公司经营资金活动内部控制管理体系制度.docx

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1、公司经营资金活动内部控制管理体系制度1资金活动管理目标(1)建立筹资相关管理制度，对筹资决策、执行、偿付等流程作出明确规定；(2)根据公司年度全面预算制定年度筹资计划，提高资金管理的效率，满足公司日常运营的需求；(3)建立完善的筹资授权审批制度，对筹资业务授权批准方式、程序和相关控制措施作出规定；(4)按筹资合同正确计提、支付利息；(5)建立筹资业务台帐，详细记录筹资金额、期限以及有关事项；(6)制定货币资金管理制度，对银行收支、现金收支、票据管理、印章管理、及资金集中管理等业务的授权批准方式、程序、和相关控制措施作出规定；(7)确保货币资金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；

2、(8)编制资金收支计划，加强货币资金业务管理，预防舞弊事件的发生，保证公司资产安全；(9)严格执行XX公司费用开支审批制度，对利润分配、利息支出、工资支出、采购支出等进行审批；(IO)建立应收账款管理制度，加强应收账款监控力度，保证公司资金安全；（三）规范外汇业务操作，保证外汇资金安全，提高外汇业务的风险防范水平;(12)确保投资方案制定符合公司战略，投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规；(13)投资项目有充分的理论依据，经过严格的评估和论证，投资方案经过严格的审批签字程序；(14)规范投资管理，降低股权投资风险、确保投资安全、提高投资回报；(15)确保投资账面价值的完整、真实、准确，及时

3、收取投资回报；(16)投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规；(17)投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部管理规定；(18)确保投资项目符合公司发展战略、风险控制要求以及科学规范；(19)全面反映投资项目的相关信息，科学、严密的评估和论证投资项目，避免因决策失误导致重大损失；(20)使企业各责任中心及各职能部门都有自己的明确目标，有利于控制风险。2资金活动主要风险(1)筹资制度不健全，导致筹资业务决策失误或出现履约风险；(2)没有制订有效的筹资计划，导致资金冗余或债务结构不合理，增加筹资成本，降低资金使用效率，增加公司偿债风险；(3)未按筹资业务授权批准方式、程序和相关控制措施

4、执行，出现舞弊事件，威胁公司资产安全，增加公司偿债风险;(4)筹资岗位未按不相容设置岗位，出现舞弊情况，出现筹融资资金使用授权设置不当或执行不当，未经审核、擅自变更合同等行为，导致决策失误或出现履约风险；(5)资金的筹集和运用不符合国家有关法律、法规和集团内部规章制度，可能导致外部处罚，造成经济损失和信誉损失；(6)资金管理违反国家相关法律、法规，可能使公司遭受外部处罚，给公司带来经济及名誉损失；(7)资金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能导致舞弊事件的发生，威胁公司资产安全；(8)缺乏有效的资金管理，资金存放分散、不能统一集中使用，影响资金使用效率，无法满足公司正常运营的需求；(9)没有建立

5、不相容岗位设置，导致舞弊事件的发生，威胁公司资产安全；(10)外汇业务操作不当，可能导致汇率损失；（三）投资决策违反国家法律法规及企业章程和有关规定，可能遭受遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；(12)投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；(13)投资项目评估未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失；(14)投资项目处置决策与执行不当，可能导致权益受损；(15)投资行为违反国家法律法规及企业章程和有关规定，可能遭受遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；(16)投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失;(17)投资项目执

6、行缺乏有限的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失；(18)投资项目处置决策与执行不当，可能导致权益受损；(19)项目可行性研究如果没有充分考虑到投资项目的风险，可能会导致企业的投资收益减少；(20)如果重大投资项目存在越权审批、违规操作，可能会导致企业经济损失增加；(21)如果公司董事会没有及时跟踪投资项目的实施情况，会导致投资项目存在投资不合理、违规操作行为，可能使企业投资收益减少。3资金活动控制流程(1)筹资业务管理流程业务流程图筹资业务管理流程控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制Dl1、财务成本部根据全面预算，确定年度资金需要量及资金筹措方式，编制年度筹资计划

7、。经部门负责人和财务负责人审核后，报公司董事会审批。董事会财务成本部高全面预算D22、财务成本部在授权范围内办理具体筹资事宜。筹资合同、协议或决议等法律文件须经企业法定代表人或其授权人批准。财务成本部财务负责人/总经理中董事会决议D33、根据费用开支审批制度办理融资还本付息业务。财务成本部财务负责人/总经理中融资合同业务流程图投资决策审批流程集团公司规划发展部母公司董事会母公司投资管理部门子公司董事会综合管理部ZlX胫未委再过未Ji2过未Sii上进行项目可行性研究提交投资申请报告、-组织评审提交投资项目建议书项jflI过T通过I。目如，市WR/Q外一审权口汇总项目资料并上报未委再过委知有位编制

8、研究报步设资质单可行性告和初计书支内组织专家评项目可研性研究报告和初步设计一/I3项目可行性研究报告和初步设计书批制定项目投资计划管理投资计划实施控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制Dl1.公司提出投资意向后，综合管理部进行项目筛选及可行性论证，形成投资申请报告进行评审。综合管理部高投资申请报告2.综合管理部组织专家召开项目可行性研究讨论会议，对项目进行评审。综合管理部中项目评审意见D23.综合管理部提交项目建议书给公司董事会，如果是在公司董事会的权限范围之外，母公司投资管理部门负责汇总项目资料，并上报给母公司董事会。公司董事会母公司投资管理部门中投资项目建议书4.综合管理部提

9、交项目建议书给公司董事会，如果是在公司董事会的权限范围之内，项目审批得到公司董事会通过后，形成决议，综合管理部制定投资计划，管理投资计划实施。公司董事会综合管理部高投资计划5.母公司董事会对工程项目进行研究，审议通过后，报集团公司规划发展部立项审批。母公司董事会中D36.项目可行性研究报告和初步设计书批复后，综合管理部制定投资计划，管理投资计划实施。综合管理部中项目可行性研究报告、初步设计书(3)投资执行控制流程业务流程图控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制Dl1、总经理指定项目负责人负责整个投资项目。项目负责人拟定投资项目实施计戈U,项目实施计划应包括如下内容：不同阶段的资金

10、投放数量、投资具体内容、项目进度、完成时间、质量标准与要求等，投资方案提交财务部主任、总经理及总经理办公会审批通过后履行合同管理流程及财务成本部款项支付流程。综合管理部高XX公司对外投资管理办法（参照）D22、项目负责人为项目建设执行的第一责任人，公司综合管理部建立投资台账，定期对所有投资项目实施情况进行检查、监督和评价，检查内容包括：项目进度、投资情况、项目质量、合作方动态、存在问题以及建议等，投资项目出现资金缺口需追加投资时重新执行投资决策流程。3、财务成本部根据对被投资方的影响程度，合理确定投资业务适用的会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限、收益等事项，妥善保管投资合

11、同或协议、出资证明等材料，并按照会计准则进行相应的会计处理。对于被投资方出现财务状况恶化、市场当期大幅下跌等情形的，财务成本部应合理计提减值准备、确认减值损失。综合管理部高中船集团建设项目进度控制与项目调整管理办法中国船舶工业集团公司固定资产投资项目竣工验收实施细则XX公司对外投资管理办法（参照）等D34、公司综合管理部依据其职责对投资项目进行监督、审计，并形成投资项目审计报告，对违规行为及时提出纠正意见，对重大问题提出专项报告，提请总经理办公会讨论处理。综合管理部高XX公司“三重一大”事项决策规则(4)现金支出管理流程业务流程图业务流程图资金收入管理流程财务成本部分管领导业务部门开始T编制月

12、度收款计划T开发票或收据收款业务单据出纳收款T会计人员账务处理T现金盘点银行结算结束J业务流程图银行存款支付管理流程-H董事长总经理分管领导财务成本部分管领导业务部门、开始V编制月度资金计划.制定、修改月度资金使用计划Ig核实”领款单”、“费用报销单”账务处理填写“领款单”、“费用报销单”资金支付月末编制余额调节处理未/产门领银行存款表并及时达帐项M寸:资存料档(7)银行账户开立、清理和销户管理流程业务流程图(8)财务印鉴及网银U盾管理流程业务流程图业务流程图票据管理流程财务成本部办理银行结算业务人员按需要购买支票等空白票据票据开具月末出纳人员将作废的票据列清单资料归档C结束(1)XX公司全面预算管理办法(2)XX公司会计机构内部稽核制度(参照XX文件)；(3)XX公司费用报销管理办