盘点盘亏的账务处理.docx
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1、账务处理盘点盘亏的账务处理L现金短缺1.1 查明原因前借:待处理财产损益待处理流动资产损益贷:库存现金1.2 报经批准后借:其他应收款(有责任人赔偿部分)管理费用(无法查明原因部分)贷:待处理财产损益待处理流动资产损益2、存货损毁、短缺2.1 查明原因前借:待处理财产损益待处理流动资产损益贷:原材料/库存商品2.2 查明原因后借:其他应收款(有责任人赔偿部分)管理费用(管理不善)营业外支出(非正常损失、天灾人祸)贷:待处理财产损益待处理流动资产损益3、固定资产盘亏3.1 报经批准前,注销资产原价与累计折旧借:待处理财产损益累计折旧贷:固定资产3.2 报经批准后借:营业外支出固定资产盈亏贷:待处
2、理财产损溢现金盘盈盘亏(一)盘盈批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益批准后:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:其他应付款(需要支付或退还他人的金额)营业外收入(无法查明原因的金额)涉税处理:企业所得税:计入收入,缴纳企业所得税(二)盘亏批准前:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:库存现金批准后:借:管理费用(无法查明原因)其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益涉税处理:企业所得税:计入损失,符合条件可以企业所得税税前扣除现金损失应依据以下证据材料确认:金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);现金保管
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