财务管理全套手册.docx

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1、岗位职责会计实操文库财务管理全套手册一、总则为加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，依据中华人民共和国会计法及相关财经法规，结合本单位实际情况，特制定本手册。本手册适用于单位内所有涉及财务活动的部门和人员。二、预算管理预算编制：各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制详细的预算草案。预算编制遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾原则，全面考虑收入与支出项目。收入预算涵盖财政拨款、业务收入、投资收益等；支出预算包括人员经费、办公费用、设备购置、项目支出等。预算审批：预算草案经各部门负责人审核后，提交财务部门汇总。财务部门综合平衡后，形成单位年度预算方案，报领导班子集体审议通过，再按

2、规定程序上报审批。预算执行：严格执行经批准的预算，各部门不得擅自调整。预算执行过程中，财务部门应定期进行监控和分析，及时向各部门反馈预算执行情况，对偏差较大的项目进行重点跟踪。预算调整：因特殊情况确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、项目和金额。经财务部门审核，报领导班子审批后，按规定程序进行调整。三、收入管理收入确认：所有收入必须按照财务制度规定及时确认，确保收入的真实性和完整性。收入来源包括但不限于销售商品、提供劳务、出租资产、利息收入等。票据管理：使用财政部门或税务部门统一印制的票据收取款项。票据的领用、保管、使用和核销应严格按照规定执行，防止票据遗失和滥用。收入上缴：各

3、项收入应及时足额上缴财务部门，不得坐支、截留或挪用。严禁私设小金库，确保收入全部纳入单位财务核算体系。四、支出管理支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批权限和流程。所有支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和合法性。支出标准：各项支出应符合国家和单位规定的开支标准，不得超标准支出。对于差旅费、招待费、会议费等，严格按照相关标准执行。支出报销：报销时必须提供真实、合法、有效的原始凭证，填写规范的报销单，并经相关人员签字审批。财务部门对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的支出不予报销。专项资金管理：专项资金应专款专用，单独核算，不得挪作他用。建立专项资金跟踪问效机制，确保资金使用效益。五、

4、资产管理固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等进行全过程管理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。流动资产管理：加强对现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的管理。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全；及时清理应收账款，降低坏账风险；合理控制存货规模，提高资金周转效率。资产处置：资产处置应遵循公开、公平、公正原则，按照规定程序进行审批和处置。处置收入应及时上缴财务部门，纳入单位预算管理。六、财务人员管理岗位设置：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。职业

5、道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务机密。培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。建立健全财务人员考核制度，对工作表现优秀的人员给予奖励，对违反财务制度的人员进行严肃处理。七、财务监督与审计内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。外部审计：接受财政、审计等部门的外部审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关信息。对审计发现的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。八、附则本手册由财务部门负责解释和修订。本手册自发布之日起施行。如遇国家法律法规和政策调整，本手册相应条款将适时修订。