X年初级会计实务精选题6.docx

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1、一、单鹏选择题1.某企业2010年发生弓损200万元,2011年实现税前会计利涧500万元.其中包括国债利息收入20万元,在苗业外支出中有税收滞纳金罚款州万元：所都校部为25%.则企业2011年的所褥税费用为C万元.A. 112.SB. 130C. 150D. 77.5【考点】所得税费用【容案】I)【解析】20年的所徨税款M-(50020020+30)25-77.5(万元)。5年之内的亏损，可以用税府科；弥补。2、甲企业F20U年9月I日以2500。元的价格购入一项推船期限为5年的专利权。2。】2年9月1H.甲企业将其转让.取如找止收入30OOo元.交纳营业税1500元.则转止该项专利权应计入

2、利业外收入的金颤为OTt.A.200008.8SOOC.1(11X10D.65001考点】营业外收支【答案】BMfr1.技止该总与利权所实现的净收面=WMO-(2S000-2500051.)-I500=8SOO(元).3.以下交彩或事项中，不限确认为营业外收入的是O.A.捐财利得B,收到与收粕不关的政府补助C.出悔无形资产的冲收粒.转让无形资产使用权的收技【考点】业外收支【容案】DIf1.Mfr此超考核忖业外收入核肾的内容,转让无形资产使用权的松拉计入共他业务松入，不计入斡业外收入4、以下业务或存事项中.会影响企业邦业外收入的是O.A.确实无法支付的应付账款B.国债利息收入C.冏定资产盘21D

3、.存货盘依【考点】营业外收支【答案】A【析】此国考籁营业外收入核柒的内容.确实无法支付的应付账软记入”营业外收入：国债利息收入应记入投资收益：激姐的固定法产应该作为前明过恪通过“以前年慢损益谓?T科目核算；存况物21应流冲t忏理费用.5.某企业20x】年度利泅总械为505万元，其中本年僮国情利息收入8万元，已计入代业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税车为25%。假定不考虑其他因索，该企业20x】年度所的税优M为O万元。A. 126.25B. 125C.124.25D.100【考，】所得税费用【答案】B【析】取据税法的双定，国债利息收入免殳所得税,企业发生的税收甫纳金是不能在税通扣除的,所以

4、企业的它纳税所得额505-8+3=500（万元）.诬企业20x1年度所得税费用=5ODX25%=125（万元）.6.茶企亚丁2010年8月接受一地产&安装任务,安装期7个月分同效收入50万元，年度（收款项25万元.余款在安&、戌时牧网.预i1.总本钱为I。万元.201。年末训专业测录伸测尿，产品安笠程度为80%.该项劳务影响ano年度利涧总例的金额为）.A.40万元B.8万元C.0D.25万元【考点】I计业利润【答案】B【解析】此题号按利洞总额的计Q-当年应娴认的收入-50X80%-4。（力无）,i年底结转的4、铳1.K*8OY=321万元）.所以当年影响利洞就领的金醺j=10-32=8（万元

5、）.7.某企业处置一项国定贵产.取得价款300万元,该Ia定资产的账ImKi值为700万元,已计提折旧4S0”比,.it提固定资产M位备50万元.女付清理费用为20万元,则计入营业外收入的金颔为（）万元.A.80B. 120C. 100D.200C,营业外收支【答案IAIIWI此题号核壮业外收入的核。咎业外收入=300营业外收支1答案】AMr1.此上学检苗处外收入的核力.营业外收入=300700-4So-SO）-20=801万元）蜂固定侪产清理200出计折旧150固定资产戒值准备50D.126.255-所犯税费用恪案】C【所】此虺号核所得仁费川的计算极禽校法的规；dWr利息比免征所称傥的蟠丁纳

6、悦谓我M项.超标的钟务招价皆不优化税前扣除,WTftIKiBIif1.1H1.if1.所以企业的应纳税所符歆=S-25+（320-300）=1951万元），应交所存税=495X25%=123.75万元）,囚为不存在延所得税，所以所得税费Wb应交所得税T23.75（力元）。17.以下各项中.不需要作纳税明墙俏工程是（）。A.已计入投资收益的国用券利息收入B.出过税法规定扣除标ift.但已计入步期期益的公益性描财支出C.招过税法应定扣除标涯，但已计入当期担株的业务招待费支出D.支付井已计入当期损失的各种税收滞纳金【号点】所得税费用1答案】A【解析】此咫电极葩粒盟币小融.纳税词增加和1：处包括府法规

7、定允许如徐科中企业1.，计入力联抵益做出过秘法规定扣除标布的金stI如超过税法规定标凝的公益性排脐支出.业务用他费支出）以及企业已计入当期拗益但构法规定不允许扣除r密的金湎（加税收滞纳金.罚款、罚金）,已if入投费收费的PI件券利息收入按照税法规定不带姿交纳所得税，应作坊找调我处理，】8、以下各项中,彬响企业当期曲业利利的足（）。A.处置房屋的注糊失B,-一出租设一的折In费C.向灾区捐赠商品的本代D.火灾导致也忖料豉损的冷板失【考点】HHI【答案1BUw经背租出的改番计提的折IiIif到”其他业务本钱”影响企业的业利润.故答案选B.19、企业接受的现金指嫡.应计入O.A.营业外收入H.B1.

8、余公物C.资本公职D.未分配利润【考点】营业外收支【答案】A【折1企业接受现金川1的分液为舒：库存现金贷I*业外收入20.以下各项中.不立在利诩去灯业收入工程列示的是（）.A.政用补助收入KiS备安装劳务收入C代一品销售收入0.无形资产出租收入【答案】A【解析】行业收入工程包括土苫业务收入和其但业务收入选项A记入营业外收入,不包括在营业收入中：选项Ha）均M于企业的收入.21,2011年I月某企业内技术改造抉得政府无偿拨付的专项资金100方元,5月价囚技术创新工程收到政府H接拨付的贴12Wii80万元I年底由于SUH等母囚,鲸政就批准减免所得税90万元，该企业201】年度诙甜的政府讣助金族为O

9、万元，.100B. 180C. 190D.270.ft所得税费用【答案】B【析】N1.R按减免的所得悦不MI政忖补助.此虺中iJ改周补助的金秋就比100+80=1807j),故答案选B.22、某国有工业企业,2011年6月份发生一场火灾,共计糊失25(1万元，J(中：流动资产损失100万元：冏定资产批失IsO万元.假定不考虑相关税费*径查明事故通因是由于雷击造成的企业收到保险公司的用修款80万元，其中，液功资产保险路偿攸35万元.固定资产保1.KS惶款45万元。催定不考虑增值税,企业由于这次火灾损失而应计入位业外支出的金薇为()万元.A.65B.70C.170D. 250(号点】营业外收支1答

10、案】C【解析】此跣号校科业外支出的计算.该企业应计入。业外支出的Gsj=250-80=170(万兀)23、以下各项,在计算陶纳税所付微时.需要做纳税调缙的是O.A.M五年内未弥补亏损B,企业发生的合理侑工资、薪金支出G国球券利收入D.税收滞纳金支出1号点】所得税费用【答案1I)【号折】迭攻A和C.HJ：的域用NHf或，迭项H可以粼女扣除，不需要做纳税第整.选项D是谓地I.程，24,以下母材料损失工程中,应计入昔业外支出的是O.A,计量过错一起的原材一号R原材料运期途中发的合理一杨C.自然灾宙造成的Bft材椁净损失D.人为诋任造成的原材村投失(,营业外收支【容案】CKMn比段老帙。业外支出核算的

11、内需.选项A计入到转沌野川中：选项B计入到总本钱中I通项D计入到其他应收款科U.25、甲企业于2011年9月I日以2SOoO元的价格购入一项摊1期现为5年的专利权.2012年9月1日，甲虹将其转让,取犯转让收入30ODO元，交纳普业税1XXI元.则转让该项专利权应i卜入湾业外牧人的金额为0元.A. 2051)I500-8500(元)。26、以下各项中，应计入性业外收入的是O,银行存款利息收入R存货喋逾CK务重超利行D.确实无法收网的应收去较（,营业外收支【答案】CKMIr选项A.跟行存款上班收入冲战财务利用I借:挨行存款贷:财务费用选项B,冷减管理费用:毋：格处理财产册滥贷,管理游川选项.确实

12、无法收回的内收掇款作坏依核1：错：坏账准备贷：应收账收27.某企业年初未分配利润为】OO万元,本年冷料洞为I00。万元,按I。、计提法定3余公积，按5%计提任Jft效余公枳.直黑发放现金股利为80万元,该企业期末未分配利润为O万元.A.855B.867C.870D.874【专成】本年利润t?mcUW】此咫引,了配利涧的计J1.企业期木人分正利泗=期扪入分优利润+本期实现的冷利润一本期提取的阻余公枳一本用蛤投健者分髭的利涧=100+1。00I000X1（*一】OoDXS%80=870（万元）.28、企业因愦权人施销而转销无法支付的应付账核时，应将所转销的应付钱款:H入O.A.资本公职R共他应付款

13、C.昔业外收入.其他业务收入（号点】首业外收支【答案1CIfMr1.路29、某工业企业本期昔业利润为200万元,汴理费用为15万元,投资收益为30万元,鬻业外支用5万元.所得税费用为30万元.假定不考虑其他因素,该企业本期净利涧为O万元.A.160B. 165C.200D.2101号点1本年利润【答案】B【筹折】噌期新准贬的规定,企业晌利也!分.个步典：并一步r钛业收入一自业本钱-耀业税金及附加销停费用一旨理费R1.-财务费用资产M值报失+公允价值变动收优GW去公允价值变动册失）+投资收尬（设去投资损失）一甘业利洞外：步，华业利掴+效业外收入处业外支出=利间总额第三步1利湖总谶一所寿税费川=净利利此5S中.净利涧=200-5-30=165（万元）.30.某企业于2011年9月按殳一项产品安装任务，安装期5个月，合同忌收入:2万元，上年僮Ja收歙JH12万元，余款在安装完成时收回,当年实际发生本钱15万元，预计还将发生本钱3方元。2QU年末请专业测M*fi测M,产丛安装程度为6。%.该项劳务收人影峋201】年度利润总械的金额为C万元.A.不影响当年利润B.当年利涧增加7.2万元C当年利冽增加】5万元D.当年利涧增加30万元呼点】本年利润【井案】BIiWnH立砒伙的收入=30*60%=18（万元）,