基础会计实训课件.ppt
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1、会计手工账会计手工做账的操作流程(建账-记账-对账-结账) 填制或取得原始凭证(单据) 审核原始凭证 填制记账凭证 审核记账凭证 登记会计帐簿 编制财务会计报表及税务报表会计账簿:会计账簿:account book 是以一定格式的账页组成的,以会计凭证为依据,是以一定格式的账页组成的,以会计凭证为依据, 全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。 (1) 记录、储存会计信息记录、储存会计信息(2) 分类、汇总会计信息分类、汇总会计信息(3) 检查、校正会计信息检查、校正会计信息(4) 编报、输出会计信息编报、输出会计信息一、建账一、建账返回1、按用途、
2、按用途 序时账:序时账: 分类账:分类账: 备查簿:备查簿: 也称日记账,它是按经济业也称日记账,它是按经济业务发生或完成时间的先后顺务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记经济业务的序逐日逐笔登记经济业务的账簿。账簿。 是对各项经济业务按账户进是对各项经济业务按账户进行分类登记的账簿。行分类登记的账簿。 普通日记账:普通日记账: 是用来记录全部经济业务的是用来记录全部经济业务的日记帐。日记帐。 特种日记账:特种日记账: 是用来专门记录某一类经济业务是用来专门记录某一类经济业务的日记账,的日记账,各单位一般应设置现各单位一般应设置现金和银行存款两本特种日记账金和银行存款两本特种日记账。也称辅助账
3、,它是对某些在序时账和分类账中不予登记或也称辅助账,它是对某些在序时账和分类账中不予登记或登记不够详细的经济业务,进行补充登记以备查考的账簿,登记不够详细的经济业务,进行补充登记以备查考的账簿,如租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等。如租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等。 总分类账:总分类账: 又称又称“总账总账”,是根据总账科目,是根据总账科目开设,开设, 提供总括的会计信息。提供总括的会计信息。明细分类账:明细分类账: 又称又称“明细账明细账”,是根据总分,是根据总分类账所属的明细科目开设,提类账所属的明细科目开设,提供详细的会计信息。供详细的会计信息。 不一定需要会计凭证不一定需要会计
4、凭证可根据需要自行设置可根据需要自行设置返回2、按外观形式、按外观形式(1)订本式)订本式 (2)活页式)活页式 (3)卡片式)卡片式 在启用前对账页顺序编号,在启用前对账页顺序编号,并固定地装订成册的账簿。并固定地装订成册的账簿。优:能够防止账页散失和非法抽换,比较安全;优:能够防止账页散失和非法抽换,比较安全; 缺:账页固定装订,不便于分工记账,每一账户缺:账页固定装订,不便于分工记账,每一账户所需账页要事先估计预留,不便于根据记账需要所需账页要事先估计预留,不便于根据记账需要增减账页。增减账页。 用途:用途:一般用于现金、银行存款日记账和总分类账一般用于现金、银行存款日记账和总分类账 将
5、若干具有一定格式的账页装将若干具有一定格式的账页装订在账夹中,启用后可以随时订在账夹中,启用后可以随时增减或重新排列账页,年终再增减或重新排列账页,年终再对实际账页顺序编号并装订成对实际账页顺序编号并装订成册的账簿。册的账簿。优:应用灵活,便于分工记账,优:应用灵活,便于分工记账, 可随时根据记账需要增减账页;可随时根据记账需要增减账页; 缺:账页容易丢失和被非法抽换缺:账页容易丢失和被非法抽换 用途:一般用于明细分类账。用途:一般用于明细分类账。 由专门格式、分散的卡片作为由专门格式、分散的卡片作为账页组成的账簿。账页组成的账簿。优:应用灵活,便于分工记账,优:应用灵活,便于分工记账, 可随
6、时根据记账需要增减账页,可随时根据记账需要增减账页, 可以跨年度使用,不需每年更换可以跨年度使用,不需每年更换 缺:账页容易丢失和被非法抽换缺:账页容易丢失和被非法抽换 用途:主要用于使用期限较长的财产物资明细用途:主要用于使用期限较长的财产物资明细账,如固定资产卡片、低值易耗品卡片等。账,如固定资产卡片、低值易耗品卡片等。 返回3、按帐页格式、按帐页格式(1)三栏式)三栏式 (2)数量金额式)数量金额式 (3)多栏式)多栏式 由只设借方、贷方和余由只设借方、贷方和余额三个金额栏的账页组额三个金额栏的账页组成的账簿。成的账簿。适用于:总分类账适用于:总分类账 现金和银行存款日记账现金和银行存款
7、日记账 只需进行金额核算的明细分类账只需进行金额核算的明细分类账由在收入、发出和结存三由在收入、发出和结存三栏内,分别设置数量、单栏内,分别设置数量、单价和金额栏目的账页组成价和金额栏目的账页组成的账簿。的账簿。适用于:适用于: “原材料原材料”、“库存商品库存商品”等等各类各类 存货的明细分类账。存货的明细分类账。由设有三个以上由设有三个以上金额栏的账页组金额栏的账页组成的账簿。成的账簿。普通多栏账页:用于成本、收入、费用等明细分类账。普通多栏账页:用于成本、收入、费用等明细分类账。 “材料采购明细账材料采购明细账”:用于:用于“材料采购材料采购”明细帐。明细帐。“生产成本明细账生产成本明细
8、账”:用于:用于“生产成本生产成本”明细帐明细帐 。“应交增值税明细账应交增值税明细账”:用于:用于 “应交税金应交税金应交增值税应交增值税”明细明细帐。帐。返回一、建账(一一)启用账簿)启用账簿1. 总分类账总分类账2. 日记账日记账3. 明细分类账明细分类账(1) 三栏明细账三栏明细账(2) 数量金额明细账数量金额明细账(3) 多栏明细账多栏明细账 生产成本明细账生产成本明细账4. 备查簿备查簿 应交增值税应交增值税明细账明细账 普通普通明细账明细账返回(二)登记期初余额(二)登记期初余额 总分类账 第 2 页 GENERAL LEDGER 会计科目及编号ACCOUNT NO. 1002
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