财务案例研究100题问答第一部分.docx

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1、财务案例研究100题问答第一局部1、财务案例研究这门课程学习方法？关于案例教学的学习方法问题，案例本来是操作性较强的学习方法，我们的教材突出了操作性，具体在一个案例的政策性、理论性和运作实务的三者统一，在学习上建议大家从这三个方面去分析把握。第一方面就是政策，财务管理是政策性要求很强的，每一案例都配有一定的政策背景，但有的不太完整，所以在学习时要理解案例的政策背景。第二方面要注意它的理论性，刚刚前面说的课程包括高级会计、财务，这些内容是这本教材学习的基础，所以我们要求对财务的理论，如内部控制的治理结构等都要在理论上有所了解。第三方面就是强调操作性，书上的案例都是来自中国的实践的，管理起组织结构

2、与中国企业的文化密切相关，我们在学习时注意这个案例需要什么条件、内部运行环境，使得我们对于操作性的理解付于实践。所以我想案例实践一定是政策的、理论的、操作的，这样我们能举一反三，能付诸实践。2、财务案例分析主要有哪些步骤,技巧或者说需重点事项？财务案例研究本身就没有标准答案，要根据教材的主要内容予以归纳，或看本课程的网上教学辅导。财务案例分析材料对文字数量没有限制;对分析内容也没有限制，只要能够清楚的说明它的中心内容即可。框架答案应该包括两个方面：一是此案例的成功之处，二是指出该案例存在的关键问题，就问题存在的原因和具体表现可以有不同的讨论意见。此门课的分析要参考投资学公司财务高级财务管理等其

3、它课程的相关内容，以及公司法等相关法律规定，并需要收集当前我国现代财务管理的一些成功经验才能够对此案例进行很好的分析。3、如何能更好、更快、更系统学习财务案例研究课程？建议对每个案例的背景资料要有了解，理解和掌握每个案例相关知识，可以复习以前学过的财务管理、高级财务管理、高级财务会计；然后认真阅读每一篇案例，同时可以上网查询一些相关资料；特别是充分利用中央电大老师提供的IP课件、教材、分章节的学习辅导文本资料，本课程期末复习辅导资料以及省电大老师整理的百题问答，与此同时，坚持完成每章思考题，把在学习中遇到的问题同授课教师进行沟通，加深对案例的熟悉、了解，使自己能独立进行案例分析。4、如何学好财

4、务案例研究课程？有哪些重点？有什么参考书目？1、 何学好此课程请见本课程直播课堂辅导。2、 重点见中央电大出版的期末复习指导。3、 参考书目有：高级财务会计、高级财务管理、公司法、汤博士点评财务案例、财务案例解析等。5、财务案例研究复习如何抓重点？考试题型？如何做好案例分析？本课程的考试题型为：一、单项案例分析（45分）；二、综合案例分析（55分）本课程的复习重点请见中央电大在线“期末复习指导。案例分析应当做到：1.结合该案例对照国家有关法规看是否符合规定；2.运用财务管理理论来分析该案例的可行之处与不妥之处；3.提出改善建议。6、公司采取何种组织形式？与传统的直线职能式结构相比有何差异，该模

5、式下股东大会、董事会的财务分层管理作用是如何表达的？该公司采用公司制企业组织形式，机构之间成“树形网状”结构。传统的公司直线职能式结构是权力过度集中在上层，而公司公司制企业结构职能分散。公司制企业股东大会作用（财务分层），也就是说出资者在财务管理中的作用，在现代企业制度下，资本出资者与企业经营者出现别离日趋明显，也即所有者并不一定是企业的经营者。而经营者作为独立的理财主体,排斥包括所有者在内的任意于扰。因而，所有者作为企业的出资者，主要行使一种监控权力，其主要职责就是约束经营者的财务行为,以保证资本平安和增值。具体而言包括：（1）基于防止稀释所有者权益的需要，企业的所有者便要对企业筹资尤其是股

6、票筹资作出决策；（2）基于保护出资人财产的需要，所有者必须要对企业的会计资料和财产状况进行监督，这是一种财务监督；（3）基于保护出资人权益不受损失，出资人必需要对企业的对外投资尤其是控制权性质的投资进行干预；（4）基于保护出资人财产利益，出资人对涉及资本变动的企业合并、分立、撤消、清算等的财务问题，必须作出决策；（5）基于追求资本增值的需要，出资人必须对企业的利益分配作出决策，等等。公司制企业董事会财务管理作用.经营者财务。企业法人财产权的建立，使企业依法享有法人财产的占用、使用、处分和相应的收益权利，并以其全部法人财产自主经营，自负盈亏，对出资者承当资本保值和增殖的责任。经营者（以董事长、总

7、经理为代表）财务作为企业的法人财产权的理财主体，其对象是全部法人财产，是对企业全部财务责任，包括出资人资本保值增殖责任和债务人债务还本付息责任的综合考察。因此，经营者财务的主要着眼点是财务决策、组织和财务协调，从财务决策上看,这种决策主要是企业宏观方面、战略方面的。可见经营者财务的内容是：（1）具体财务战略；（2）合理的财务组织；（3）有效的控制批准预算；（4）动态的协调；（5）聘任和解聘财务经理；同时其在关注财务运作的同时,还要关注企业商品市场、货币市场、资本市场预产权市场上的财务运作问题。在制约机制上，经营者财务的决策最直接要受到所有者财务意识、要求的制约。财务经理财务。财务经理的职责定位

8、于公司财务决策的日常执行上，它行使日常财务管理，以现金流转为其管理对象。具体包括：（D规划公司现金流转方案和其他财务方案（2）监督和落实上述方案；（3）具体负责日常的财务预决算；（4）标准财务组织和制度建设；（5）落实财务分析和财务报告。可见，财务经理的管理只是低层次，而决非高层次。如：在公司里，预算和分配方案的批准是股东大会；董事会是制定预算和分配方案的，而经理则是执行这个方案的。所以，公司治理下的权限是十分鲜明的。7、怎样理解法人治理结构的功能与要点呢？（1）法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。（2）股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执

9、行机构，监事会是监督机构。（3）股东会议的组成及功能。股东会议是由公司股东组成的机构。在股份公司，股东是指持有公司股票的投资者，在有限公司，股东是指认购公司股份的投资者。股东可以是自然人，也可以是法人。股东依法凭据所持有的股份行使其权利，享受法定的经济利益。这些权利和经济利益包括取得股权收益的收益权；对公司资本的拥有权；在审议董事会的建议和财务报告时的投票权；对董事的选举权和在董事玩忽职守、未能尽到受托责任时的起诉权。股东也要依法承当与其所持有的股份相适应的义务和责任。一般情况下，股东对公司只有间接管理权。这种间接管理机是通过股东会议实现的。股东会议是公司的权力机构。董事会的组成和公司的重大决

10、策等必须得到股东会议的认可和批准方为有效。所以，股东大会是股东表达其意志、利益和要求的主要场所和工具。从理论上讲，公司的权力机构是股东会议，它决定公司的重大事项，但就一个拥有众多股东的公司来说，不可能让所有的股东定期聚会来对公司的业务活动进行领导和管理。因此，股东们需要推选出能够代表自己利益的、有能力的、值得信赖的少数代表，组成一个小型的机构替股东代理和管理公司，这就是董事会。董事长是公司的法定代表人。(4)董事会及其功能。董事会是公司的决策机关，对股东大会负责,依法对公司进行经营管理。董事会对外代表公司进行业务活动，对内管理公司的生产和经营。也就是说公司的所有内外事务和业务都在董事会的领导下

11、进行。(5)经理及其功能。经理是公司事务和业务的执行机构，它由包括总经理、副总经理、财务负责人等在内的高级管理人员组成，负责处理公司的日常经营事务。这些高级管理人员受聘于董事会，在董事会授权范围内拥有公司事务的管理权，负责处理公司的日常经营事务。其中，总经理是负责公司日常业务活动的最重要的管理人员。(6)监事会及其功能。监事会是对董事会和经理执行业务的活动实行监督的机构。监事会作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督。其内容包括一般业务上的监察，也包括会计事务上的，但对内它一般不能参与公司的业务决策和管理，对外一般无权代表公司。8、公司的监事会、审计委员会、和审计部（内部审计）

12、这三者职能是否重叠?三者的关系是什么？上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监控和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。三者关系：1、监事会是对股东大会负责，对董事会及其成员，经理,副经理，财务总监等高级管理人员进行监督，防止其职权侵犯股东、公司及员工的合法权益。（股东大会一监事会一负责对董事会和经理的活动实施监督）2、审计委员会是董事会下属的一个部门，一个监督机构，向董事会负责报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和各项财务活动的合规性。（董事会一审计委员会

13、一负责监督公司的财务报告过程和内部控制）3、审计部属公司总部职能部下属的一个机构，对总经理负责，负责内部审计工作，接受“审计委员会”的指导和监督。（审计委员会一审计部一负责承办审计委员会的有关具体事务）9、该公司对中小股东权益采取了何种保护措施？为何要提出此问题（保护中小投资者措施的必要性是什么）？必要性：尽量防止中小股东遭欺诈或压制的状况发生。保护措施：1、制定了一系列的投资者效劳方案；2、认真作好公司的信息披露工作;3、标准关联交易，防止同业竞争；（严格按照国际上市公司的标准，注重保护中小股东权益）4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等方法，加强对中小投资者的保护

14、。10、案例一中对董事会的权责是否进行了量化？尚有哪些缺乏？量化的度如何掌握？本案例对董事会权责没有量化；本案例中公司对有股东大会普通议会和特别议会通过的事项没有出现数量化的限定，同时在董事会下设的委员会的具体职能中没有出现能够量化的条款，而是更多地使用了“重大事项这一常用的提法，使投资者无法详细明了该公司治理结构的具体状态及具体监控和制约的机制。（2）尚有哪些缺乏，权责量化没有“度。（3）量化的度如何把握。股东大会给董事会一定形式的授权，如一定金额内的投资决策权、资产重组权、增资扩股权等。这种授权如运用得当，可提高上市公司的决策效率，提高公司应对瞬息万变的市场竞争环境的能力。但如果用得不妥，

15、也会给公司经营带来极大的风险。如给董事会权利太大，会导致董事会的资产处置和工程投资决策劝的膨胀，直到最终使股东大会功能弱化或削弱小股东利益。但授权太小又缺乏以发挥董事会的“专家”作用。对“度”确实定，要坚持一个原则。一是公司法规定属于股东大会的权力范围内决定的事项，就不能以章程或其它方式划归股东大会的权力范围。二是授权比例既有利于调动董事会的积极性，同时使股东大会又能对重大投资工程保存决策权，有效维护股东利益，两个目标皆不可偏废。11、华南石油公司的股权结构的分布状况如何？你认为集团公司如何才能与上市公司实现五别离？独立董事设立的目的是什么？华南石油化工股份有限公司股权结构分布状况：中国石化集

16、团56.9%、国际开发银行10.46%、信达资产管理公司10.39%、美孚公司3.78%、中国东方资产管理公司1.55%、恒基兆业0.4%等前十大股东组成。详细见教材P8,中国石化集团公司占绝对控股地位。怎样实行五别离：集团公司对上市公司负有诚信义务。集团公司应严格按法律规定行使出资人的权利，不得利用其特殊地位谋取额外的利益。对上市公司董事、监事候选人的提名，要严格遵循法律、法规、公司章程的规定的程序，不得越过股东大会、董事会任免上市公司的高层管理人员。集团公司不能干预上市公司内部机构的设立和运作。上市公司的重大决策由股东大会依法作出。集团公司与上市公司的资产应独立完整、权属清晰。在财务、制度、机构、人员、核算等方面与集团公司分开，独立开户和对外结算，依法申报和纳税。独立承当责任和风险。独立董事设立的目的：为了维护公司整体利益，不受控股股东或者其他利害关系人的影响