企业资金风险管理存在的问题及措施.docx

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1、企业资金风险管理存在的问题及措施企业资金风险管理中的问题及措施、企业资金风险管理中的突出问题首先，财务信息不准确。许多企业的财务信息缺乏透明度、完整性和及时性。企业高层管理者很难获取准确的财务信息，无法了解基层资金情况，导致汇总的信息普遍失真，会计核算不准确，报表不真实，有时甚至会掩盖下属单位的实际经营情况。其次，监控不到位。在大中型企业中，多个资金运作环节普遍存在监控不力的问题。尽管企业内部设立了监督岗位并制定了多种监督制度，但由于各种原因，难以及时有效地发挥作用。许多企业在重大投资等问题上缺乏有效的决策约束机制，领导缺乏法治意识，往往是个人说了算，导致资金流向与控制脱节。第三，资金利用效率

2、低。企业资金集中管理和内部资金分散之间的矛盾已成为当前企业财务资金风险管理中的突出问题。子公司开设多个账户的现象普遍存在，导致资金风险管理失控。投资决策缺乏规范，一些企业不顾自身财务和发展目标，盲目投资，导致投资失误频繁，损失严重，使得本已紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用增加而周转缓慢，企业信誉和盈利能力下降。二、企业财务风险分析首先，投资风险分析。在企业中，盲目追求外延式扩张，未经深入调查研究便乱投资,最终导致破产的例子比比皆是。企业在进行任何投资前，应进行可行性分析，只有在综合考虑各种因素后，当投资项目净现金流量为正时才是可行的。风险是在企

3、业生产经营活动中产生和发展的，不确定性是一个动态现象，具有很强的传导性。企业的风险会传导到其他企业，个部门的风险可能会影响其他部门，产生风险传导的连锁效应。因此，盲目追求多元化经营，未经深入调查研究便乱投资，最终导致破产也是情理之中的。其次，资本运营分析。在资金运营方面，如果企业集团的流动资产中存货比重较大，由于存货流动性差，占用了大量资金，企业必须支付大量保管费用,导致费用增加，利润下降。企业还要承担存货市价下跌带来的跌价损失和保管不善带来的损失，从而产生财务风险。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，忽视应收账款控制状况。有时为了增加销量，扩大市场份额，大量采用赊销方式销售产品，导致应收

4、账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户信用等级了解不足，盲目赊俏，导致应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，最终成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性和安全性。第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹货问题和货本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。三、加强企业资金管理和风险控制第一，完善内部资金调度控制

5、制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与资金风险管理理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式,如发行股票、吸收

6、直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。第三，实施资金集中管理。资金风险管理的.目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金风险管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控,由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留H常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。

7、资金风险管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动的资金风险管理办法。预算经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。第五，加快应收款项及存货周转。企业要枳极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的

8、周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流,提高应收账款周转速度。第六，建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险管理机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。