小规模纳税人和一般纳税人有哪些税收优惠政策-财税实操.docx

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1、账务处理会计实操文库小规模纳税人和一般纳税人,有哪些税收优惠政策-财税实操2025年，小规模纳税人和一般纳税人，有哪些税收优惠政策？通常，税收优惠政策的实施，对于小微企业和个体工商户而言，是降低经营成本、提高市场竞争力的有效手段。同时,这些政策也有助于鼓励创业创新，推动经济高质量发展。对于一般纳税人而言，税收优惠政策则有助于优化营商环境,吸引更多的投资，促进产业升级和转型。此外，这些政策还可以在一定程度上缓解企业的资金压力，提高企业的盈利能力。那么，在2025年！小规模纳税人和一般纳税人，有哪些可享受的主要税收优惠政策呢？小规模纳税人税收优惠政策L增值税减免自2023年1月1日至2027年12

2、月31日，对月销售额10万元以下（含本数的增值税小规模纳税人,免征增值税。若小规模纳税人以一个季度为纳税期，则季度销售额未超过30万元的，同样免征增值税。此外，对于适用3%征收率的应税销售收入，小规模纳税人可以减按1%征收率征收增值税适用3%预征率的预缴增值税项目，也减按1%预征率预缴增值税。2 .个人所得税与企业所得税优惠对于个体工商户，年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。这一政策使得个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，还可以叠加享受减半征收政策。小型微利企业则享受更为优惠的企业所得税政策。若其年应纳税所得额不超过300万元，可以减按25%计算应纳税所得

3、额,再按20%的税率缴纳企业所得税实际税负仅为5%o3 .其他税种减免小规模纳税人还可以享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收政策。一般纳税人税收优惠政策1 .增值税抵扣般纳税人购进货物和服务时支付的增值税，可以在其销售货物和服务时收取的增值税中进行抵扣。这一政策旨在避免重复征税，降低企业的税负。2 .所得税减免一般纳税人中的企业，如果符合小型微利企业的条件，并且年应纳税所得额不超过300万兀，企业所得税的实际税负同样仅为5%03 .地方性税收扶持政策在部分特定区域内，地方为了吸纳更多企业入

4、驻，促进当地经济发展，从而给予了一般纳税人的税收扶持政策！例如，在不改变原有主体公司的经营模式下，入驻园区可设立新的有限公司或者分公司，然后根据企业的实际纳税额，可申请享受到地方留存的增值税、企业所得税双重奖励扶持,详情如下：增值税扶持二增值税纳税额*50%（地方留存）*80%企业所得税扶持二企业所得税纳税额*40%（地方留存）*80%会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单

5、及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记银行存款科目，贷记主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目

6、、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管

7、理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的

8、盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。