温州市市属国有企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）草案.docx

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1、温州市市属国有企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）草案第一章总则第一条为加强和规范市属国有企业违规经营投资责任追究工作，进一步完善国有资产监督管理制度，落实国有资产保值增值责任，有效防止国有资产流失，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国企业国有资产法、国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见等法律法规和文件，结合我市实际，制定本办法。第二条本办法适用于市政府授权市国资委履行出资人职责的市属国有企业及其所属各级国有独（全）资、控股和拥有实际控制权的企业（以下统称企业）。第三条本办法所称违规经营投资责任追究（以下简称“责任追究”）是指企业经营管理有关人员违反规定，未履行或

2、未正确履行职责造成国有资产损失或其他不良后果，经调查核实和责任认定,对相关责任人进行处理的工作。前款所称规定，包括国家法律法规、省市地方性法规、国资监管规章制度和企业内部管理规定等。前款所称未履行职责，是指未在规定期限内或正当合理期限内行使职权、承担责任，一般包括不作为、拒绝履行职责、拖延履行职责等；未正确履行职责，是指未按规定以及岗位职责要求,不适当或不完全行使职权、承担责任，一般包括未按程序行使职权、超越职权、滥用职权等。第四条责任追究工作应当遵循以下原则：（一）依法依规问责。以法律法规为准绳，按照政策规定、国资监管规章制度和企业内部管理规定等，对违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资

3、产损失或其他不良后果的企业经营管理有关人员，严肃追究责任，实行重大决策终身责任追究制度。（二）客观公正定责。贯彻落实“三个区分开来”原则，把干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。既考虑量的标准也考虑质的不同，恰当公正地处理相关责任人。（S）分级分层追责。市国资委和市属国有企业原则上按照国有资本出资关系、实际监管关系和干部管理权限，界定责任追究工作职责，分级组织开展责任追究工作，分别对企业不

4、同层级经营管理有关人员进行追究处理。（四）保护担当创新。企业经营管理人员在推动发展、改革创新、维护稳定过程中，未能实现预期目标或出现偏差失误，但不违反法律法规和政策规定，未谋取私利，及时纠错改正的，可依照有关规定予以容错，保护干事创业积极性。（五）惩教纠建并举。在对违规经营投资相关责任人严肃问责的同时，加大典型案例总结和通报力度，加强警示教育，发挥震慑作用，推动企业不断完善规章制度，堵塞经营管理漏洞，提高企业经营管理水平。第五条在责任追究工作过程中，发现企业经营管理有关人员涉嫌违纪或职务违法的问题和线索，应当移送相应的纪检监察机关查处；涉嫌犯罪的，向相关国家监察机关或司法机关转报。第二章责任追

5、究范围第六条集团管控方面的责任追究情形：（一）违反规定程序或超越权限决定、批准和组织实施重大经营投资事项，或决定、批准和组织实施的重大经营投资事项违反党和国家方针政策，以及国家和省、市有关规定。（二）对国家、省市有关集团管控的规定未执行或执行不力，造成重大资产损失或其他严重不良后果。（三）对集团系统重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但未及时报告、处理，造成重大资产损失或其他严重不良后果。（四）所属企业发生重大资产损失，造成企业资不抵债、关闭破产、拖欠巨额债务、群体性上访事件等严重不良后果，或3年内发生2次以上重大资产损失。（五）对国家和省市有关监管机构就企业经营投资有关重大问题提出的整

6、改工作要求，拒绝整改、拖延整改、虚假整改等。第七条风险管理方面的责任追究情形：（一）未按规定履行内控、合规及风险管理制度建设职责，导致内控、合规及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷。（二）内控、合规及风险管理制度未执行或执行不力，对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警、应对和报告。（三）未按规定对企业规章制度、经济合同和重要决策等进行法律审核。（四）未执行国资监管有关规定，过度负债危及企业持续经营，恶意逃废金融债务。（五）瞒报、漏报、谎报或迟报重大风险及风险损失事件，指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符。第八条购销管理方面的责任追究情形：（一）未按规定订立合同，未履行或未正确履

7、行职责致使合同标的价格明显不公允。（二）未履行或未正确履行合同，或无正当理由放弃应得合同权益。（三）违规开展融资性贸易业务或“空转”“走单”等虚假贸易业务。（四）违规开展商品期货、期权等衍生业务。（五）违规提供赊销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资。（六）未按规定进行采购或未执行采购结果。（七）未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施。（A）利用关联交易输送利益。第九条工程承包建设方面的责任追究情形：（一）未按规定对合同标的进行调查论证或风险分析。（二）未经授权和超越授权投标，无合理理由以低于成本价中标。（三）未按规定对合同约定进行严格

8、审查，造成重大疏漏。（四）未按规定履行决策和审批程序，擅自签订或变更合同。（五）违反合同约定超计价、超进度付款。（六）工程组织管理混乱，致使工程质量不达标或不能按期交付，成本严重超支。（七）工程以及与工程建设有关的货物、服务未按规定招标或规避招标，违规分包。第十条资金管理方面的责任追究情形：（一）违反决策和审批程序或超越权限筹集和使用资金。（二）未按规定决策企业资金存放事项，违规选择资金存放银行，违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户。（三）违规集资、发行股票（债券）、捐赠、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据等；（四）设立“小金库二（五）虚列支出套取资金。（六）超发、滥发职工

9、薪酬福利。（七）因财务内控缺失或未按照财务内控制度执行，发生资金挪用、侵占、盗取、欺诈等。第十一条转让产权、上市公司股权、资产，增资等方面的责任追究情形：（一）未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让、增资。（二）财务审计和资产评估违反相关规定。（三）隐匿应当纳入审计、评估范围的资产，组织提供和披露虚假信息，授意、指使中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果及法律意见书等。（四）未按规定执行回避制度。（五）违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让企业产权、上市公司股权、资产等；（六）未按规定进场交易。（七）未按规定收取国有资产转让价款。第十二条固定资产（项目）投资方面的责任追究情形：（一

10、）未按规定进行可行性研究或风险分析，存在重大疏漏。（二）项目概算未按规定进行审查，严重偏离实际。（三）未按规定履行决策和审批程序擅自投资。（四）购建项目未按规定招标，干预、规避或操纵招标。（五）外部环境和项目本身情况发生重大变化，未按规定及时调整投资方案并采取止损措施。（六）擅自变更工程设计、建设内容和追加投资等。（七）项目管理混乱，致使建设严重拖期、质量不达标、成本明显高于同类项目。（A）违反规定开展列入负面清单的投资项目。第十三条投资并购方面的责任追究情形：（一）未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素，未制定风险防范预案。（二）未按规定开展尽职调查、可行性研究，或未进行风险

11、分析、法律审核等，存在重大疏漏。（三）财务审计、资产评估或估值违反相关规定，或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告。（四）违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益。（五）投资合同、协议及标的企业公司章程等法律文件中存在有损国有权益的条款，或投资并购后未按有关工作方案开展整合进行有效管控，致使对标的企业管理失控。（六）违反合同约定提前支付并购价款。（七）投资并购后未行使相应股东权利，发生重大变化未及时采取止损措施。（A）违反规定开展列入负面清单的投资并购项目。第十四条改组改制方面的责任追究情形：（一）未按规定履行决策和审批程序。（二）未按规

12、定组织开展清产核资、财务审计和资产评估。（三）故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息,授意、指使中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估等鉴证结果。（四）将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人。（五）未按规定收取国有资产转让价款，或采取有效保全措施。（六）在公司制改制、混合所有制改革、实施员工持股计划、股改上市、重组整合、破产重整或清算等过程中，变相套取、私分国有资产。（七）改组改制制订的公司章程中存在有损国有权益的条款。第十五条资产租赁管理方面的责任追究情形：（一）未履行规定的租赁决策、备案程序。（二）资产出租未按规定进行公开招租，“化整为零”或以其他方式规

13、避公开招租。（S）以明显不合理低价出租。（四）未按规定签订和管理租赁合同。（五）未履行管理职责，导致租金收缴不及时、资产被承租人擅自转租、资产被破坏等情形。第十六条境外经营投资方面的责任追究情形：（一）未按规定建立企业境外投资管理相关制度，导致境外投资管控缺失。（二）违反规定开展列入负面清单的境外投资项目。（三）未按规定进行风险评估，未采取有效风险防控措施对外投资或承揽境外项目。（四）违反规定采取不当经营行为，以及不顾成本和代价进行恶性竞争。第十七条其他违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良后果的责任追究情形。第三章资产损失认定第十八条违规经营投资造成的资产损失包括直接

14、损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响；间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。第十九条市属国有企业违规经营投资资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准，遵照党内相关法规和国家法律法规的规定执行。（一）资产损失500万元以下或造成一定不良影响的为一般资产损失。（二）资产损失在500万元以上IOOO万元以下或造成较大不良影响的为较大资产损失。（三）资产损失在IOOO万元以上或造成严重不良影响的为重大资产损失。本款所称的“以上”包括本数，所称的“以下”不包括本数。第二十条

15、资产损失虽未达到重大损失标准，但对企业持续经营能力造成特别重大影响，导致或即将导致企业资金链断裂、破产的，按重大资产损失认定。第二十一条企业在委托贷款、对外担保、股东借款、预付款采购、信用赊销等对外资金信用输出中，没有建立和实施恰当的风险控制审查机制或者恶意规避风险控制审查导致资产损失的，无论金额大小，均应当认定为重大资产损失。第二十二条企业资产损失的金额及影响根据以下证据进行综合研判认定：（一）司法机关、公安机关、相关行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的书面文件；（二）具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构出具的专项经济鉴证证明或者意见书；（三）企业内部证明材料，包括会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等；（四）可以认定资产损失的其他证明材料。第二十三条资产损失金额应当依据有关会计账簿记录，按照会计核算确认的损失分类分项进行认定，未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产，应当委托或聘请专业机构按照市价、重置价值等公允价值认定损失金额。第二十四条相关经营投资虽尚未形成事实损失，经中介机构评估在可预见未来将发生的损失，可以认定为或有资产损失。第四章经营投资责任认定第二十五条经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。（一）直接