企业管理-财务管理手册.docx

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1、岗位职责会计实操文库企业管理-财务管理手册一、总则为加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，依据中华人民共和国会计法及相关财经法规，结合本单位实际情况，特制定本手册。本手册适用于单位内所有涉及财务活动的部门和人员。二、预算管理预算编制：各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制详细的预算草案。预算编制遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾原则，全面考虑收入与支出项目。收入预算涵盖财政拨款、业务收入、投资收益等；支出预算包括人员经费、办公费用、设备购置、项目支出等。预算审批：预算草案经各部门负责人审核后，提交财务部门汇总。财务部门综合平衡后，形成单位年度预算方案，报领导班子集体审议通过

2、，再按规定程序上报审批。预算执行：严格执行经批准的预算，各部门不得擅自调整。预算执行过程中，财务部门应定期进行监控和分析，及时向各部门反馈预算执行情况，对偏差较大的项目进行重点跟踪。预算调整流程：申请阶段：当出现诸如政策变动、重大项目调整、不可抗力因素等特殊情况，致使原预算无法正常执行时，相关部门需填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整项目、原预算金额、申请调整金额以及调整后的预算安排等信息，并附上相关证明材料，如政策文件、项目变更说明等。审核阶段：财务部门收到预算调整申请表及相关材料后,对申请内容进行全面审核。审核内容包括调整原因的合理性、调整金额的准确性、调整项目与单位战略目标和业务计

3、划的契合度等。同时，财务部门需结合单位整体预算执行情况和资金状况，对调整申请进行综合评估，提出初步审核意见。审批阶段：财务部门将审核通过的预算调整申请及审核意见提交领导班子集体审议。领导班子根据单位实际情况、发展战略和资金保障能力，对预算调整申请进行最终审批。重大预算调整事项，还需按照规定程序上报上级主管部门审批。执行与监督阶段：经审批通过的预算调整方案，由财务部门及时下达给相关部门执行。财务部门需对预算调整后的执行情况进行持续监控和分析，确保调整后的预算得到有效执行，防止出现新的预算偏差。同时，定期向领导班子和各部门通报预算调整执行情况，接受各方监督。三、收入管理收入确认：所有收入必须按照财

4、务制度规定及时确认，确保收入的真实性和完整性。收入来源包括但不限于销售商品、提供劳务、出租资产、利息收入等。票据管理：使用财政部门或税务部门统一印制的票据收取款项。票据的领用、保管、使用和核销应严格按照规定执行，防止票据遗失和滥用。收入上缴：各项收入应及时足额上缴财务部门，不得坐支、截留或挪用。严禁私设小金库，确保收入全部纳入单位财务核算体系。四、支出管理支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批权限和流程。所有支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和合法性。支出标准：各项支出应符合国家和单位规定的开支标准，不得超标准支出。对于差旅费、招待费、会议费等，严格按照相关标准执行。支出报销：报销

5、时必须提供真实、合法、有效的原始凭证，填写规范的报销单，并经相关人员签字审批。财务部门对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的支出不予报销。专项资金管理：专项资金应专款专用，单独核算，不得挪作他用。建立专项资金跟踪问效机制，确保资金使用效益。五、资产管理固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等进行全过程管理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。流动资产管理：加强对现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全；及时清理应收账款，降低坏账风险；合理控制存货规模，提高资金周转效率。资产处置：资产处置应遵循公开、

6、公平、公正原则，按照规定程序进行审批和处置。处置收入应及时上缴财务部门，纳入单位预算管理。六、财务人员管理岗位设置：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务机密。培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。建立健全财务人员考核制度，对工作表现优秀的人员给予奖励，对违反财务制度的人员进行严肃处理。七、财务监督与审计内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。外部审计：接受财政、审计等部门的外部审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关信息。对审计发现的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。八、附则本手册由财务部门负责解释和修订。本手册自发布之日起施行。如遇国家法律法规和政策调整，本手册相应条款将适时修订。