垃圾处理、污泥处理处置劳务的账务处理－记账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库垃圾处理、污泥处理处置劳务的账务处理-记账实操一、收入确认1.垃圾处理服务收入假设一家垃圾处理公司与某城市签订垃圾处理服务合同，合同金额为每月1,000,000元（不含税），增值税税率为6%0确认的含税收入=1.,000,000（1.+6%）=1.O60,000元会计分录：借：应收账款/银行存款1,060,000贷：主营业务收入垃圾处理收入1.ooOQc）O贷：应交税费应交增值税（销项税额）60,0002.污泥处理处置劳务收入假设该公司为一家污水处理厂提供污泥处理处置劳务，合同金额为每次500,000元(不含税)，本月处理两次，增值税税率为6%。本月不含税收入=500,00

2、02=1,000,00011销项税额=1.,000,0006%=60,000元会计分录：借：应收账款/银行存款1,060,000贷：主营业务收入污泥处理处置收入1,000,000贷：应交税费应交增值税(销项税额)60,000二、成本核算1 .设备及车辆折旧垃圾处理和污泥处理设备原值为8,000,000元，预计使用年限10年，无残值，采用直线折旧法。垃圾运输车辆原值为2,000,000元，预计使用年限5年，无残值，采用直线折旧法。设备每月折旧额=8,000,000(1012)66,666.6711车辆每月折旧额=2,000,000(51.2)33,33333元会计分录：借：主营业务成本设备折旧6

3、6,666.67主营业务成本车辆折旧33,333.33贷：累计折旧设备66,666.67累计折旧车辆33,333.332 .人工成本支付本月垃圾处理和污泥处理工人工资、福利等共计300,000元。计提工资时：借：主营业务成本人工成本300,000贷：应付职工薪酬300,000发放工资时：借：应付职工薪酬300,000贷：银行存款300,0003 .材料及能源成本本月购买垃圾处理和污泥处理所需的化学药剂等材料花费100,000元,取得增值税专用发票，进项税额为13,000元。消耗能源（如电力、燃料）费用为150,000元，取得增值税专用发票，进项税额为19,500元。会计分录：借：主营业务成本材

4、料成本100,000主营业务成本能源成本150,000应交税费应交增值税（进项税额）32,500贷：银行存款/应付账款282,500存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围：主要指原材料盘点。三、职责1.物流科主管：负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作；进行盘点奖罚；2、保管员：负责仓库物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并

5、对盘盈、盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式：动态盘点（即不停产）。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘；3、盘点时间：每月结账后进行一次全面盘点，要求3个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1.库房所有账目处理应在盘点日前一天完成；2、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作计划通报会，并

6、按拟定的盘点计划表组织并跟进实施；3、保管员接到盘点计划表后即时开展盘点工作；4、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡；六、全盘1、部门主管指定人员打印盘点表分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及盘点表进行盘点，在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，备注说明全盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与盘点表结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在盘点表上签名后交部门负责人审核签字，由专人保管盘点记录；5、部门主管对盘点确认的差异物料填写盘点盈亏报告单进行账目处理；6、部门主管将盘点盈亏报告单交财务部处理。七、

7、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的30%;3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，将盘点结果记录在盘点表上。4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在盘点表中复盘说明签字，以示负责；5、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后，复盘组长将盘点表上交部门主管，主管审核盘点表后整理盘点盈亏报告单提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由物流科主管编制盘点

8、盈亏报告呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对盘点盈亏报告复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日物流科召开盘点工作总结会议,对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施,经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果。九、突击抽查1.财务部不定期抽杳物流科存货情况，原则上要求每季度不低于一次突击抽查，抽查物品各类不得低于实物存货各类的5%o2、抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽查结果填写在原材料存货抽查盘点表上，若有差异则须计算出差异数量，并要求保管人员在原材料存货抽样盘点表上签字确认。3、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行，若抽查发现重大问题，财务部督促物流科召开检讨会议，查找原因。