商业银行：第04章商业银行资本规定.ppt

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1、第二篇 商业银行资本管理 第四章商业银行资本的规定学习目标：学习目标： 19881988年年7 7月月1515日，西方日，西方1212国中央银行在瑞士的巴塞尔达成国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议巴塞巴塞尔协议。这是在特定时期制定的国际银行业的尔协议。这是在特定时期制定的国际银行业的“游戏规游戏规则则”，它的产生及进一步发展是国际银行业追求稳健经营及，它的产生及进一步发展是国际银行业追求稳健经营及公平竞争的结果，对于商业银行资本的构成及资本充足比率公平竞争的结果，对于商业银行资本的构成及资本充足比率巴塞尔协议都做了明

2、确的规定。巴塞尔协议都做了明确的规定。 通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算，并了解新资本协议草本充足度的涵义及资本充足率的计算，并了解新资本协议草案的内容。案的内容。4.1 4.1 商业银行资本的构成商业银行资本的构成4.1.1 商业银行资本的功能商业银行资本的功能 :1.保护存款人利益保护存款人利益2.满足银行经营满足银行经营 3.满足银行管理满足银行管理 4.1.2 4.1.2 商业银行资本的构成商业银行资本的构成 巴塞尔协议将银行的资本划分为两类：一类是核心资本巴塞尔协议将银行的资本划分为两类：

3、一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。1. 核心资本核心资本:核心资本包括股本和公开储备。核心资本包括股本和公开储备。 股本：股本：包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；优先股； 公开储备：公开储备：是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。明确反映的储备。 2. 附属资本附属资本附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。资

4、本工具和长期附属债务。1) 非公开储备非公开储备：该储备不公开在资产负债表上标明，但却：该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。 2) 资产重估储备资产重估储备：包括物业重估储备和证券重估储备。：包括物业重估储备和证券重估储备。 3) 普通准备金普通准备金：指用于防备目前尚不能确定的损失的准备：指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。金或呆账准备金。4) 混合资本工具混合资本工具：指既有股本性质又有债务性质的混合工：指既有股本性质又有债务性质的混合工具。如英国的永久性债务工具。具。如英国的永久性债务工具

5、。5) 长期附属债务长期附属债务：包括普通的、无担保的、初次所定期限：包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。 股本股本 优先股优先股 普通股普通股 盈余盈余 资本盈余资本盈余 留存盈余留存盈余内源资本内源资本 债务资本债务资本 资本票据资本票据 资本债券资本债券 储备金储备金 资本储备金资本储备金 损失储备金损失储备金 贷款损失储备金贷款损失储备金 证券损失储备金证券损失储备金 4.2 4.2 商业银行资本充足度商业银行资本充足度金融监管当局金融监管当局存款人和债权人存款人和债权人银行家银行家资本数

6、量的充足性资本数量的充足性资本结构的合理性资本结构的合理性各部分构成占资本总额的比重各部分构成占资本总额的比重规模不同的商行结构不同规模不同的商行结构不同4.2.14.2.1资本充足度的涵义资本充足度的涵义 商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。的内容。数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。的最低限度。 资本结构的合理性：资本结构的合理性：指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽

7、指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。经营管理与进一步筹资的灵活性。 资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。4.2.2 4.2.2 资本充足度的测定资本充足度的测定 巴塞尔协议对国际银行业的统一资本要求包括：巴塞尔协议对国际银行业的统一资本要求包括：1.1. 核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于率

8、不得低于4%4%，即：，即： 核心资本比率核心资本比率= = 核心资本风险加权资产总额核心资本风险加权资产总额100%4%100%4%风险加权资产总额风险加权资产总额=资产资产风险权重风险权重2. 总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级，其中二级资本不得超过一级资本的资本的100%，即：，即： 资本充足比率资本充足比率=总资本总资本/（表内风险加权资产总额（表内风险加权资产总额+表表外风险加权资产总额）外风险加权资产总额）100%8% 当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议

9、当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。项目和表外项目。 对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；权数即可； 对于表外项目，则要根据巴塞尔协议规定的信对于表外项目，则要根据巴塞尔协议规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。然后再乘以相应的风险权数。 一家银行的资本规模为一家银行的资本规模为100100万元人民币，总资产为万元人民币，总资产为150

10、01500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目 资产负债表内项目资产负债表内项目 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300国内银行存款国内银行存款 75家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75 企业贷款企业贷款 975资产负债表内总资产资产负债表内总资产 1500资产负债表外项目资产负债表外项目 用来支持政府发行债券的备用信用证用来支持政府发行债券的备用信用证 150 对企业的长期信贷承诺对企业的长期信贷承诺300 表外项目加总表外项目加总 4501)1) 首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量首先计算表外项目的信用对等额，将表

11、外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。的银行贷款，以衡量银行的风险。 表外项目表外项目 账面价值账面价值 转换系数转换系数 对等信贷额对等信贷额 银行提供的银行提供的 备用信用证备用信用证 150 1.00 = 150 对企业的对企业的 长期信贷承诺长期信贷承诺 300 0.5 = 150 2)然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下：数，结果如下： 风险权重为风险权重为0%类类 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300 风险权重为风险权重为20%类类 国内银行存款国内银行存款 75 备用信用证的信用对

12、等额备用信用证的信用对等额 150风险权重为风险权重为50%类类 家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75风险权重为风险权重为100%类类 对企业的贷款对企业的贷款 975 对企业的长期信贷承诺对等额对企业的长期信贷承诺对等额 150 v银行风险加权总资产银行风险加权总资产=（75+300）0+（75+150）0.2+750.5+(975+150) 1 = 1207.5 3)该银行的资本充足率该银行的资本充足率 = 总资本总资本/风险加权总资产风险加权总资产 = 100/1207.5 = 8.28%资产负债表内的风险权重资产负债表内的风险权重 0%0%a)a) 现金现金b)b) 以一国货币计价并

13、以该货币融资的、对中央政府和中央银以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债权行的债权c)c) 对经合组织中央政府和中央银行的其它债权对经合组织中央政府和中央银行的其它债权d)d) 以经合组织中央政府证券以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中央政府作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权担保的债权0%0%、10%10%、20%20%或或50%50%（由各国自行决定）（由各国自行决定）e)e) 对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此类机构对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款20%a)

14、对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开发银行、对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押的债权押的债权b) 对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国家对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款注册银行提供担保的贷款c)对经合组织以外国家注册银行剩余期限在对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩

15、余期和由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在限在1年之内的贷款年之内的贷款d) 对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷款抵押的贷款e)托收现金托收现金 50%a) 完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款 100%a) 对私人部门的债权对私人部门的债权b) 对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期限在对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期限在1年以上年以上c) 对经合组织以外中

16、央政府的债权（以本国货币计价和融对经合组织以外中央政府的债权（以本国货币计价和融资的除外）资的除外）d) 对公共部门所属的商业公司的债权对公共部门所属的商业公司的债权e) 办公楼、厂房设备和其它固定资产办公楼、厂房设备和其它固定资产f) 不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）g) 由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）h) 所有其它资产所有其它资产 资产负债表外项目的信用转换系数资产负债表外项目的信用转换系数 转换系数为转换系数为100%100%的表外业务的表外业务1. 直接信用替代（对一般债务的担保，包括对直接信用替代（对一般债务的担保，包括对贷款和债券起担保作用的备用信用证）贷款和债券起担保作用的备用信用证）2. 银行承兑业务及其参与的直接信用替代（也银行承兑业务及其参与的直接信用替代（也就是备用信用证）就是备用信用证）3. 回购协议（回购协议（sale and repurchase agreement）和有追索权的资产出售，该资和有追索权的资产出售，该资产出售并没有包括