做账实操-年货糖果厂的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-年货糖果厂的账务处理一、年货糖果厂基本信息设甜心糖果厂为一家专业生产各类年货糖果的企业，属于一般纳税人，增值税税率13%o企业所需原材料主要通过外部采购，产品面向各大超市、零售商及电商平台销售。二、账务处理详情(一)采购环节1.原材料采购购入白砂糖，价款80,000元，增值税税额10,400元,款项已支付：借：原材料白砂糖80,000借：应交税费应交增值税(进项税额)10,400贷：银行存款90,400采购优质坚果（如杏仁、腰果等），价款60,000元,增值税税额7,800元，付款：借：原材料坚果60,000借：应交税费应交增值税（进项税额）7,800贷：银行存款

2、67,800购买食品包装纸、塑料盒等包装材料，价款30,000元,增值税税额3,900元：借：原材料包装材料30,000借：应交税费应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,900（二）生产环节1 .领用原材料领用白砂糖40,000元、坚果30,000元、包装材料15,000元投入生产某种热门糖果：借：生产成本具体糖果名称85,000（40,000+30,000+15,000）贷：原材料白砂糖40,000贷：原材料坚果30,000贷：原材料包装材料15,0002 .生产人工与制造费用糖果生产工人月工资50,000元，当月：借：生产成本具体糖果名称50,000贷：应付职工薪酬工资50,0

3、00发放工资：借：应付职工薪酬工资50,000贷：银行存款50,000当月车间水电费5,000元，设备折旧10,000元：借：制造费用水电费5,000借：制造费用设备折旧10,000贷：银行存款5,000贷：累计折旧10,000分配制造费用：借：生产成本具体糖果名称15,000(5,000+10,000)贷：制造费用水电费5,000贷：制造费用设备折旧10,0003 .产品完工入库假设当月该种糖果全部完工入库，成本150,000元(85,000+50,000+15,000):借：库存商品具体糖果名称150,000贷：生产成本具体糖果名称150,000（三）销售环节1 .销售产品向大型超市销售糖

4、果，价款300,000元，增值税税额39,000元，款项尚未收到：借：应收账款339,000贷：主营业务收入300,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）39,0002 .结转成本按销售数量等核算，销售成本120,000元：借：主营业务成本120,000贷：库存商品具体糖果名称120,0003 .收款收到超市支付的货款339,000元：借：银行存款339,000贷：应收账款339,000（四）期间费用与利润核算1 .销售费用参加年货展销会，展位费20,000元，销售人员差旅费5,000元:借：销售费用展位费20,000借：销售费用差旅费5,000贷：银行存款25,0002 .管理费用厂管理人

5、员月工资40,000元，办公设备月折旧3,000元：借：管理费用工资40,000借：管理费用设备折旧3,000贷：应付职工薪酬工资40,000贷：累计折旧3,000发放管理人员工资：借：应付职工薪酬工资40,000贷：银行存款40,0003 .财务费用银行贷款利息支出4,000元：借：财务费用利息支出4,000贷：银行存款4,0004 .利润计算主营业务利润=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用财务费用即：300,000120,00025,00043,0004,000=108,000元实际运营中，年货糖果厂还可能涉及消费税（若有）、存货跌价准备、促销活动费用分摊等复杂账务，需依据会计准则与

6、税收政策精准处理。应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1 .销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2 .账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段,如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3 .收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收

7、账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4 .坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1 .采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2 .账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发

8、票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3 .付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4 .付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支付款项。付款后，及时更新应付账款明细账，将已付款的应付账款标记为已结清。定期与供应商对账，确保双方的账款记录一致。通过规范应收应付款管理流程，可以提高企业的资金使用效率，降低财务风险，同时也有助于维护良好的客户和供应商