公司经费管理办法.docx

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1、么司心费管理力注（弑为）第一章总则第一条为了加强XXXX公司（以下简称“项目公司”）经费管理，控制非生产性支出，提高经济效益，根据会计法、企业会计准则及其他相关文件规定，制定本办法。第二条本办法适用于项目公司因履行管理职责而发生的经费支出事项，具体包括资本性经费支出及日常经费支出。项目公司根据经费预算指标进行过程控制管理。第二章经费管理组织机构及经费范围第三条项目公司经费管理领导小组组成如下：组长：总经理副组长：项目公司其他领导班子成员：项目公司各部门负责人经费管理领导小组主要职责包括：L制订经费管理制度；2 .提出年度经费预算编制的原则与目标，审定费用开支标准；3 .审核年度经费预算、调整预

2、算事项；4 .分解年度经费预算指标；5 .组织开展年度经费预算执行情况的分析、评价工作。经费管理领导小组下设办公室，主任由投融资财务部负责人担任，具体负责经费预算的测算、制定、控制与考核等日常工作。第四条经费是指项目公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括职工薪酬、办公费、水电费、差旅交通费、劳动保护费、固定资产折旧费、修理费、低值易耗品摊销费、财产保险费、税金、会议费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、研究开发费、安全生产费、广告宣传费和物业管理费等。第三章经费预算编制与审批第五条根据项目公司预算管理办法，由项目公司投融资财务部牵头，各主责部门配合，本着“合理必需、勤俭节

3、约”的原则编制。第六条项目公司员工履职待遇、业务支出等年度经费预算根据预算年度内的工作任务、人员数量、费用标准等条件编制，上年经费预算节余不转入下年预算。第七条各项经费预算由经费主责部门与投融资财务部共同协商编制，员工履职待遇、业务支出各项经费管理的主责部门明确如下：综合部负责职工薪酬、教育培训经费、食堂管理费及职工福利费、办公用房及职工住房租赁费、车辆使用费、低值易耗品及摊销费、办公用品购置费、会议费等、广告宣传费、广告制作费等；计划合同部负责招投标费等；安质部负责安全生产费用、劳动保护费用；各主责部门负责本部门的差旅费、零星办公费、会议费、咨询费用、聘请中介机构、固定资产及折旧费、业务招待

4、费等可变费用的控制。第八条各部门编制经费预算建议方案，交投融资财务部汇总并组织各主责部门负责人讨论后形成经费预算草案,经项目公司领导审核和董事会批准后实施。经费预算经过审批后，原则上不得突破。若没有发生重大情况变化或政策调整，原则上不得改变本办法确定的预算编制方法。第九条预算外经费开支审批。经费预算经过审批后，原则上不作调整。当预算编制基础发生重大变化、因政策性因素或其他特殊情况确需发生的各项预算外经费开支，导致实际支出与年初预算或者调整预算产生重大偏离时，由部门提出追加经费预算计划，经项目公司领导审核和董事会批准后执行。第四章经费日常管理第十条项目公司经费按照“预算管理、归口负责、过程控制、

5、定期分析”原则进行日常管理。第十一条项目公司根据责任部门确定其经费预算。在实际发生经济业务时，由投融资财务部按财务会计制度和项目公司管理办法办理报销手续，同时核减相应部门和责任人经费账户结余额，实现费用开支的过程控制和监督。发生的费用要及时列账，原则上不允许跨年度，以保证经费核算和指标考核的准确性。超预算及预算外费用原则上不得报销，但确属工作需要必须发生的，按项目公司程序审批后执行。第十二条报销和审批（一）不通过财务共享平台系统，报销和审批处理流程如下：第一步：各项费用报批前，经办人员要按不同业务事项分类，平整地将原始单据粘贴到报销单据粘贴单上，在报销单据粘贴单上填写单据张数、报销金额、报销人

6、等信息。第二步：报销人部门负责人审签。第三步：投融资财务部会计人员对报销填列事项、原始凭证的真实性与合法性、金额计算是否正确等进行审核；对费用报销是否合规、部门经费是否超支等进行把关。第四步：投融资财务部长审签，对费用归类把关。第五步：按照项目公司管理办法，由有权批准人签字审批。第六步：投融资财务部完成报销账务处理及报销支付程序。（二）通过财务共享平台系统报销和审批，按照财务共享中心流程处理，由财务共享中心业务审批人员提供业务指导，审批处理流程如下：第一步：各项费用报批前，经办人员要按不同业务事项分类，平整地将原始单据平铺粘贴到单据粘贴单上，在单据粘贴单上填写单据张数、报销金额、报销人等信息。

7、第二步：报销人部门负责人审签。第三步：投融资财务部会计初审人员对报销填列事项、原始凭证的真实性与合法性、金额计算是否正确等进行审核;对费用归类等进行把关。第四步：投融资财务部会计复核人员对费用报销是否合规、部门经费是否超支等进行审核把关。第五步：按照项目公司管理办法，由有权批准人签字批准报销。第十三条原始单据要求（一）取得增值税专用（普通）发票或通用机打发票的，各项要素需填制规范，如购买方、销货方的信息要填写齐全、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、时间、发票专用章等要素必须齐全；定额发票必须“清晰“加盖出具发票单位的发票专用章。对于在发票中不能单独反映销货明细、数量、

8、单价的必须附加盖发票专用章的税控销货清单，清单与发票金额必须一致。手写清单无效，发票视为废票不予报销。（二）在项目公司报销的发票，发票抬头的单位全称需填写“XXXX公司二单位名称均不得简写，否则发票视为废票不予报销。（S）发票金额的大、小写必须一致。（四）发票上的任何一项内容都不允许涂改。（五）杜绝虚假发票，不合法的票据拒绝报销。不合法的票据包括：虚假发票、没有开具发票单位印章的发票、超出经营范围开具的发票、无开票日期的发票、没有接受单位名称的发票等。（六）单张发票金额超过2000元（含2000元）的，报销人须提交该发票通过税务机关公开网站查验结果为真实的查询打印件；单张发票金额低于2000元

9、的，报销人须通过税务机关公开网站查验，并在报销单上注明“发票查验为真”，报销人对发票的真实性负责，必须是真实的发票方可报销。第五章业务招待费控制与审批第十四条业务招待费是项目公司为满足自身生产经营合理需要在业务承揽洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、来宾招待、处理突发事件等工作中必须发生的接待、用餐和赠送纪念品等费用。第十五条业务招待分项目公司接待、部门接待。（一）项目公司接待是指地方省市领导和有关单位来项目公司检查指导工作或项目公司邀请客人的接待。由项目公司综合部主力、，其他部门配合。（二）部门接待是指属于项目公司的各业务部门在对口范围与内、外部单位日常工作来往的接待。由承办部门具体负责，项

10、目公司综合部予以协助。第十六条业务招待费控制原则。（一）规范原则。来宾不论职务高低，都要热情接待。一般情况下，按职对等陪同，不得超标准接待。（二）节约原则。应厉行节约，禁止奢侈浪费，不得突破标准，严格控制陪餐人员。确需陪餐时，当接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的l3o外事活动中根据需要安排陪餐人数。（S）本单位员工进行业务招待原则上应当在职工食堂招待，不得安排接待对象到高档的娱乐、休闲、健身、保健等经营场所活动。（四）本单位员工严禁组织或接受邀请去高档场所消费,不得报销因私招待费用、个人消费费用。第十七条业务招待费控制标准。（一）

11、食堂招待标准：每人每餐不超过100元（含酒水）。（二）外事和商务招待活动，非常重要的客户，宴请标准每次人均不得超过500元（含酒水、饮料，下同）；重要的客户，宴请标准每次人均不得超过400元。（S）其他公务招待活动，非常重要的客户，宴请标准每次人均不得超过300元；重要的客户，宴请标准每次人均不得超过200元。（四）在业务招待活动中不得赠送现金、购物卡、消费卡、商业预付卡等有价证券、支付凭证以及贵重物品等。在外事和商务招待活动中，非常重要的客户，赠送纪念品标准每次人均不得超过400元；重要的客户，赠送纪念品标准每次人均不得超过300元。其他公务招待活动不得赠送纪念品。第十八条业务招待费支出审批

12、。在预算范围内的业务招待需各部门事先提出申请，填制业务招待费或相关事项申请单（以下简称“申请单”），申请单（见附件）报分管领导或参与接待领导审批后方可实施。各部门业务招待原则上不得超申请单预计金额，若确因特殊情况超标，需报分管领导同意，事后重新补签申请单。第十九条业务招待费报销。（一）业务招待费发生后，需在一个星期内办理财务报销手续。报销时，应避免一次申请分次接待、合并报销，以及将一次招待拆分报销等情况；且报销应遵循谁经手谁报销的原则，不得由他人代报，业务招待同时有多个经办人参与的情况下，应由最高职务经办人报销。（二）各部门业务招待完成后，经办人按要求填写报销粘贴单通过财务共享流程报销。项目公

13、司财务审核报销时，经办人需出示纸质报销粘贴单、申请单及相关附件资料，投融资财务部根据纸质资料核对财务共享影像资料进行报销合规性审核。（S）投融资财务部有权拒绝不符合标准、报销流程、审批权限等的业务招待费报销。（四）出差期间发生的业务招待费、餐费不允许混在差旅费中报销。（五）报销酒水、茶叶等，需附点收、领用记录。（六）茶叶费购置发票金额IOOO元以上（含1000元）的作为业务招待费报销；工作餐报销列入“办公费其他”的，发票总金额须在300元以下。第六章差旅费控制与审批第二十条差旅费是项目公司员工因公在境内、境外出差、参加培训等发生的交通费、住宿费、出差补助以及相关费用等。第二十一条境内差旅费控制

14、标准。（一）交通费员工出差乘坐交通工具标准表职别火车轮船飞机其他交通工具领导班子正职火车软席（软座、软卧），全列软席列车（一等软座），高铁/动车（一等座）一等舱经济舱凭据报销领导班子副职（正处级）；正高级技术职称人员火车软席（软座、软卧），全列软席列车（一等软座），高铁/动车（一等座）二等舱经济舱凭据报销领导班子其他副职火车软席（软座、软卧），全列软席列车（二等软座），高铁/动车（一等座）二等舱经济舱凭据报销其他工作人员火车硬席（硬座、硬卧），全列软席列车（二等软座），高铁/动车（二等座）三等舱经济舱凭据报销L出差人员乘坐交通工具实行“限定等级、凭票报销、超标自理”的办法。即：出差人员按规定的

15、标准，凭票据实报销，实际乘坐交通工具超过规定标准的部分由个人自理。2 .到不通火车地区出差，乘坐长途汽车的，据实报销汽车票。3 .员工出差乘坐交通工具发生的途中交通费用（不含包车和租车）据实报销；未取得途中交通费发票的，不得报销途中交通费。员工超标准乘坐交通工具，按限定标准报销。4 .出差人员乘坐往返机场的专线客车、轨道交通费用，可凭票报销。5 .凡已购买“团体人身意外伤害”的员工，不再报销乘坐飞机等交通工具购买意外伤害保险费支出。对于未办理参保手续的员工出差期间乘坐飞机等交通工具购买意外伤害保险的支出，据实报销。（二）住宿费公司员工出差住宿标准表职别住宿费标准（元/天）一般地区直辖市、省会城（含计划单列市）领导班子正职8001000领导班子副职；正高级技术职称人员500600其他工作人员400500L出差人员住宿费实行“限额内凭票报销，超支自理”的办法。即：出差人员按规定的标准，凭住宿发票在限额内据实报销，实际住宿费超过规定标准的部分由个人自理。2 .职级为其他工作人员的，赴北京、上海和深圳出差，住宿费标准可上调一级执行。3 .住宿费发票是报销的凭据，应完整载明单位名称、住宿天数等内容，员工在开具发票时提前要求提供发票方将住宿费发票信息填写齐全。4 .出差人