旅游娱乐服务账务处理－记账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库旅游娱乐服务账务处理-记账实操(一)旅游服务一般纳税人1 .收取旅游团款业务场景：某旅行社收到一个旅游团的旅游费用50000元，该旅行社为一般纳税人，适用税率为6%0账务处理：借：银行存款50000贷：合同负债旅游收入47169.81(50000-(1+6%)应交税费应交增值税(销项税额)2830.19(47169.816%)2 .旅游过程中的成本支出业务场景：支付旅游团的交通费用10000元(取得增值税专用发票，税额900元住宿费用15000元(取得增值税专用发票，税额1350元X餐饮费用8000元（取得增值税普通发票1账务处理：借：主营业务成本33000（10000+1

2、5000+8000）应交税费应交增值税（进项税额）2250（900+1350）贷：银行存款352503 .确认旅游收入（旅游结束）业务场景：旅游结束后，确认收入。账务处理：借：合同负债旅游收入47169.81贷：主营业务收入47169.814 .旅游娱乐项目（如景区游乐设施）收入与成本业务场景：景区游乐设施单独收费，收入为5000元（含税），税率为6%,设备折旧等成本为2000元。账务处理：收入确认：借：银行存款5000贷：其他业务收入4716.98（5000（1.+6%）应交税费应交增值税（销项税额）283.02(4716.986%)成本结转:借：其他业务成本2000贷：累计折旧等2000(

3、二)娱乐服务小规模纳税人1 .收取娱乐场所门票及消费款业务场景：某KTV收取一晚的门票及酒水消费款共计3000元，该KTV为小规模纳税人，征收率为3%o账务处理：借：银行存款3000贷:主营业务收入2912.62(3000(1.+3%)应交税费应交增值税87.38(2912.623%)2 .采购酒水等商品成本业务场景：采购酒水等商品花费1500元，取得普通发三账务处理：借：库存商品1500贷：银行存款1500销售商品(假设全部销售)：借：主营业务成本1500贷：库存商品15003 .场地租赁及设备折旧等费用业务场景：场地租赁费用每月2000元，设备折旧每月500元。账务处理：借：主营业务成本2500贷：银行存款2000累计折旧500