屠宰厂要缴哪些税费-财税实操.docx

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1、账务处理会计实操文库屠宰厂要缴哪些税费-财税实操增值税税率及应税范围：屠宰厂销售猪肉及副产品属于销售货物行为。如果是一般纳税人，适用税率通常为9%;如果是小规模纳税人，征收率为3%（疫情期间有优惠政策等可能会变化计算方法：以一般纳税人为例，假设销售金额为元（含税），不含税销售额=,销项税额=O账务处理：现金销售时：借：库存现金（实际收款金额）贷：主营业务收入（不含税销售额）应交税费应交增值税（销项税额）赊销时：借：应收账款（赊销金额）贷：主营业务收入（不含税销售额）应交税费应交增值税（销项税额）城市维护建设税税率及计税依据：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人

2、所在地在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;不在市区、县城或镇的，税率为l%0计算方法：假设当月实际缴纳的增值税额为元，屠宰厂位于市区，则城市维护建设税应纳税额=O账务处理：借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税教育费附加和地方教育附加税率及计税依据：教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%,计税依据同样是实际缴纳的增值税、消费税税额。计算方法：假设当月实际缴纳的增值税额为元，贝擞育费附加应纳税额=,地方教育附加应纳税额=O账务处理：借：税金及附加贷：应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育附加企业所得税税率及计税依据：一般企业所得税税率为25%o计税依据是企业的应纳税所

3、得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算方法（简化示例）：假设当年屠宰厂的利润总额（会计利润）为元，经过纳税调整（如业务招待费超标、税收优惠等调整事项）后的应纳税所得额为元，则企业所得税应纳税额=O账务处理：计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税实际缴纳时：借：应交税费应交企业所得税贷：银行存款印花税（可能涉及）税率及应税范围：如果签订了销售合同，需要缴纳印花税。销售合同印花税税率一般为合同金额的万分之三。计算方法：假设当月签订的销售合同金额为元，则销售合同印花税应纳税额二。账务处理：借：税金及附加贷：银行存款（实际缴纳时）应交税费应交印花税（计提时）