饭店财务管理.ppt

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1、 第一章 饭店财务管理导论 第一节 饭店财务管理的含义和特点饭店财务管理的含义饭店财务管理的含义饭店财务活动及财务关系饭店财务活动及财务关系 1. 饭店财务活动 2.饭店财务关系饭店财务管理的特点饭店财务管理的特点 1. 商品销售的时间性 2.对客结算的即时性 3. 投资效益的风险性 4. 更新改造的紧迫性 5. 经济效益的季节性 第二节 饭店财务管理的内目标饭店财务管理的内容饭店财务管理的内容1.资金筹集2.资金投放和使用3.资金收入和分配饭店财务管理的目标饭店财务管理的目标1.利润最大化2.投资者财富最大化3. 满足饭店内部各方面的利益4.满足社会各方面的利益 第三节饭店财务管理的职能和务

2、饭店财务管理的职能饭店财务管理的职能1.增收节支，确保并提高饭店的经营效益2.为饭店的经营决策提供必要的信息3.促进企业改善经营管理，提高饭店管理水平饭店财务管理的基础工作饭店财务管理的基础工作1.建立必要的原始记录2.建立健全定额管理制度3. 加强计量工作饭店财务管理的任务饭店财务管理的任务1.严格执行党和国家的政策、法令、财经制度，正确处理店内外各方面的经济系2.保证财务成果，分配企业收入3.保证经营活动所需资金的筹措和合理使用4.正确执行财务监督，发挥财务综合管理的作用5.健全财务系统和制度，组织好会计核算第四节 饭店财务管理的方法组织饭店财务管理的方法饭店财务管理的方法 1.进行财务预

3、测 2. 制定财务决策 3. 编制财务预算 4.组织财务控制 5.开展财务分析 6.实行财务审计饭店财务管理的组织饭店财务管理的组织 1.饭店的组织形式 2.饭店财务管理组织形式的选择 3.饭店财务部的内部机构设置 4.饭店财务管理权责的划分 第五节 饭店财务管理的体制饭店财务管理法规制度饭店财务管理法规制度1.企业财务通则2.分行业的企业财务制度3.饭店内部财务管理办法饭店内部的财务管理体制饭店内部的财务管理体制思考与练习 如何理解饭店财务管理的含义？ 饭店财务管理的职能和任务是什么？ 饭店财务管理的方法及内容是什么？ 饭店财务管理的制度体系包括哪些内容？ 第二章 饭店筹资管理学习目标理解筹

4、资管理的基本概念。掌握饭店自有资金和借入资金的方式。掌握资金时间价值的含义和计算方法。掌握资金成本的计算方法。掌握财务杠杆的相关概念和计算方法 第一节饭店筹资管理概述资金及其特点资金及其特点资金市场资金市场 1.资金市场的含义 2.资金市场的作用 3.资金市场的分类筹资的动机筹资的动机 1.扩张动机 2.偿债动机 3.混合动机筹资渠道和筹资方式筹资渠道和筹资方式饭店筹集资金的基本原则饭店筹集资金的基本原则1.合理确定资金的需要量，控制资金投放时间2.努力降低资金成本，提高资金使用效益3.合理控制负债资金比例，努力减少筹资风险4.认真做好筹资配套工作，提高筹资整体效益5.遵守国家有关法规，维护各

5、方经济利益 第二节饭店资金的筹集一、饭店筹资的类型一、饭店筹资的类型自有资金与借入资金 1.自有资金 2. 借入资金长期资金与短期资金 1.长期资金 2.短期资金内部筹资与外部筹资 1.内部筹资 2.外部筹资直接筹资与间接筹资 1.直接筹资 2.间接筹资二、自有资金的筹集二、自有资金的筹集吸收直接投资 1.吸收直接投资的种类 2.吸收直接投资的条件 3.吸收直接投资的程序 4.吸收直接投资的优缺点发行普通股 1. 股票的种类 2.股票发行的条件 3 .普通股筹资的优缺点发行优先股 1.优先股的特征 2.发行优先股的动机 3.优先股筹资的优缺点三、借入资金的筹集三、借入资金的筹集短期借入资金 1

6、.商业信用 2.短期银行借款长期借入资金的筹集 1.长期借款2.发行债券3.租赁筹资 第三节资金时间价值一、资金时间价值的含义一、资金时间价值的含义二、资金时间价值的计算二、资金时间价值的计算单利终值和单利现值复利终值和复利现值 1.复利终值 2.复利现值年金终值和年金现值 1. 年金的定义 2. 普通年金终值 3. 普通年金现值 第四节资金成本一、一、资金成本概述资金成本概述资金成本的定义和构成资金成本的特点资金成本的作用二、二、资金成本的计算资金成本的计算资金成本率的定义和计算个别资金成本 1.债务融资的资金成本 2.权益融资的资金成本综合资金成本三、三、资金成本的运用资金成本的运用在筹资

7、决策中的运用 在优化筹资结构中的运用 在评价投资方案中的运用 第五节财务杠杆财务杠杆对每股收益的影响财务杠杆对每股收益的影响.正财务杠杆的作用.负财务杠杆的作用.财务杠杆程度企业融资决策的分析企业融资决策的分析.长期债务对每股收益的影响.财务杠杆对普通股成本的影响. 财务杠杆对债务成本的影响. 临界点营业利润（犈犅犐犜）的确定思考与练习饭店资金筹集的渠道主要有哪些？饭店自有资金的筹集有哪几种方式？什么是债务融资？债务融资的特点是什么？什么是资金的时间价值？资金时间价值的计算有哪几形 式什么是资金成本？请说明资金成本的构成。什么是饭店财务杠杆？简述财务杠杆系数的计算方法。 第三章 饭店流动资产管

8、理学习目标理解流动资产的基本含义并掌握流动资产定额的核算法理解货币资产、存货资产及估算资产的含义。掌握货币资产和存货资产的计算。第一节饭店流动资产管理概述流动资产的含义流动资产的含义饭店流动资产的特点饭店流动资产的特点 1.流动性 2.波动性 3.增值性饭店资产运动的渠道饭店资产运动的渠道 1.客房 2.餐厅 3.小卖部饭店流动资产的组成和结构饭店流动资产的组成和结构 1.饭店流动资产的组成 2.饭店流动资产的结构饭店核定流动资产定额的步骤饭店核定流动资产定额的步骤 1.做好准备工作 2.提出核定方案 3.核定资产定额饭店核定流动资产定额的基本方法饭店核定流动资产定额的基本方法 .周转期法 .

9、因素分析法 .比例计算法 .余额推算法餐饮食品原材料储备资产的核定餐饮食品原材料储备资产的核定在用棉织品周转资产定额的核定在用棉织品周转资产定额的核定在用餐具周转资产定额的核定在用餐具周转资产定额的核定饭店特制物品储备资产定额的核定饭店特制物品储备资产定额的核定 1.客房宾客用品储备资产定额的核定 客房棉织品库存资产定额的核定确定商品资产定额的方法确定商品资产定额的方法 .在核定商品库存量定额的基础上核定商品资产定额 . 按报告期商品周转率分析推算商品资产定额 第二节饭店货币资产管理货币资产的含义及特点货币资产的含义及特点 1.货币资产的含义 2.货币资产的特点货币资产管理的内容、目的和方法货

10、币资产管理的内容、目的和方法 1.货币资产管理的内容 2.货币资产管理的目的 3.货币资产日常管理的方法最佳货币资产余额的确定最佳货币资产余额的确定 1.因素分析法 2.成本分析法货币资产预算货币资产预算 1.货币收入 2 .货币支出 3.货币余缺 4. 融通资金货币资产流转控制货币资产流转控制 第三节饭店存货资产管理采购的管理采购的管理收发货的管理收发货的管理1.仓库物资的验收2.仓库物资的发出3.委托加工材料的发出和收回库存管理库存管理存货管理的考核存货管理的考核 1.服务率与缺货率 2.存货周转率 3.存货损耗（或盈余）率 4.劳动生产率 5.库存率 6.不动存货率 7.库存有效程度指标

11、 8.仓库面积利用率和库房高度利用率 9.仓库单位面积储存量 10.收发货差错率 11.账物相符率 12.仓库费用 第四节饭店结算资金管理结算资金管理的基本要求结算资金管理的基本要求1. 严格执行结算制度，遵守结算纪律2.根据不同的经济业务选择适当的结算方式3.及时清理结算资金，减少结算资金占压饭店常用的结算方式饭店常用的结算方式思考与练习 什么是流动资产？它包括哪些主要内容？ 核定流动资产定额的基本方法有哪些？ 什么是货币资金？ 试述饭店存货的特点及存货管理的意义。 如何对存货进行日常管理？ 简述经济订货量的含义。 第四章 饭店固定资产管理学习目标理解饭店固定资产的相关概念。掌握固定资产折旧

12、的计算方法。掌握固定资产投资指标的计算。 第一节饭店固定资产管理概述固定资产的含义和特点固定资产的含义和特点 1.固定资产的含义固定资产的含义 2.固定资产的特点固定资产的特点固定资产的分类固定资产的分类 1.按经济用途分按经济用途分 2.按使用情况分按使用情况分固定资产的来源固定资产的来源 1.基建投资基建投资 2. 自筹资产自筹资产固定资产的计价固定资产的计价 1.固定资产原始价值固定资产原始价值 2 .固定资产重置完全价值固定资产重置完全价值 3.固定资产净值固定资产净值固定资产需用量的核定固定资产需用量的核定 1.房屋房屋 2.设备设备饭店固定资产的日常管理饭店固定资产的日常管理 1.

13、建立健全饭店固定资产管理责任制建立健全饭店固定资产管理责任制 2.建立定期盘点清查制度建立定期盘点清查制度 3.做好固定资产的维修保养，提高固定资产的完好率和使用率做好固定资产的维修保养，提高固定资产的完好率和使用率 第二节饭店固定资产折旧固定资产折旧的含义固定资产折旧的含义饭店固定资产折旧的计提范围饭店固定资产折旧的计提范围 1.计提折旧的固定资产 2. 不计提折旧的固定资产饭店固定资产折旧的计算饭店固定资产折旧的计算 1.平均年限法 2.工作量法 3.双倍余额递减法 4.年数总和法饭店固定资产修理费用饭店固定资产修理费用 第三节 饭店固定资产投资管理一、饭店固定资产投资的特点和管理原则一、

14、饭店固定资产投资的特点和管理原则 1.饭店固定资产投资的特点 2.饭店固定资产投资管理原则二、饭店固定资产投资决策的程序二、饭店固定资产投资决策的程序三、饭店固定资产投资决策的财务评价三、饭店固定资产投资决策的财务评价固定资产投资项目的现金流量 1.现金流量的含义 2.现金流量的估算固定资产投资决策的财务评价指标 1.静态评价指标 2.动态评价指标 3.在资金有限条件下的固定资产投资决策分析四、饭店投资风险管理四、饭店投资风险管理 1.投资风险管理的意义 2.投资风险的衡量 3.降低投资风险的对策思考与练习思考题思考题 简述饭店固定资产的含义及分类。 简述固定资产折旧的含义及范围。 饭店对固定

15、资产应如何进行管理？计算题计算题1.某饭店一项固定资产的原值为元，预计无残值，预计使用年限为年。用平均年限法计算该项固定资产的年折旧额和月折旧额。2.某饭店一台专用设备账面原值为元，预计净残值为元，预计使用年限为年。用双倍余额递减法列表计算该设备各年的折旧额。3.某饭店一台设备原值为元，预计净残值为元，预计使用年限为年。用年数总和法列表计算该设备各年的折旧额 第五章 饭店对外投资管理学习目标理解饭店对外投资的相关概念。掌握饭店长短期投资的计算。了解饭店经营投资的新变化。 第一节饭店对外投资管理概述连号经营的饭店具有三个基本特征：连号经营的饭店具有三个基本特征：1.相同的店名和店标，例如国际上知

16、名的希尔顿饭店和假日饭店。2.相同的服务规程，包括服务中的操作程序及服务标准。3.相同的管理模式，包括管理中的工作程序及管理水平。集团经营有其显著特点集团经营有其显著特点1.饭店集团经营的历史比较长，经营效果也比较好。2.饭店集团经营中较早地实现了饭店所有权与管理权的分离。3.饭店集团经营中包括一种扩大经营的特殊方式，即出售特许经营权。 第二节饭店对外经营投资管理饭店对外经营投资的形式饭店对外经营投资的形式 1.新建饭店 2.收购饭店 3.租赁饭店 4.代管饭店 5.出售特许经营权饭店对外经营投资形式分析饭店对外经营投资形式分析饭店对外经营投资的计价原则饭店对外经营投资的计价原则 饭店对外经营投资模式的变化饭店对外经营投资模式的变化 1.马里奥特酒店集团经营模式 2.产权式公寓酒店经营模式 3.联合制酒店管理模式 4.分时经营模式 5.网上出售房间使用权经营模式饭店对外经营投资的风险饭店对外经营投资的风险 1.开发期长 2.餐饮经营风险大 3.更新频繁，市场竞争力容易减弱 4.投资效益易受外界干扰 5.不易变现第三节 饭店对外长短期投资管理一、短期投资的管理一、短期投资的管理 1.短期