保险公司财务报表格式.docx

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1、保险公司财务报表格式资产负债表会保险O1.表编制单位：年月曰单位：元资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额上年年末余额资产：负债：货币资金短期借款拆出资金拆入资金衍生金融资产交易性金融负债应收款项衍生金融负债合同资产卖出回购金融资产款买入返售金融资产预收保费持有待售资产应付职工薪酬金融投资：应交税费交易性金融资产应付款项债权投资合同负债其他债权投资持有待售负债其他权益工具投资预计负债保险合同资产长期借款分出再保险合同资产应付债券长期股权投资其中：优先股存出资本保证金永续债投资性房地产保险合同负债固定资产分出再保险合同负债在建工程租赁负债使用权资产递延所得税负债无形资产其

2、他负债递延所得税资产负债合计其他资产所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计修订、新增项目的说明I：1 .保险公司因签发或者分出不适用企业会计准则第25号保险合同（财会202020号，以下简称新保险准则）的保单形成的金融资产或金融负债，应根据企业会计准则第22号金融工具确认和计量（财会20177号）等相关准则的规定，反映在“衍生金融资产”、“应收款项”、“交易性金融资产”、“债权投资”、“其他债权投资”、“其他权益工具投资”、“交易性

3、金融负债”、“衍生金融负债”、“应付款项”和“应付债券”等项目中。2 .“保险合同资产”项目，反映保险合同组合层面的保险获取现金流量资产、未到期责任负债和已发生赔款负债合计的账面借方余额。“保险获取现金流量资产”、“未到期责任负债和“已发生赔款负债”科目在保险合同组合层面的期末余额合计数为借方的，应在此项目填列。3 .“分出再保险合同资产”项目，反映分出再保险合同组合层面的分保摊回未到期责任资产与分保摊回已发生赔款资产合计的账面借方余额。“分保摊回未到期责任资产”和“分保摊回己发生赔款资产”科目在分出再保险合同组合层面的期末余额合计数为借方的，应在此项目填列。沿用项目的列报方法参见企业会计准则

4、应用指南（财会200618号）和财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知（财会201836号）有关规定，下同。4 .“预收保费”项目，反映资产负债表日保险公司收到的尚未确定与哪组已确认的保险合同履约直接相关的保费，或尚未确认的保险合同的保费。该项目应根据“预收保费”科目的期末贷方余额填列。5 .“保险合同负债”项目，反映保险合同组合层面的保险获取现金流量资产、未到期责任负债和已发生赔款负债合计的账面贷方余额。“保险获取现金流量资产”、“未到期责任负债和“已发生赔款负债”科目在保险合同组合层面的期末余额合计数为贷方的，应在此项目填列。6 .“分出再保险合同负债”项目，反映分出再保

5、险合同组合层面的分保摊回未到期责任资产与分保摊回已发生赔款资产合计的账面贷方余额。“分保摊回未到期责任资产”和“分保摊回已发生赔款资产”科目在分出再保险合同组合层面的期末余额合计数为贷方的，应在此项目填列。利润表会保险02表项目本期金额上期金额一、营业总收入保险服务收入利息收入投资收益（损失以“号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益净敞口套期收益（损失以“号填列）其他收益（损失以“号填列）公允价值变动收益（损失以“号填列）汇兑收益（损失以“号填列）其他业务收入资产处置收益（损失以“号填列）二、营业总支出保险服务费用分出保费的分摊减：摊回保险服务费

6、用承保财务损失减：分出再保险财务收益利息支出手续费及佣金支出税金及附加业务及管理费信用减值损失其他资产减值损失其他业务成本三、营业利润（亏损以“号填列）力口：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“号填列）（一）持续经营净利润（二）终止经营净利润六、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益编制单位:年月单位：元3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.不能转损益的保险合同金融变动（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益

7、的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用损失准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.可转损益的保险合同金融变动8.可转损益的分出再保险合同金融变动七、综合收益总额八、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益修订、新增项目的说明：1 .“保险服务收入”项目，反映保险公司按照新保险准则相关规定确认的保险服务收入，企业不得将分出保费的分摊列示为保险服务收入的减项。该项目应根据“保险服务收入”科目的发生额填列。2 .“保险服务费用”项目，反映保险公司按照新保险准则相关规定确认的保险合同赔付和费用、亏损保险合同损益等。该项目

8、应根据“保险合同赔付和费用”和“亏损保险合同损益”科目的发生额合计数填列。3 .“分出保费的分摊”和“摊回保险服务费用”项目,分别反映保险公司按照新保险准则相关规定确认的分出保费的分摊和摊回保险服务费用。该项目应分别根据“分出保费的分摊”和“摊回保险服务费用”科目的发生额填列。4 .“承保财务损失”和“分出再保险财务收益”项目，分别反映保险公司按照新保险准则相关规定确认的签发的保险合同所产生的承保财务损失和分出再保险合同所产生的分出再保险财务收益。该项目应分别根据“承保财务损益”和“分出再保险财务损益”科目的发生额填列。5 .”手续费及佣金支出”、“税金及附加”、“业务及管理费”和“其他业务成

9、本”项目，反映保险公司确认的与保险合同履约不直接相关的手续费及佣金支出、税金及附加、业务及管理费和其他业务成本。该项目应分别根据“手续费及佣金支出”、“税金及附加”、“业务及管理费”和“其他业务成本”科目的发生额填列。6 .“不能转损益的保险合同金融变动”项目，反映保险公司采用浮动收费法计量保险公司持有基础项目的、具有直接参与分红特征的保险合同组，并选择将保险合同金融变动额分解计入保险财务损益和其他综合收益时，与基础项目不能重分类进损益的其他综合收益对应的、计入其他综合收益的保险合同金融变动额。该项目应根据“其他综合收益”科目的明细发生额填列。7 .“可转损益的保险合同金融变动”项目，反映保险

10、公司在签发的保险合同组合层面选择将保险合同金融变动额分解计入保险财务损益和其他综合收益时，除已在“不能转损益的保险合同金融变动”项目中列示以外的、计入其他综合收益的保险合同金融变动额。该项目应根据“其他综合收益”科目的明细发生额填列。8 .“可转损益的分出再保险合同金融变动”项目，反映保险公司在分出再保险合同组合层面选择将保险合同金融变动额分解计入分出再保险财务损益和其他综合收益时，计入其他综合收益的保险合同金融变动额。该项目应根据“其他综合收益”科目的明细发生额填列。现金流量表会保险03表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金向其他

11、金融机构拆入资金净增加额收到签发保险合同保费取得的现金收到分入再保险合同的现金净额拆入资金净增加额收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计支付签发保险合同赔款的现金支付分出再保险合同的现金净额保单质押贷款净增加额拆出资金净增加额支付手续费及佣金的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益和利息收入收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计投资支付的现金返售业务资金净增加额购建固定资产、无

12、形资产和其他长期资产支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金回购业务资金净增加额收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四汇率变动对现金及现金等价物的影响五现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六期末现金及现金等价物余额修订、新增项目的说明：1 .“收到签发保险合同保费取得的现金”项目，反映保险公司因签发适用新保险准则的合同（分入再保险合同除外）收到的保费（含投资成分和预收保费，下同）现金流量。若企业在按照新保险准则第八十六条规定对保险合同负债（或保险合同资产）账面价值变动的披露中未将保费返还与投资成分合并披露，则保费返还对应的现金流出应列示在本项目中。2 .“收到分入再保险合同的现金净额”项目，反映保险公司因签发适用新保险准则的分入再保险合同从分出人收到的分入保费减去向分出人支付的赔款和费用（含投资成分,下同）等后的净额。3 .“支付签发保险合同赔款的现金”项目，反映保险公司因签发适用新