检测技术研究院会计账务处理-做账实操.docx

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1、账务处理会计实操文库检测技术研究院会计账务处理-做账实操一、收入相关账务处理L检测服务收入假设研究院为一家企业提供产品质量检测服务，收费标准为10,000元/次。检测完成后，企业支付了检测费用。账务处理：借：银行存款10,000贷：主营业务收入检测服务收入10,0002.科研项目经费收入研究院获得政府科研项目资助，金额为50,000元，资金已到账。账务处理：借：银行存款50,000贷：递延收益政府科研项目资助50,000（如果需要在项目期间分期确认收入）若不需要递延，直接确认收入：借：银行存款50,000贷：主营业务收入科研项目收入50,000二、成本相关账务处理1 .检测成本为完成上述检测服

2、务，消耗了检测试剂、耗材等，成本共计3,000元。账务处理：借：主营业务成本检测服务成本3,000贷：库存商品检测试剂/耗材3,000支付检测人员工资5,000元。借：主营业务成本检测服务成本5,000贷:应付职工薪酬5,0002 .科研项目成本对于政府科研项目，购买实验设备一台，价值30,000元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产实验设备30,000贷：银行存款30,000计提该设备折旧用于科研项目，假设设备预计使用年限5年，无残值，采用直线折旧法，每月折旧额为30,000div5divl2=500元。借：主营业务成本科研项目成本500贷：累计折旧500科研项目领用材料10,00

3、0元。借：主营业务成本科研项目成本10,000贷：库存商品科研材料10,000三、费用相关账务处理1 .管理费用支付本月办公场地租金8,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：管理费用房租8,000贷：银行存款8,000管理人员工资12,000元。借：管理费用工资12,000贷:应付职工薪酬12,0002 .销售费用（如有市场推广等活动）为拓展检测业务，参加行业展会，支付展会费用5,000JLo账务处理：借：销售费用展会费用5.000贷：银行存款5,000四、资产相关账务处理1 .固定资产购置与折旧除了上述科研项目购置的实验设备，研究院购买办公电脑一批，价值20,000元，银行转账支付。账务

4、处理：借：固定资产办公电脑20,000贷：银行存款20,000计提办公电脑折旧，假设预计使用年限3年，无残值,每月折旧额为20,000div3divl2approx556元。借：管理费用折旧556贷：累计折旧5562 .无形资产（如专利技术等）研究院自主研发一项检测技术，研发过程中投入研发费用100,000元，成功后申请专利，专利申请费用5,000元。研发费用处理：借：研发支出费用化支出100,000贷：银行存款、应付职工薪酬等（根据实际支出情况）100,000借：管理费用研发费用100QOO贷：研发支出费用化支出100QOO专利申请成功后：借：无形资产检测技术专利105,000（假设将研发费

5、用全部资本化）贷：银行存款5,000研发支出资本化支出100,000摊销无形资产，假设专利技术按10年摊销，每月摊销额为105,000/12=875元。借：管理费用无形资产摊销875贷：累计摊销875五、税务相关账务处理L增值税假设检测技术研究院为一般纳税人，检测服务增值税税率为6%,科研项目收入（如果符合免税条件除外）也按6%计税。检测服务收入销项税额：10,000*6%=600元账务处理：借：主营业务收入检测服务收入600贷：应交税费应交增值税（销项税额）600购进检测试剂等耗材，取得增值税专用发票，进项税额为500元（假设）o借：应交税费应交增值税（进项税额）500贷：库存商品检测试剂/耗材500（调整库存商品成本）2.企业所得税先计算利润总额：主营业务收入：10,000+50,000=60,000元（暂不考虑递延收益确认收入情况）主营业务成本：3,000+5,000+500+10,000=18,500元管理费用:8,000+12,000+556+100,000+875=121,431元（包含研发费用和无形资产摊销）销售费用：5,000元利润总额=60,00018,500121,4315,000=84,931元（假设当期亏损）企业所得税一般按年汇算清缴，若当年亏损，当期暂不缴纳企业所得税。如果后续年度有盈利，可以弥补亏损后再计算缴纳企业所得税。