电影机械账务处理实例－记账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库电影机械账务处理实例-记账实操(一)生产企业账务处理1 .采购原材料和零部件假设电影机械生产企业购入钢材、电子元件等原材料和零部件，采购成本共计500000元，增值税税率为13%,进项税额为65000元。会计分录：借：原材料各明细科目500000应交税费应交增值税(进项税额)65000贷：银行存款/应付账款5650002 .生产过程成本核算材料领用生产电影放映机领用原材料300000元。借：生产成本直接材料300000贷：原材料各明细科目300000人工成本支付生产工人工资100000元。计提工资时：借：生产成本直接人工100OOO贷：应付职工薪酬100000发放工资时：借

2、：应付职工薪酬100OOo贷：银行存款100000设备折旧生产设备原值为2000000元，预计使用年限10年,无残值，采用直线折旧法。每月折旧额计算：每月折I曰额=2000000（1012）16666.6711会计分录：借：生产成本制造费用（设备折旧）16666.67贷：累计折旧16666.673 .产品完工入库假设本月生产的电影放映机全部完工入库，生产成本总计416666.67元（300000+100000+16666.671会计分录：借：库存商品电影放映机416666.67贷：生产成本直接材料300000生产成本直接人工100OOo生产成本制造费用（设备折旧）16666.674 .销售环节

3、假设销售电影放映机，不含税售价为每台80000元，销售10台。不含税收入=8000010=800000元增值税税率为13%,销项税额=80000013%=104000元会计分录：借：银行存款/应收账款904000贷：主营业务收入电影放映机销售800000贷：应交税费应交增值税（销项税额）104000同时结转销售成本，假设单位成本为41666.67元/台,销售成本=41666.6710=416666.7元（此处因小数保留问题有细微差异）o会计分录：借：主营业务成本电影放映机销售416666.7贷：库存商品电影放映机416666.7（二）电影设备租赁企业账务处理1 .设备购进从生产商处购进电影放映

4、机，不含税进价为每台60000元，购进5台，增值税税率为13%o购进金额（不含税）=600005=300000元进项税额=30000013%=39000元会计分录：借：固定资产电影放映机300000应交税费应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款/应付账款3390002 .租赁环节假设将电影放映机出租给电影院，每月租金（不含税）为每台10000元，出租3台，租期1个月。不含税收入=100003=30000元增值税税率为13%,销项税额=3000013%=3900元会计分录：借：银行存款/应收账款33900贷：主营业务收入设备租赁收入30000贷：应交税费应交增值税（销项税额）3900每月计

5、提设备折旧，采用直线折旧法，假设预计使用年限为5年，无残值。每台每月折旧额=60000（512）=1000元，3台设备折旧共计3000元。借：主营业务成本设备折旧3000贷：累计折旧3000应付账款管理应付账款是企业向供应商购买商品或接受服务后，尚未支付的款项，是企业与供应商之间的重要商业债权关系。企业与供应商之间良好的合作关系通常建立在及时、准确的支付之上。如果企业拖欠款项，可能会损害其声誉，影响与供应商的长期合作关系。管理应付账款时，企业需要考虑与供应商的关系，确保支付周期与合同条款一致，并维持良好的商业信誉。应付账款管理需要关注以下几点：1.应付账款的付款周期付款周期是指从收到商品或服务

6、到支付应付账款的时间间隔。应付账款的付款周期一般较短，由卖方根据买方的信用情况给予不同的信用期，如一个月、三个月或半年等。较长的付款周期可以为企业提供更多的资金流动性，但长时间占用供应商的货款，势必引起供应商的不满。较短的付款周期则可以提高供应商满意度，但可能减少企业的现金流。2 .应付账款周转率应付账款周转率反映了企业应付账款的支付速度和管理效率。计算公式：应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本期初存货成本）/平均应付账款oo%0应付账款周转率这个指标代表，企业免费占用供应商资金的能力，通常而言，指标越慢越好。3 .应付账款长期挂账情况长期挂账的应付账款指的是长期未支付或支付存在争议的

7、款项。企业需要定期审查这些款项，了解原因并采取相应措施,如与供应商协商解决争议、调整账务记录或采取法律手段等。长期挂账的应付账款可能导致供应商不满、信用损失或法律纠纷等问题。4 .应付账款中长期未支付的原因企业在处理应付账款时，应关注明细款项中长期未支付的原因。可能的原因包括：支付流程延误、付款争议、发票原因或未收到、资金短缺等。了解原因后，企业可以采取相应措施解决问题，如优化支付流程、与供应商沟通协商、加强资金管理等。5 .应付账款太少的企业也不一定是好现象虽然较少的应付账款可能意味着企业具有较好的支付能力和现金流状况，但也可能表明企业与供应商之间的合作关系不够紧密或采购量不足。过于谨慎的支

8、付策略可能使企业错过与优质供应商建立长期合作关系的机会。因此，在评估企业应付账款状况时，需要综合考虑其财务状况、市场地位、供应链管理能力等因素。6 .供应商的管理与优化建立信用体系：企业应与供应商建立信用体系，明确信用期限、支付方式等条款，以确保双方权益得到保障。监控与预警：企业应定期监控应付账款的余额和支付情况,及时发现潜在问题并采取相应措施。同时，建立预警机制，以应对可能出现的资金风险。优化支付策略：企业应根据实际情况制定支付策略，如优先支付重要供应商、利用折扣优惠等，以降低资金成本并维护供应链稳定。加强沟通与合作：企业应与供应商保持密切沟通，及时解决支付过程中出现的问题。同时，通过加强合作，共同推动供应链的优化和发展。