企业所得税纳税申报表习题.ppt

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1、企业所得税纳税申报表习题企业所得税纳税申报表习题 某企业适用的所得税税率为某企业适用的所得税税率为25%，某年度全年实现得，某年度全年实现得税前会计利润为税前会计利润为1887.80万元。其中：万元。其中：（1）营业收入）营业收入6000万元万元（2）投资收益）投资收益250万元，其中取得的国债利息收入万元，其中取得的国债利息收入50万元万元（3）罚款收入）罚款收入20万元万元（4）营业成本）营业成本750万元万元（5）营业税金及附加）营业税金及附加2000万元万元（6）期间费用合计）期间费用合计3475万元。其中：万元。其中： 实际发放的工资总额实际发放的工资总额600万元万元 全年实际列支

2、的职工福利费、按规定比例计提的工全年实际列支的职工福利费、按规定比例计提的工 会经费和职工教育经费共计会经费和职工教育经费共计105万元万元 利息净支出利息净支出150万元。其中年初向某贸易公司借款万元。其中年初向某贸易公司借款20 万元用于生产经营，年利率万元用于生产经营，年利率12%，金融机构同类同，金融机构同类同 期贷款利率为期贷款利率为6% 业务招待费业务招待费40万元万元 列入管理费用的各项税金列入管理费用的各项税金20万元万元 提取的坏账准备金提取的坏账准备金160万元，按税法规定，可在缴纳万元，按税法规定，可在缴纳 所得税前扣除的金额为所得税前扣除的金额为30万元万元 广告费支出

3、广告费支出250万元万元 固定资产折旧固定资产折旧1200万元。其中：该企业当年万元。其中：该企业当年1月月1日开日开 始使用的某项固定资产原价始使用的某项固定资产原价108万元，会计上采用直万元，会计上采用直 线法分线法分3年计提折旧，税法规定按直线法分年计提折旧，税法规定按直线法分5年计提折年计提折 旧（假设不考虑净残值因素）旧（假设不考虑净残值因素） 计提存货跌价准备计提存货跌价准备100万元万元 差旅费差旅费50万元，会议费万元，会议费20万云，运输、装卸、包万云，运输、装卸、包 装、展览费等销售费用装、展览费等销售费用200万元，劳动保护费万元，劳动保护费80万万 元，无形资产摊销元，无形资产摊销500万元万元（7）缴纳税收滞纳金）缴纳税收滞纳金1万元，通过非营利的社会团体向贫万元，通过非营利的社会团体向贫 困地区的公益救济性捐赠困地区的公益救济性捐赠10万元万元 另外，本年度已预缴企业所得税累计另外，本年度已预缴企业所得税累计500万元。计算该万元。计算该企业全年应缴纳的所得税税额并填写企业全年应缴纳的所得税税额并填写企业所得税纳税企业所得税纳税申报表申报表（2008年度新版的纳税申报表）年度新版的纳税申报表）