审计风险评估报告模板.docx

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1、审计风险评估报告模板一、引言(一)评估目的本审计风险评估旨在识别、分析和评价被审计单位在财务报表编制、内部控制执行以及经营活动中可能存在的重大错报风险，为确定审计重点、制定审计计划和实施审计程序提供依据，以合理保证审计工作的质量和效果，将审计风险控制在可接受的低水平。(二)评估范围涵弟被审计单位具体期间内的财务报表、内部控制体系以及与财务报表相关的经营活动，包括但不限于重大交易事项、重要账户余额、关键业务流程等。(=)评估依据依据中国注册会计师审计准则企业会计准则以及被审计单位适用的法律法规、内部管理制度等，结合审计人员的专业判断和经验进行风险评估。二、被审计单位基本情况单位概况：介绍被审计单

2、位的注册地址、注册资本、经营范围、组织架构、股权结构等基本信息，了解其在行业中的地位和市场竞争状况。经营状况：分析被审计单位近X年的主要财务指标，如营业收入、净利润、资产负债率等，评估其经营业绩的稳定性和盈利能力。同时，关注其主要业务的发展趋势、市场份额变化以及面临的行业风险。内部控制环境：描述被审计单位的内部控制环境，包括管理层的诚信和道德价值观、治理结构、人力资源政策、内部审计职能的有效性等方面，评估内部控制的设计和执行情况。三、风险识别(一)财务报表层次风险经营风险：分析被审计单位所处行业的竞争状况、市场需求变化、政策法规调整等因素对其经营活动的影响，识别可能导致经营业绩波动、财务状况恶

3、化的风险。例如，行业竞争加剧可能导致市场份额下降、销售收入减少；政策法规变化可能增加企业的合规成本或限制其业务发展。内部控制风险：评估内部控制环境的有效性，关注管理层凌驾于内部控制之上的风险、内部控制制度的缺陷以及内部控制执行的有效性。如管理层对内部控制重视不足，可能导致内部控制失效，增加财务报表重大错报的风险。舞弊风险：考虑被审计单位是否存在舞弊动机和压力，如业绩考核压力、财务困境等，以及是否存在舞弊机会和借口。例如，管理层为达到业绩目标，可能存在虚构收入、隐瞒费用等舞弊行为。(二)认定层次风险收入确认风险：识别与收入确认相关的风险，如收入确认政策的合规性、收入截止的准确性、收入真实性等。例

4、如，被审计单位可能通过提前或推迟确认收入来调节利润，或者虚构销售交易以虚增收入。应收账款风险：分析应收账款的账龄、坏账准备计提的合理性、应收账款的可收回性等方面的风险。如应收账款账龄过长，nJ能存在坏账风险：坏账准备计提不足，可能导致资产高估。存货风险：关注存货的计价方法、存货跌价准备计提的合理性、存货的盘点准确性等风险。例如，存货计价方法不合理可能导致成本核算不准确：存货跌价准备计提不足，可能高估存货价值。固定资产风险：评估固定资产的购置、折旧计提、减值准备计提、资产处置等方面的风险。如固定资产折旧计提错误，可能影响成本费用的准确性；固定资产减值准备计提不充分，可能高估资产价值。四、风险评估

5、(一)风险评估方法采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估。定性评估主要通过问卷调查、访谈、案例分析等方式，对风险的可能性和影响程度进行主观判断；定量评估则运用数据分析、统计模型等方法，对风险进行量化分析，如计算风险发生的概率、损失金额等。(二)风险评估结果根据风险评估方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级。风险等级通常分为高、中、低三个级别，高风险表示风险发生的可能性较大，且对财务报表的影响程度较为严重；中风险表示风险发生的可能性和影响程度处于中等水平；低风险表示风险发生的可能性较小，对财务报表的影响程度较轻。五、风险应对措施(-*)总体应对措施加强审计人员培训：提高审计人员

6、的专业素质和风险意识，使其熟悉被审计单位所处行业的特点和相关法律法规，掌握先进的审计技术和方法。调整审计资源配置：根据风险评估结果，合理分配审计资源，将更多的审计资源投入到高风险领域和重大账户余额，确保审计工作的针对性和有效性。加强与管理层沟通：及时与被审计单位管理层沟通审计过程中发现的问题和风险，要求管理层采取有效措施加以整改，降低审计风险。(二)具体应对措施针对财务报表层次风险：对经营风险，关注被审计单位的战略规划和经营决策，评估其应时风险的能力；对内部控制风险，测试内部控制的有效性，针对内部控制缺陷提出改进建议；对舞弊风险，保持职业怀疑态度，实施额外的审计程序，如进行实地观察、函证等。针

7、对认定层次风险：对收入确认风险，实施收入假止测试、函证客户等审计程序，验证收入的真实性和准确性；对应收账款风险，分析应收账款账龄，函证应收账款余额，评估坏账准备计提的合理性：对存货风险，进行存货监盘，检查存货计价方法的合规性，测试存货跌价准备计提的准确性；对固定资产风险，检查固定资产的购置凭证、折旧计算表，评估固定资产减值准备计提的合理性。六、结论通过本次审计风险评估，识别出被审计单位在财务报表编制、内部控制执行以及经营活动中存在的重大错报风险，并针对这些风险制定了相应的风险应对措施。在后续的审计工作中，审计人员将根据风险评估结果和应对措施，实施进一步的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以合理保证审计工作的质量和效果，将审计风险控制在可接受的低水平。同时，审计人员将持续关注被审计单位的经营状况和内部控制变化，及时调整审计策略，确保审计工作的有效性。