中国税制例题第八章.docx

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1、第八章资源税制【例8-1】某企业开采有色金属矿原矿、选煤、固体盐等产品，请问哪些属于资源税的 应税产品？【例8-2】某矿山本月开采铜矿石IOOO吨，销售铜矿石1600吨，又用400吨换取了生 产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为多少吨？【例8-3某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采钵矿石。2009年7月，开采锌矿石400 万吨、镒矿石10万吨。本月销售提炼的镒精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌镒矿石原石 300万吨，锌矿石和镒矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税多少万元？ （该矿山资源税单位税额：锌矿石10元/吨，镒矿石2元/吨。）【例8-4某油田2012年6月销售原油3 0

2、00吨，开具增值税专用发票取得销售额2 000 万元、增值税税额340万元，已知该原油适用税率5%o计算该油田6月份应纳资源税税额。【例8-5】 2012年5月，某盐场以自产液体盐40万吨和外购液体盐50万吨共加工成固 体盐30万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税额分别为10元/ 吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。计算2012年5月份该盐场应纳资源税税 额。【例8-6】 2013年11月，某油田开采原油15万吨、生产人造石油4万吨；当月用于加 热油井耗用开采的原油02万吨；当月销售原油8万吨、人造石油2万吨。已知该原油适用 税率为5%。计算：2013年11月

3、该油田应纳资源税税额。【例8-7某公司与政府机关共同适用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土 地面积2 OOO平方米，建筑物面积IOOOO平方米（公司与机关占用比例为3： 1）,该公司 所在市城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。计算某公司全年应缴纳城镇土地使用税。【例8-8某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3 000平方米，B栋占地IOOO平 方米。2014年3月18日至12月31日将B栋出租。已知当地城镇土地使用税每平方米年税 额为15元，该人民团体2014年应缴纳的城镇土地使用税多少元？【例8-9】地处某市的以房地产开发企业，建造商品房一栋，建房总支出4500万元，集 体包括

4、：支付地价款300万元；支付土地征用及拆迁补偿费180万元；支付前期工程费270 万元；支付基础设施费300万元：支付建筑安装工程费2 250万元；支付公共配套设施费300 万元；支付期间费用900万元，其中利息支出750万元（利息能按房地产项目分摊，并由金 融机构提供证明），其他房地产开发费用扣除比例为5%。房屋竣工后将其出售，取得收入 9 800万元。请计算该房地产开发企业应纳的土地增值税。【例8-10】甲企业新占用10 000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用的定额税率为 20元/平方米。计算甲企业应纳的耕地占用税。【例8-11农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地

5、占用税额为 7元/平方米，计算该农民应纳的耕地占用税。综合案例某公司与政府机关共同使用栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000 平方米，建筑物面积IOoOO平方米(公司与机关的占用比例为4： 1),该公司所在市城镇土 地使用税单位税额为5元/平方米。该公司2013年新占用10 000平方米的耕地用于工业建 设，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该公司2013年6月销售原油5 000吨，开 具增值税专用发票取得销售额3 000万元，已知该原油适用税率为5%o请计算：(1)该公司应纳的城镇土地使用税。(2)该公司2013年应纳的耕地占用税。(3)该公司2013年6月应纳的资源税税额。思考题1.资源税纳税人、征税对象与税率是如何规定的？2 ,城镇土地使用税的征税对象与税收优惠政策有哪些?3 .土地增值税的征税对象是如何规定的？4.耕地占用税的征税对象与税率是如何规定的？