职业学院后勤服务公司财务管理制度.docx

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1、职业学院后勤服务公司财务管理制度第一章总则1、为了加强公司的财务管理，规范公司的财务行为，维护学院与公司的利益，提高公司的经营管理水平，促进公司各项业务的稳定发展，根据会计法、企业会计制度和国家财政金融税收审计等方面的有关法律法规结合公司的实际情况指定本制度。2、后勤服务公司财务管理的主要任务：建立健全财务规章制度，规范经营行为，如实反映公司的财务状况与经营成果；努力增加经营服务收入，节约支出成本，不断提高资金使用效益；加强资产管理，明晰产权关系，实现国有资产的保值、增值。根据公司的特点，依据有关法律、法规及学院对后勤服务公司的有关规定，严格执行会计法规、制度，健全并实施公司内部财务管理制度，

2、做好财务核算、成本预控、财务分析。3、实行学院领导下的总经理负责制，财务部协助公司总经理全面负责公司内部各项财务工作。第二章会计机构公司实行财务一级核算，设立公司财务机构部。负责公司及下属各部门全部会计核算任务。公司财务工作受院财务处监督指导，公司聘用会计出纳各一名，食堂聘用会计一名，做好公司的财务管理工作，由公司办公室领导。第三章财务管理制度和规定一、资金管理办法1目的加强对后勤公司（包括下属食堂、食品店，下同）资金日常使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用效率,保证资金安全，现根据相关财政金融法规与现代企业财务制度，同时结合实际情况，特制定本办法。2适用范围本办法适用于后勤公司货币资

3、金的日常管理。3释义本办法中，货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种银行存款。4现金的管理1.1 必须按照国务院现金管理暂行条例规定的现金使用范围使用现金。原则上，不超过IOOO元人民币的零星支出可使用现金，这些支出主要包括：临时用工的小额劳务报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款；购买零星货物的货款；出差人员必须随身携带的差旅费；其他零星支出。1.2 要建立健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记账岗位（不包括现金日记账）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。1.3 必须在银行核定的库存限额内保管

4、现金。公司共设有三个保险箱，分别为公司财务室、本部食堂和东冠校区食堂，其中公司财务室保险箱规定现金不得超过5000元人民币，本部食堂和东冠校区食堂保险箱现金数都不得超过20000元人民币。超过限额部分必须送交银行，不得坐支现金。1.4 严格现金收支核算。做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证合法性与合理性，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予以办理，收入现金必须经过人工或验钞机检测，防止伪币收入。1.5 企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳保管，平时存放在保险柜中，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备

5、用。1.6 出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。1.7 后勤公司会计要定期或不定期组织对库存现金进行检查，严禁“白条抵库”贪污挪用、公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将依法依规严肃处理。1.8 公司任何部门及人员一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交到财务部，任何部门或个人不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现查实，依法依规处理。1.9 出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。4. 10现金及有价

6、证券的保管，一定要符合公安等有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。5银行存款的管理4.1 后勤公司发生的经济往来，除按规定可以使用现金外，都必须通过银行转账结算，包括职工工资、社保及各类税金等的缴纳支付，与各往来单位的货款结算等。4.2 后勤公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记账”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总账，进行总分类核算。4.3 银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依照业务发生的先后顺序登记入账，每日终了应结出余额，并及时与银行账户余额核对，保证账实相符。月份终了，出纳人员必须对银行存款日记账与银行对账单核对，并编制“银

7、行存款余额调节表”。对于未达账项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错；会计人员需对出纳人员提供的“银行存款余额调节表”及银行对账单作审核确认。5. 4公司会计应不定期组织对银行存款余额抽查核对。5.1 后勤公司必须严格按照票据法、中国人民银行支付结算办法和中国人民银行账户管理办法等有关规定，办理银行开户、银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用账户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。5.2 经办人借用空白转账支票必须经公司会计批准，由经办人在用款申请单上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由公司负责人签名后方可办理，经办人必须于业

8、务结算后五日内办理有关手续，并到财务部核销。5.3 结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部，以便财务部及时采取挂失止付等补救措施,防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。5.4 预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由公司负责人及经办人签字，按照审批付款手续办理。5.5 凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）账损失，要追究承办人的责任。5.6 任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查实，将严肃依法依规处理。6往来账

9、户的资金结算管理6.1 后勤公司对往来结算所发生的业务分别不同情况，分科目设立账户核算。6.2 往来账户必须逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来账户的清理工作。6.3 每季度进行一次对账，必须要有明细对账确认函，如有差错无法确认的业务要派人进行核对。6.4 对超过2年的应收款要逐笔进行分析，确实无法收回的按规定程序报经批准后，按坏账损失处理；对账龄较长但不属于坏账的，责成专人负责限期清理。6.5 卡片、餐券的管理7.1 负责卡片包括食堂的假卡、水卡和东冠校区的电卡。7.2 食堂出纳应设立卡片明细账，做到每个月盘点，并由食堂管理人员监盘。月末汇总后交由食堂会计入账。7.3 食堂就

10、餐券由食堂会计负责制作，食堂出纳根据实际需求到食堂会计处登记领取。月底盘存，登记入账。7.4 财务部负责人应不定期组织对卡片、餐券盘存情况抽查核对。7.5 资金日常控制与管理8.1 财务部门严把费用开支关，各有关部门要积极予以配合，确保资金计划与费用预算得以有效执行，提高资金使用效率。8.2 要加强日常费用的管理，后勤公司的各项开支由财务负责人审核后，公司负责人审批，单笔资金的支付金额超过IOOO元人民币的，一律需由学院领导按权限审批，严格控制和杜绝超计划支出。8.3 后勤公司须认真贯彻落实党风廉政建设有关规定禁令精神，严控“三公”经费开支，厉行节约反对浪费。坚决杜绝违规列支奖金福利、礼品、购

11、物卡、公款旅游、公务娱乐消费等及其他违规违纪开支。8. 4要加强财务费用的管理。从利息开支方面精打细算,财务人员应充分发挥会计的管理和监督职能，尽最大努力减少资金浪费，节约财务费用开支，充分发挥资金的使用效率。9公司以前实行的相关办法与本办法不一致的，以本办法为准；国家和有关部门出台新规的，从其规定。10本办法由后勤公司财务部门负责解释。二、财务报销管理制度1目的加强后勤公司（包括下属食堂、食品店，下同）的财务管理、规范财务报销，使其符合财政税务相关规定及公司财务管理制度，特制定本办法。2审核、审批原则2.1 后勤公司需严格实行审批制度，所有报销业务必须按程序经由相关负责人审核、审批。2.2

12、各报销单必须有经办人和符合规定权限的审批人的签字，方可报销。2.3 报销程序3.1 取得真实、合法、有效、完整的票据3.1.1 经办人员在办理每项业务时，必须取得真实、合法、有效、完整的票据，严禁白条报销。对不合理、不合法的票据不予受理，对不符合要求的票据需由经办人员补正后才能受理。3.L2取得发票相关规定：3.1.2.1税务发票须有税务局的发票监制章，一般监制章为椭圆形，红色，内注明“全国统一发票监制章”税务局监制；财政局票据须有财政局监制章；除一些特殊发票（如火车票）无发票监制章；一般发票都有防伪标志，若发现有假冒，伪制发票，由发票报销人承担相应的责任；从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单

13、位的发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。发票印章不清，出纳有权退回。出纳应通过网络、电话查询手段对发票的真伪进行辨别，对有疑问的，有权予以退回。3.1.2.2一般发票为三联（存根联、发票联、记账联），增值税发票一般应增加抵扣联，作为报销的发票应为发票联（如为增值税发票应包括抵扣联）。取得发票联次错误，不予报销，发票复印件不允许报销。3.1.2.3取得发票基本内容应包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等；开票日期与实际发生业务时间相

14、符，不能跨期跨年报销；开票内容应与实际发生业务内容相符，并与发票名称相符；发票金额大小写相符，分项与合计相符；必须有开票单位发票专用章，并且要求印章清楚；供货商开具的发票必须与进货单的抬头一致;有合同的必须附合同，出纳根据合同规定付款。3L24取得发票要求项目填写齐全，内容完整，字迹清楚，不得涂改，否则出纳有权退回。3.L2.5取得发票要求一次性填开，报销人不得自行开具发票，或更改开票内容。3.2经办人员填写报销单3.2 .1原则上经办人员在办理完每项业务后5天内，必须办理报销手续。3.3 .2报销单粘贴要求：所附的原始单据，按照分类粘贴整齐在报销单后面，从左往右依次粘贴，如有合同及申购单或者

15、出差申请单等也应跟报销单附在一起，以便查阅。购买实物的原始票据，必须有手续完备的验收证明，报销单后附入库验收单。需入库的实物，必须先到实物保管员处办理入库手续，由实物保管员按计划或合同验收后，编制验收单并签字，无入库单不予以报销。3.2.3报销单填制相关要求及规定32.31报销时间（按实际报销时间填写）32.32发生日期（按实际业务发生时间填写）3.2.3.3报销内容（按所附原始票据内容填写，按照发票内容，必须分类统计分项填写） 交通费：为市内公交票、出租车票等 差旅费：市外汽车票、火车票、飞机票、住宿费等 招待费：餐饮发票（需附接待任务具体事项、参与人员、菜单等） 会议费：会议发票（需附会议通知等证明凭证） 其他：按规定可予以报销的费用3.2.34附件张数：按分类统计附件票据张数，在报销单最右侧填写所附原始单据总张数。3.2.2.5合计（大小写金额一致），如到角后面加“正/整”32.26报销人：此栏原则上须由经办人自己填写，如有人代填，须注明“*代*”O3.3 审核、审批流程3.3.1 财务审核：财务进行票据合法性、合规性、真实性、金额准确性审核并签字确认。3.3.2 领导审批：所有报销均需要公司负责人签字批准,涉及金额IOOO元元以上由学院领导按权限签字审批。3.4 财务付款已经审核、审批的报销单据，到出纳处办理报销或冲账业