基层工会财务管理制度范文六篇.docx

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1、基层工会财务管理制度范文六篇基层工会财务管理制度1一、为了科学地管理好使用好北京市妇女儿童社会服务中心工会各项经费，加强核算，提高财务管理水平，更好地为广大职工服务，维护财经纪律，特制定中心工会财务制度。一、严格执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财务规章制定，遵守财务纪律。二、按照工会财务制定的规定，认真编制财务计划，按照北京市工会预算管理办法编制工会经费预算、决算和组织预算执行，若遇重大支出超出预算，必须提交北京市妇女儿童社会服务中心工会委员会讨论通过，做好预算、决算工作，按时上报上级工会。三、坚持工会经费独立管理的原则，独立开设银行帐户，按规定确立财务机构及会计人员，明确会计人员工作岗

2、位、工作职责和权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入，支出、费用、债权债务账目的登记工作，按上级工会规定管理好、用好中心工会经费，做到专款专用。四、按照机关工会要求，及时足额拨缴工会经费。五、工会财务管理由中心工会主席一支笔负责，一切经费支出均由中心工会主席审批后执行。六、工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。七、认真接受经费审查委员会和上级工会组织的财务审查，按时做好财务工作总结和财务收支报告，做好财务账目的管理，及时整理归档。八、管好、用好工会经费，要建立、健全工会会计账簿:总账、收入支出明细账、现金银行日

3、记账、及固定资产明细账，录入凭证登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度。九、严格遵守现金管理制度，费用在IOOO元以下，可用现金支付，费用在IoOO元以上需使用支票支付，若有大额支出需提交工会委员会讨论决定，并且不定期进行所有现金盘点检查。十、严把费用支出手续，费用单据必须合法取得，报销单据时必须有经办人、主管负责人、工会主席签字，否则不得付款。十一、根据手续齐全，审核后的单据进行登记账簿，会计核算做到账证相符、账账相符、账表相符、账实相符，十二、在资产管理方面，根据财务账簿建立固定资产帐,逐一登记财产的名称、型号、数量、金额等，做到账账相符、账实相符，定期盘点。十三、按照工会

4、会计制度的规定，根据经过审核的记账凭证登记会计账簿，编制会计报表。会计报表数字真实,计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并且签章齐全。十四、工会财务需管理好印章、票据。财务专用章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章、支票。发票、收据由区工会统一领购。十五、整理保管档案是工会财务的责任，会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家和工会有关规定，及时整理归档，妥善保管，调阅和销毁手续要齐全十六、按上级工会要求做好财务自查、自检工作，按时向工会委员会报告经费使用情况，自觉接受委员群众和经审会的监督。基层工会财务管理制度2第一章总则一、为规范加强基层工会财务管理工作，根据工会法、

5、工会会计制度、开发区工会财务会计规范化建设实施方案和全总、市总有关规定，从区基层工会开展财务工作的需要出发，区总财务部起草了以下基层工会财务管理制度范本，仅供参考。二、基层工会的会计机构和会计人员根据，结合基层工会的实际情况设置。各项财务活动应遵守国家有关法规和国家统一的财务会计制度，并接受上级工会组织的检查和监督。第二章财务会计机构和人员一、认真贯彻执行党和国家的财经政策及上级工会制定的各项规章制度，结合本单位财务实际情况，制定各项具体的工会财务管理办法。1、每年编报工会经费收支预、决算，并报上一级工会批准；制定增收节支措施，合理安排支出。当年决算超出预算的部分要详细写出情况说明提交上级工会

6、组织审批。2、积极组织收入，协助工会委员会收好会费，督促行政方及时足额拨交经费。3、及时办理各种财务收支，划清工会开支与单位行政开支的界限，确定各项开支所需经费的渠道。定期检查分析各种财务收支状况，当好领导的参谋和助手。4、加强财产管理，定期清查财产，保证工会财产的安全完整。5、财务账目经工会委员会或经审委员审定后，定期向群众公布账目，接受群众监督。6、自觉遵守财经纪律，按规定办理会计交接，管好会计档案。第三章工会经费收支管理制度一、工会经费来源1、会员会费：工会会员依据中国工会章程向工会组织交纳本人月工资0.5%的会费。2、工会经费：工会经费是工会组织主要收入来源，根据工会法规定，由单位行政

7、按当月全部职工工资总额的2%计提，并在成本中列支。2%全部由地方税务局代收代缴，(按季度在北京市地方税务局网上进行申报)，其中30%部分作为上解经费，70%的部分由市总工会拨交基层工会开设的独立账户，并作为基层工会的经费收入。3、补助收入：单位行政方给予工会的经费补助。4、专项收入：上级工会给予工会的经费补助或专项补助。5、其他收入：工会组织获得的捐赠及其它各种收入。二、工会经费支出原则和范围1、基层工会经费开支应遵循的原则：(1)坚持为基层服务，为职工群众服务的原则。(2)坚持量入为出、统筹兼顾的原则。(3)坚持勤俭办事业，讲求效益的原则。(4)坚持发扬民主，群众理财的原则。2、基层工会经费

8、开支的具体范围：(1)各项文娱活动所需的费用。(2)各项体育活动所需的费用。(3)图书馆、阅览室的各项费用支出。(4)对职工进行生产安全教育、劳动保护等方面的费用。(5)基层工会自行组织或参加上级工会举办的各类培训教育支出。(6)对工会会员的生活困难补助、患病住院职工的慰问和工会履行维权工作，如维护职工权益发生的法律援助、劳动关系协调等开支。(7)工会干部培训、工会工作会议、开展建家活动、办公维修以及工会活动差旅等方面的费用。(8)其他应由工会开支的费用。第四章会计核算一、基层工会的会计核算按照的.有关规定执行。以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计报表的口径相互

9、可比和会计处理的方法的前后各期相一致。二、采用西历年度为会计年度，即自1月1日至12月31日为一个会计年度。三、基层工会设置日记帐、总账、明细分类账和各种必要的辅助性备查账簿。四、每发生一笔经济业务,应取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实,数字准确，且具备规定的审批手续和经办人签字，才能据以填制记帐凭证。五、各种记账凭证应按照编号顺序，连同所附原始凭证,按月装订成册,妥善保管，不得丢失。第五章货币资金管理制度一、货币资金管理包括库存现金、银行存款和其它货币资金。二、货币资金由基层工会财务部集中管理1、严格按规定开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。加强银行预留印鉴的管理，财务专用章

10、应由专人保管,法人章由基层工会主席本人或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。2、根据现金管理暂行条例确定本单位现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。凡超过IooO元的支出，一律按规定使用转账支票结算。3、加强货币资金余额的核查，定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行余额每月至少核对一次，使单位银行存款账面余额与银行对账单余额一致。月末有未达账项应编制银行存款余额调节表并及时查明原因。货币资金的盘点应有财务负责人、出纳的签字。三、建立一支笔审批制度，工会主席为资金使用审批人。工会主席对本单位货币资金内部控制制度的建立和有效实施以及货币资金的安

11、全完整负责。四、为保证货币资金的安全完整，应主动接受本级经审会和上级工会组织的审查监督。第六章票据管理制度一、票据管理主要是指对发票、支票等实行有效管理控制。二、基层工会发票由工会财务部指定专人凭有效证件到上级工会领取，不得通过其它任何途径取得发票。基层工会发票指定的领取人不得委托他人领购发票，不得替他人办理领取发票业务。三、发票专人保管、按照规定的经济用途填开。四、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回出票单位。五、填开发票时,应注意全部联次内容完整一致,未填用的大写金额应封顶。如有写错，应整份保存，并注明“作废”字样，以备查验。发票存根联应整本保存，不得撕开。六

12、、发票填写后有专人在发票联加盖基层工会财务章和填票人签名或盖章，否则发票无效。七、从外单位取得的购货报销的发票，首先需确认发票抬头应填写XXX公司工会，并在报销前除按规定核实数量、金额、验收、入库等相关手续外，还应检查发票的真假，发现可疑发票送专业部门鉴定，核实无误后方可报销。对未经税务部门签章的收款收据按规定不予报销。八、基层工会的支票有基层工会财务部门指定专人凭证件到指定银行购入，购入支票后应及时检查购入数量和印制编号有无错误，若有印刷错误及时更换，空白支票由出纳保管，填写。九、填制支票应按照实际使用额填写或限定最高使用额,出纳签发或收取支票等银行票据应设置备查簿登记，不得签发空白支票，取

13、得银行票据应及时核实并及时送交银行办理收款手续。各项银行结算业务应严格遵守银行有关结算办法的规定。十、填制后的现金支票在银行支付前遗失应立即向银行挂失，转账支票遗失应请收款人协助查询，收款人未明确支票丢失应即报公安侦查,并公告申明作废。遗失支票，基层工会将根据损失大小追究当事人责任。第七章固定资产管理制度一、固定资产的概念工会固定资产是指工会使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500以上，专用设备单位价值在800元以上的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。二、固定资产的购置、盘点、处理1、基层工会自行购置500元以上的各种固定资产，应遵循的程

14、序：购买前向公司工会上报书面申请计划，申请计划应写明购置固定资产的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经工会委员会或经审委员讨论通过后，由工会主席审批后方可购买，严禁超计划购买。2、固定资产设置明细帐进行核算，并编制固定资产目录,采用统一的分类编号，建立固定资产卡片，作为核算依据。（固定资产购买以后要及时到工会财务报销。报销时应附固定资产购置计划、固定资产购置发票、固定资产卡片，留存基层以便与实物核对。）3、基层工会要明确专（兼）职人员对本工会占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须办清交接手续后（固定资产交接手续，要有交接清单，实物和卡片

15、要核对清楚），方可离职。4、固定资产每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，对于已到报废年限或不能正常使用的固定资产要及时进行清理，报废固定资产时，上报报废明细表，明细表中写明固定资产名称，型号，原值，净值，使用年限，报废原因等，并形成出书面报告，须经工会经审委员会或工委委员会审议通过，工会主席审批后及时处理，一般应在年度决算前处理完毕。第八章物资采购管理制度一、根据基层工会的实际工作需求及工会合理开支范围内进行采购。二、采购物资前需由基层工会采购经办人员填写物资采购申请单，经工会主席审批后方可执行采购。三、采购物资取得合法正规的发票，须载明具体购买单位、购货日期、物品名称、数量、单价，大小写金额要相符。在发票的品名栏中，一般不能笼统的写为日用品、奖品等内容。若购买商品的品种较多时，发票上可写为日用品、奖品等内容，但是发票后面要附购买商品的清单，清单的合计金额要和发票的总金额一致，购买商品清单上的发票章要和发票上的章一致。四、基层工会在购买万元以上的物品时，须与供货商签订采购合同。五、采购物资支付货款时，应由采购经办人员将工会主席审核批准的物资采购请购单、合规发票、入库单、领用单交出纳，经出纳审核无误后，填写支出凭单后，工会主席审批后按照货币资金管理规定办理付款手续。六、采购用于活动奖励的奖品在发放时应有领取人员的签名，领用单应附于付款报销单据后作为