商业银行表外业务及管理.ppt

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1、第九章第九章 商业银行表外业务及管理商业银行表外业务及管理第一节第一节 商业银行表外业务及管理概述商业银行表外业务及管理概述 第三节第三节 信托与租赁业务信托与租赁业务第二节第二节 担保与承诺业务担保与承诺业务第一节 商业银行表外业务及管理概述v一、表外业务的涵义一、表外业务的涵义v二、表外业务发展的原因二、表外业务发展的原因v三、表外业务的管理三、表外业务的管理一、表外业务的涵义v表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的

2、但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动经营活动表外业务的涵义v狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。v有风险的经营活动有风险的经营活动v在会计报表附注中列示在会计报表附注中列示表外业务的涵义v 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务v 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务商业银行从事的所有不在资产负债表

3、内反映的业务v 或有债权或有债权/债务（狭义表外业务）债务（狭义表外业务） 贷款承诺贷款承诺 担保担保 金融衍生工具金融衍生工具 投资银行业务投资银行业务v 金融服务类业务金融服务类业务 信托与咨询服务信托与咨询服务 支付与结算支付与结算 代理人服务代理人服务 与贷款有关的服务与贷款有关的服务 进出口服务进出口服务二、表外业务发展的原因v规避资本管制，增加盈利来源规避资本管制，增加盈利来源v适应金融环境的变化适应金融环境的变化v转移和分散风险转移和分散风险v适应客户对银行服务多样化的需要适应客户对银行服务多样化的需要v银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务银行自身拥有的有利条件促使银行发展

4、表外业务v科技进步推动了银行表外业务科技进步推动了银行表外业务三、表外业务的管理v表外业务的特点表外业务的特点v表外业务的风险表外业务的风险v表外业务的管理表外业务的管理表外业务的特点v灵活性大灵活性大v规模庞大规模庞大v交易集中交易集中v盈亏巨大盈亏巨大v透明度低透明度低表外业务的风险v 信用风险、信用风险、v 市场风险、市场风险、v 国家风险、国家风险、v 流动性风险、流动性风险、v 筹资风险、筹资风险、v 结算风险、结算风险、v 操作风险、操作风险、v 定价风险、定价风险、v 经营风险、经营风险、v 信息风险信息风险表外业务的管理v商业银行对表外业务的管理商业银行对表外业务的管理 建立有

5、关表外业务管理的制度（信用评估制度，建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度，业务风险评估制度，双重审核制度）业务风险评估制度，双重审核制度） 改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）表外业务的管理v对表外业务活动监管对表外业务活动监管 完善报告制度，加强信息披露完善报告制度，加强信息披露 依据资信认证，限制市场准入依据资信认证，限制市场准入 严格资本管制，避免风险集中严格资本管制，避免风险集中表外业务的管理v调整会计揭示方法调整会计揭示方法 规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要

6、规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要坚持标准会计的坚持标准会计的“权责发生制原则权责发生制原则”和和“审慎审慎原则原则” 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面，规定表外业务各项目应在资产负债表的正面，合计金额的下端用附注形式反映出来合计金额的下端用附注形式反映出来 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有不同处理方法不同处理方法第二节 担保与承诺业务v一、担保业务一、担保业务v二、贷款承诺业务二、贷款承诺业务一、担保业务v担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部当

7、申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。义务的行为。备用信用证v含义含义 开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。受益人及时支付本利。v作用作用 有利于借款人信用升级有利于借款人信用升级 开证行成本低、盈利高开证行成本低、盈利高 受益人更加安全受益人更加安全商业信用证v含义含义 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权指进口商请求当地银行开出的一种证书，

8、授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据出口商交来的汇票单据v特点特点 开证行担负第一付款责任，是第一付款人开证行担负第一付款责任，是第一付款人 信用证是一项独立的文件信用证是一项独立的文件商业信用证的益处v优点优点 进口商信用提级；进口商信用提级； 出口商收款更加安全；出口商收款更加安全； 开证行成本小、收益高开证行成本小、收益高二、贷款承诺业务v含义含义是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约，

9、银行将在有效承诺期内，按束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金金v优点优点 对借款人而言：更加灵活、资信提升对借款人而言：更加灵活、资信提升 对承诺行而言：盈利增加对承诺行而言：盈利增加票据发行便利v含义含义 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以在一定期限内系列协议，可以在一定期限内(一般期限为至一般期限为至7年年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从，以自己的名义周

10、转性发行短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金而以较低的成本取得中长期资金v产生原因产生原因 国际金融市场融资形势变化国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉 票据发行便利的种类v包销的票据发行便利包销的票据发行便利 循环包销便利循环包销便利 可转让的循环包销便利可转让的循环包销便利 多元票据发行便利多元票据发行便利v无包销的票据发行便利无包销的票据发行便利票据发行便利市场的构成v借款人借款人v发行银行发行银行v包销银行包销银行v投资者投资者 票据发行便利的程序v由发行人委任包销人和投标小组成员由发行人委任包销人和投标小组

11、成员v发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件文件v安排发行时间表安排发行时间表 票据发行便利中应注意的问题v严格把好市场准入关严格把好市场准入关v加强自我约束性的内部管理加强自我约束性的内部管理v注意保持银行的流动性注意保持银行的流动性v选择高资信的企业和银行选择高资信的企业和银行贷款承诺v定价定价 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承诺期限长短、借

12、款人提用资金的可能性等。诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。第三节 信托与租赁业务v一、信托业务一、信托业务v二、租赁业务二、租赁业务银行信托业务的涵义v涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。方式的财产管理制度。v信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人v基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使受托人，由受托人依据谨慎原

13、则占有、管理和使用信托财产，并处分其收益。用信托财产，并处分其收益。银行信托业务的涵义v 信托行为的四项必备条件信托行为的四项必备条件 （1）以信用为基础；）以信用为基础； （2）具有特定的目的；）具有特定的目的； （3）以信托财产为标的或主体；）以信托财产为标的或主体； （4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受托人行使财产上的法定权利。托人行使财产上的法定权利。 商业银行所从事的主要是金融信托业务。商业银行所从事的主要是金融信托业务。 金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它以代理他人运用

14、资金、买卖证券，发行债券、股票，以代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票，管理资产等为主要业务管理资产等为主要业务 银行信托业务的意义v商业银行从事信托业务的意义商业银行从事信托业务的意义 有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济的稳定发展的稳定发展 信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利于增加银行收益，而且扩大了银行的业务范围，于增加银行收益，而且扩

15、大了银行的业务范围，丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经营风险，提高了银行资产的安全度营风险，提高了银行资产的安全度银行信托业务的种类v融资性信托融资性信托v公益基金信托公益基金信托v个人理财和公司理财个人理财和公司理财v信托投资信托投资 融资性信托v委托单位将信托基金预先交存银行，并委托银行委托单位将信托基金预先交存银行，并委托银行按其指定的对象和用途发放贷款，银行负责贷款按其指定的对象和用途发放贷款，银行负责贷款的审查、发放和监督使用，并到期收回贷款，银的审查、发放和监督使用，并到期收回贷款，银行只收取手续费。行只收取手续费。公益基金信托v公积金

16、信托公积金信托v社会保险基金信托社会保险基金信托个人理财和公司理财v个人理财：个人委托投资咨询管理，委托巨额款个人理财：个人委托投资咨询管理，委托巨额款项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、存款、外汇、债券、股票、房地产等个人资产的存款、外汇、债券、股票、房地产等个人资产的最佳配置。最佳配置。v公司理财：指企业委托银行提供财务咨询，担任公司理财：指企业委托银行提供财务咨询，担任投资顾问，为企业能以较低成本筹集资金，最有投资顾问，为企业能以较低成本筹集资金，最有效地运用资金出谋划策。效地运用资金出谋划策。信托投资v指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后将中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后将投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费的金融信托业务。的金融信托业务。我国商业银行信托业务的新发展v基金托管基金托管v资产证券化资产证券化v代理业务和现金管理代理业务和现金管理v银信合作银信合作v 基金托管业务：是指有