自查研发加计扣除情况说明模板-企业管理.docx

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1、文书模板会计实操文库自查研发加计扣除情况说明模板-企业管理研发加计扣除自查情况说明一、企业基本情况企业名称成立于成立日期,统一社会信用代码为代码,法定代表人是姓名,企业类型为类型,如有限责任公司等,经营范围包括详细列举经营范围。企业主要从事主营业务介绍,研发活动在企业发展中占据重要地位。二、研发项目概述(一)项目列表本企业在自查期间内(自查起始日期自查截止日期)开展了以下研发项目：1 .项目1名称：项目背景和目标：随着行业发展趋势或市场需求变化情况,为了具体目标，如提高产品性能、降低成本、开发新产品等,启动了本项目。本项目旨在通过简要描述技术路线或方法,实现预期成果，如研发出新型产品、改进生产

2、工艺等。项目起止时间：开始日期结束日期。项目预算：总预算为X元，其中人员人工费用X元、直接投入费用X元、折旧费用X元、无形资产摊销X元、新产品设计费等其他相关费用X元。2 .项目2名称（如有多个项目，依次列出）.（二）研发项目管理情况1 .企业建立了完善的研发项目管理制度,每个项目都有专门的项目负责人，负责项目的整体规划、组织实施和进度跟踪。2 .项目立项时，经过了充分的市场调研和技术可行性研究。立项报告详细阐述了项目的背景、目标、技术方案、预期成果、预算等内容，并经过企业内部相关部门（如研发部门、财务部门、管理层等）的评审和批准。3 .在项目实施过程中，项目团队定期召开项目进度会议，记录项目

3、进展情况、遇到的问题及解决方案。同时，企业对研发项目进行严格的成本控制，确保各项费用支出符合项目预算和研发加计扣除政策的要求。三、研发费用核算情况(一)会计核算方法企业按照国家财务会计制度的规定，对研发费用进行了单独核算。设置了研发支出一级会计科目，并在其下按照研发项目分别设置明细科目，用于归集和核算各项研发费用。例如，对于人员人工费用，根据参与研发项目的人员名单和工时记录，将其工资、奖金、津贴、补贴等合理分配到各个项目；对于直接投入费用，如原材料、燃料、动力等，依据领料单、发票等原始凭证，明确其用于研发项目的部分，并进行相应的账务处理。(二)费用归集范围1 .人员人工费用在自查期间内，参与研

4、发项目的人员包括列举主要研发人员类别，如研发工程师、技术人员等,共计X人。企业根据实际工时分配情况，将这些人员的工资薪金、五险一金、外聘研发人员的劳务费用等共计具体金额元，准确归集到各个研发项目中。其中，项目1名称的人员人工费用为X元，项目2名称为凶元2 .直接投入费用原材料：为研发活动购买的原材料支出共计X元，相关的采购合同、发票、入库单、领料单等资料齐全。这些原材料主要用于列举主要用途，如实验测试、样品制作等。例如，在项目1名称中，用于实验测试的特殊材料材料名称采购金额为X元。燃料和动力：研发过程中消耗的水、电、气等燃料和动力费用共计X元。企业通过安装独立的计量仪表（如有）或按照合理的分摊

5、方法（如根据研发区域面积占比等），将这些费用分配到各个研发项目中。用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费：该项费用总计X元，主要用于项目名称的中间试验和产品试制过程中的模具和工艺装备开发。相关的设计图纸、加工合同、发票等资料完整，能够清晰反映费用的发生情况。3.折旧费用用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产折旧费用共计X元。企业按照固定资产的使用情况，采用直线法等合理的折旧方法计算折旧金额，并根据研发项目实际使用这些固定资产的时间比例，将折旧费用分摊到各个项目。例如，专门用于项目1名称研发的某大型实验设备，购置价值为X元，折旧年限为X年，在自查期间内分摊到该项目的折旧费用为凶元。

6、4 .无形资产摊销研发过程中使用的软件、专利权、非专利技术等无形资产摊销费用共计X元。企业按照无形资产的受益对象和摊销政策,将摊销金额准确归集到相应的研发项目。例如，购买的一款专业研发软件，用于多个项目，根据各项目使用时间或次数等合理分摊摊销费用。5 .新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费此类费用总计X元，主要包括列举具体项目对应的相关费用，如某新产品的设计咨询费用、新工艺规程制定过程中的专家评审费用等。相关的合同、发票、报告等资料完备，能够证明费用的真实性和合理性。()与研发活动的相关性和合理性1 .企业对每一项归集的研发费用都进行了严格审查,确保其

7、与研发活动直接相关。例如，参与研发项目的人员均从事与项目技术研发相关的工作，其人工费用完全用于研发过程；购买的原材料、燃料和动力等也都是研发项目实验和试制所必需的。2 .在费用的合理性方面,企业参考同行业类似研发项目的成本水平、市场价格等因素，对各项费用进行了评估。例如，研发人员的工资水平与同行业同地区其他企业相当，原材料采购价格符合市场行情，设备折旧和无形资产摊销方法符合会计准则和税法规定。四、研发加计扣除政策执行情况（一）政策依据和适用条件企业在计算研发加计扣除时,依据的是具体政策文件,如财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税（2015119号）等相关文件

8、。企业自查确认，开展的研发项目符合政策规定的适用条件,即属于允许加计扣除的研发活动范围，研发项目具有创新性和创造性，对本地区相关行业的技术、工艺领先具有推动作用。（二）加计扣除计算方法根据政策规定，企业对符合条件的研发费用进行了加计扣除计算。以项目1名称为例，该项目可加计扣除的研发费用经核算为X元，按照具体加计扣除比例，如75%（制造业企业）或100%（部分先进制造业企业等符合条件的情况）的比例，加计扣除金额为X元。企业对所有研发项目的加计扣除金额进行了汇总计算，自查期间内总计加计扣除金额为凶元。(三)申报和备案情况1 .在申报纳税时，企业按照税务机关的要求，在企业所得税年度纳税申报表中准确填

9、写了研发费用加计扣除相关信息。同时，企业保留了完整的研发项目资料、研发费用核算资料、立项决议文件、研发人员名单及工时记录等，以备税务机关检查。2 .根据政策规定需要备案的,企业在规定时间内完成了备案手续,向税务机关提交了备案资料,包括列举备案资料内容,如企业所得税优惠事项备案表、研发项目立项文件等,并确保备案资料的真实性和完整性。五、自查发现的问题及整改措施(一)发现的问题1 .在费用归集方面,发现少量研发人员的部分加班补贴在核算时未准确分配到相应的研发项目，涉及金额X元。2 .对于某研发项目使用的一台共用设备,折旧费用分摊方法在个别月份不够精确，导致该项目分摊的折旧费用存在一定误差，误差金额

10、约为凶元。3 .在研发项目资料管理方面,发现部分项目的实验记录不够详细，缺少部分实验数据的原始记录，对研发过程的追溯和费用合理性的证明存在一定影响。（二）整改措施1 .针对费用归集问题,企业重新核对了研发人员的加班补贴记录，根据实际加班情况和参与项目的工时，将补贴准确分配到各个研发项目，并调整了相应的会计账目。2 .对于设备折旧费用分摊问题，企业优化了分摊方法，采用更精确的依据（如设备使用时间的实际监测数据等）重新计算了各项目的折旧费用，并对会计核算进行了调整。同时,建立了定期检查和审核设备折旧费用分摊情况的机制，确保今后不再出现类似问题。3 .在项目资料管理方面，企业加强了对研发人员的培训，要求严格按照规范记录实验数据和过程，确保实验记录完整、详细。同时，建立了资料审核制度，定期对研发项目资料进行检查和整理，保证资料的质量和完整性。通过本次自查，企业进一步规范了研发加计扣除的核算和管理工作，确保研发活动和相关费用符合政策要求，真实、准确地享受国家给予的税收优惠政策。企业名称（盖章）旧期