监管规则适用指引——发行类第9号 研发人员及研发投入起草说明.docx
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监管规则适用指引发行类第9号起草说明一起草背景为规范研发人员和研发投入信息披露和中介机构核查工作,提高审核工作透明度,证监会起草了监管规则适用指引发行类第9号:研发人员及研发投入(以下简称适用指引9号),在沪深交易所各板块实施。二、主要内容适用指引9号主要包括五个部分。第一部分为研发人员的认定,规定了研发人员定义、主要范围、非全时研发人员认定、研发人员聘用形式等内容;第二部分为研发投入认定,规定了研发投入计算口径,以及研发人员职工薪酬、共用资源费用、国拨研发项目支出、受托研发支出等计入研发投入的要求;第三部分为相关内控要求,规定了发行人应制定并严格执行研发相关内控制度;第四部分为核查要求,规定了中介机构在发行人研发活动和研发人员认定、研发投入计算口径、研发投入归集、研发相关内控制度方面的核查要求;第五部分为信息披露,规定了发行人应在招股说明书披露的相关内容。
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