《创业板保荐工作指引》制度创新要点 - 中国证监会.docx

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1、关于编报规则的说明为进一步规范创业板上市公司信息披露工作，日前中国证监会发布了公开发行证券的公司信息披露编报规则第20号一一创业板上市公司季度报告的内容与格式（以下简称创业板上市公司季报规则）。这是创业板上市公司监管规则体系建设的一项重要内容，也是监管部门在探索适应创业板公司特点的信息披露方式和披露内容方面的又一项重要工作。一文件起草的主要原则创业板上市公司季报规则旨在提高创业板上市公司信息披露的有效性和针对性，以目前主板上市公司季度报告编报所依据的公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号一一季度报告内容与格式特别规定（2007年修订）为基础，根据创业板公司的特点，制订了有针对性的内容，起草

2、过程中主要遵循以下原则：（一）增强非财务信息披露，提高信息披露的充分性创业板季报中适当增加了非财务信息的披露，包括主营业务经营情况、核心竞争能力、无形资产、核心技术团队或关键技术人员等的重大变化以及公司未来经营的主要优势和困难等，便于投资者获得关于公司经营情况的充分信息。（二）注重与已披露信息的衔接，提高信息披露的持续性创业板季报的披露要求与公司前期首次公开发行文件、年度报告等已披露信息相互衔接，前期已披露的部分重要内容，如招股说明书中披露的募集资金使用计划、公司年度报告中披露的下一年度经营计划等，在季度报告中均有相应的披露要求，以便投资者获知相关事项的最新进展。(三)充分关注风险揭示，保护投

3、资者利益创业板季报要求公司充分披露未来经营中的重大风险因素、困难因素等，并要求公司说明拟采取的应对措施，以便投资者全面了解投资风险。二文件主要内容和特点创业板上市公司季报规则共4章19条，主要内容包括总则、季度报告正文、季度报告附录和附则4个部分。第一章“总则”主要阐述了创业板上市公司季度报告编制和披露的总体要求；第二章“季度报告正文”分为4节，分别为重要提示、公司基本情况、管理层讨论与分析和重要事项，详细规定了创业板上市公司季度报告正文的具体内容；第三章附录规定了创业板上市公司应披露的季度财务会计报表和审计报告正文。创业板上市公司季报规则的主要特点以及与主板上市公司季报规则相比的主要变化如下

4、：(一)结合创业板的特点，新增管理层讨论与分析，适当调整季报披露的内容创业板上市公司季报规则在季度报告正文部分新增加了“管理层讨论与分析”一节，对公司的经营情况、经营计划、核心竞争能力变动、主要优势和困难等提出分析披露的要求，报告期主要会计报表项目、财务指标发生大幅度变动的情况也在这一节披露。（二）关注无形资产、核心竞争能力和核心技术团队或关键技术人员的重大变化创业板上市公司季报规则要求公司在管理层讨论与分析中充分披露报告期内无形资产、核心竞争能力、核心技术团队或关键技术人员发生的重大变化及其对公司产生的影响。（三）强化风险因素的披露创业板上市公司季报规则强化了公司的风险提示责任，要求公司在管

5、理层讨论与分析中揭示未来可能对公司经营产生不利影响的重大风险因素，并要求公司说明拟采取的应对措施。（四）突出主营业务的披露要求创业板上市公司季报规则要求公司在财务数据中增加披露报告期营业收入及其变动情况；要求公司在管理层讨论与分析中，结合年度经营计划回顾报告期内主营业务经营情况。（五）强化募集资金使用情况的披露创业板上市公司季报规则要求公司在季报中列表披露报告期内募集的资金或报告期之前募集的资金在报告期内的使用情况，包括投资项目的资金投入、项目进度、预计收益、已产生的收益、项目变更、其他与主营业务相关的营运资金使用、募集资金结余等情况。（六）简化相关披露要求，降低披露成本创业板上市公司季报规则适当简化了对重要事项的披露要求，对已在临时公告中披露过的重大事项，只要求提供临时报告网站链接，以避免信息披露重复，降低公司披露成本。