=应纳地教费金额水利基金：收入金额*1%。=应纳水利基金金额印花税：放贷合同金额*0.5%。=应纳印花税金额所得税：利润金额*25%=应纳所得税金额其他应付款：核算小贷公司针对非业务性质的各种应付、暂付

10、款项金额。小贷公司发生的非业务性质的各种应付、暂收款项金额记入本科目贷方。小贷公司已支付、偿还的款项金额记入本科目借方。余额为贷，表示小贷公司尚未支付、偿还的款项金额。全部者权益类会计科目分类：实收资本、本年利润、利润安排、未安排利润。实收资本：核算小贷公司股东投入的资本金额记入本科目贷方。小贷公司撤股的资本金额记入本科目借方。余额为贷，表示小贷公司现有的股东投资金额。本年利润：核算小贷公司本年度的经营成果。小贷公司月末核算时转入的收入金额记入本科目贷方。小贷公司月末核算时转入的成本金额、费用金额记入本科目借方。余额为贷，表示小贷公司本年度的利润金额。余额为借，表示小贷公司本年度亏损金额。利润

11、安排：核算小贷公司股东的安排金额。小贷公司的净利润转入金额记入本科目贷方。小贷公司股东安排利润金额记入本科目借方。月末无余额。未安排利润：核算小贷公司未安排的利润金额。小贷公司年末未安排的利润金额记入本科目贷方。小贷公司年未未安排的亏损金额记入本科目借方。余额为贷，表示小贷公司尚未安排的利润金额余额为借，表示小贷公司尚未安排亏损金额。损益类会计科目分类：利息收入、利息支出、经营费用、财务费用。利息收入：核算小贷公司放贷业务产生的利息收入金额。小贷公司放贷业务产生的利息收入金额记入本科目贷方。月末损益核算结转利息收入金额记入本科目借方。月末无余额。利息支出：核算小贷公司融入借款而产生的支出利息金

12、额。小贷公司融入有息借款而产生的利息支出金额记入本科目借方。月末损益核算结转利息支出金额记入本科目借方。月末无余额。经营费用：核算小贷公司在放贷业务、融资业务过程中产生的各种费用金额。小贷公司在放贷业务、融资业务过程中产生各项费用金额记入本科目借方。月末损益核算结转费用金额记入本科目借方。月末无余额。管理费用：核算小贷公司非业务部门及人员产生的各种费用金额。小贷公司非业务部门及人员产生的各项费用金额记入本科目借方。月末损益核算结转费用金额记入本科目贷方。月末无余额。财务费用：核算小贷公司帐户存款利息金额及金融性业务手续费。小贷公司发生的帐户存款利息金额及金融性业务手续费记入本科目借方。月末损益

13、核算结转费用金额记入本科目贷方。月末无月末无余额。损益类费用科目设置：房租费、水电费、工资、办公费、办证费、福利费、保险费、交通费、差旅费、电话费、汽油费、税费、员工餐、款待费、其他费。小贷公司会计科目核算规律总结：资产类:。借为增加、贷为削减、余额为借。负债、全部者权益类：贷为增加、借为削减、余额为贷。损益类：收入：贷为发生额、借为结转额、无余额。成本费用科目：借为发生额，贷为结转额、无余额。二、小额信贷公司整体帐业务核算实例：手工帐东升小额信贷公司是一家刚成立的小贷公司，营业执照、税务登记证都已办理完毕、现财务起先建帐，并对开办期费用进行帐务处理。1、购财务用品：总分类帐、现金日记帐、银行

14、存款日记帐各一本。三栏式帐页、固定资产帐页、费用明细帐页（也称多栏式明细帐页）各一本、帐皮、口曲纸、记帐凭证、汇总底表、汇总表、计算器、红蓝笔、凭证皮等若干备用。2收集单据：把单据按经济业务内容分类，制成记帐凭证。公司成立之初的单据内容大致为分三类：1、小贷公司收到的投资单据2、小贷公司办理营业执照、税务登记证时花费的各种费用单据。3、小贷公司租房，购买办公用品等费用单据。以东升小额信贷公司为例：东升小贷公司意气通过整理分类:明细如下：(1)、验资单据一张，单据金额5000万元，其中：李刚3000万元，张华1000万元，孙庆1000万元。(2)、验资审计费单据金额：4000元。(3)、办证手续

15、费单据金额：3580元。(4)、出租车发票单据金额：150元。(5)、餐费发票单据金额：1200元。(6)、房租租金收据单据金额：12000兀。(7)、房租押金单据金额：4000元(8)、购电脑发票单据金额：3000元。(9)、购办公桌、椅发票单据金额：6000元。(10)、购办公沙发发票单据金额：120。0元。(11)、购办公用品发票单据金额：580元。(12)、付聘请费用发票单据金额：50。元。单据制成凭证后，登记明细帐簿，并且用科目汇总民底表将凭证汇总，试算平衡也就是科目汇总底一表，借合计数额与贷方合计数额相等，然后依据科目汇总底表制成科目汇总表，依据科目汇总表的会计科目及借、贷合计金额记入总分类帐簿。制作科目汇总底表：2011年2月1日2011年2月29日科目汇总底表。制作科目汇总表2011年2月29日，科目汇总表。依据凭证记录明细帐簿示意图依据科目汇总表，记录总分类帐簿示意图。2月29日前无业务，出会计报表，税务申报表。东升小贷公司3月业务发生明细单据分类（3月1日3月31日）1、出差住宿费、火车票单据金额：1580元（付现金）。