康调养生馆的账务处理－记账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库康调养生馆的账务处理-记账实操1.收入账务处理会员充值收入假设养生馆推出会员制度，会员可以充值一定金额用于消费。一位顾客充值了2000元办理会员卡。借：银行存款/库存现金2000贷：预收账款会员卡充值2000服务收入当会员使用会员卡消费了一次全身按摩服务，收费300元（假设会员消费时从充值金额中扣除借：预收账款会员卡充值300贷：主营业务收入全身按摩300产品销售收入如果养生馆还销售一些养生产品，如艾灸条，一盒售价50元，顾客现金购买。借：银彳丁存款/库存现金50贷：主营业务收入养生产品销售502.成本账务处理服务成本对于全身按摩服务，按摩师的人工成本为每次100元。借：主

2、营业务成本全身按摩100贷：应付职工薪酬按摩师工资100产品成本假设一盒艾灸条的采购成本是30元。借：主营业务成本养生产品销售30贷：库存商品艾灸条303.费用账务处理房租费用养生馆每月房租为5000元，通过银行转账支付。借：管理费用房租5000贷：银行存款5000水电费每月水电费约800元，用现金支付。借：管理费用水电费800贷：库存现金800设备折旧养生馆购买的按摩床等设备价值30000元预计使用年限5年，无残值，采用直线法折旧。每月折旧额为30000(512)=500元。借：管理费用设备折旧500贷：累计折旧5004 .税务账务处理增值税假设养生馆为小规模纳税人，增值税征收率为3%o本月

3、服务收入和产品销售收入合计350元(300+50),应缴纳增值税3503%=10.5元。借：税金及附加10.5贷：应交税费应交增值税10.5所得税假设养生馆本季度利润总额为10000元适用所得税税率为25%,应缴纳所得税1000025%=2500元。借：所得税费用2500贷：应交税费应交所得税25005 .利润结转账务处理期末，将主营业务收入、其他业务收入等收入类科目余额转入”本年利润科目贷方，将主营业务成本、管理费用、税金及附加、所得税费用等成本费用类科目余额转入“本年利润科目借方。例如，将主营业务收入350元结转：借：主营业务收入全身按摩300主营业务收入养生产品销售50贷：本年利润350将主营业务成本130元(100+301管理费用6300元(5000+800+5001税金及附加10.5元、所得税费用2500元结转：借：本年利润8940.5贷：主营业务成本全身按摩100主营业务成本养生产品销售30管理费用房租5000管理费用水电费800管理费用设备折旧500税金及附加10.5所得税费用2500