酒店收入成本会计核算流程-记账实操.docx
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1、账务处理会计实操文库酒店收入成本会计核算流程-记账实操1.收入核算流程客房收入核算预订环节:当客人通过电话、网络平台或其他渠道预订客房时,预订系统记录预订信息,包括预订日期、入住日期、退房日期、房型、房价、客人姓名等。此时,预订信息作为潜在收入记录,暂不确认收入。对于收取定金的预订,财务将定金计入预收账款”科目,会计分录为:借:银行存款/库存现金,贷:预收账款。入住环节:客人入住时,前台办理入住手续,根据预订信息分配房间,并更新系统状态为已入住此时,财务根据实际入住情况和房价,确认当日客房收入。如果客人是现付,会计分录为:借:银行存款/库存现金,贷:主营业务收入客房收入;如果是之前已支付定金的
2、客人,会计分录为:借:预收账款,贷:主营业务收入客房收入。退房环节:客人退房时,前台结算客人在住宿期间的其他消费(如迷你吧消费、电话费用等),并检查房间设施是否完好。财务根据退房时间核对客人的住宿天数,对可能产生的超时退房费用等进行核算和补收。对于额外消费,会计分录为:借:银行存款/库存现金,贷:主营业务收入客房其他收入。餐饮收入核算点餐环节:客人在餐厅点餐时,服务员记录菜品和酒水信息,输入餐饮系统。厨房根据系统打印的订单制作菜品,同时系统记录菜品的售价和成本信息(成本信息用于后续成本核算,此时,收入暂未确认,系统生成未结账账单。结账环节:客人用餐完毕结账时,收银员根据餐饮系统的账单收款,可以
3、是现金、银行卡、移动支付等方式。财务根据实际收款金额确认餐饮收入。会计分录为:借:银行存款/库存现金/应收账款(如有挂账情况),贷:主营业务收入餐饮收入。其他收入核算(如康体娱乐、场地租赁等)消费发生环节:对于康体娱乐设施,客人使用时,前台记录消费项目和时间。对于场地租赁,在签订租赁合同后,根据合同条款确定租赁收入的确认方式(如一次性确认、分期确认等1收款环节:财务根据收款情况确认收入。以康体娱乐为例,若客人现金支付,会计分录为:借:银行存款/库存现金,贷:主营业务收入康体娱乐收入;对于场地租赁收入,若合同规定租赁期为一个月,租金一次性收取,会计分录为:借:银行存款,贷:主营业务收入场地租赁收
4、入(如果符合收入确认条件),同时可能涉及预收账款(如果需要分期确认收入I2 .成本核算流程客房成本核算固定成本核算:财务定期(通常每月)统计客房相关的固定成本,包括房屋折旧、装修摊销、设备设施折旧(如床、电视、空调等)o根据客房数量、使用年限等因素,计算每间客房应分摊的固定成本。例如,房屋折旧计算:先确定房屋原值、预计使用年限和残值率,通过直线折旧法(年折旧额=房屋原值(l残值率H预计使用年限)计算出年折旧额,再分摊到每月每间客房。会计分录为:借:主营业务成本客房固定成本,贷:累计折旧/长期待摊费用。变动成本核算:对于一次性用品(如洗漱用品、拖鞋等)成本,根据客房入住率和每间客房一次性用品的配
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